6. Tổng quan tài liệu nghiên cứu
2.3. MÔ TẢ QUÁ TRÌNH TÌM HIỂU HỆ THỐNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ
2.3.1. Mục đích khảo sát
Nhằm tìm hiểu, phân tích và đánh giá hệ thống KSNB của Công ty cổ phần tƣ vấn và xây dựng Năng Lƣợng Xanh đƣợc khảo sát theo tiêu chuẩn COSO năm 2013. Từ đó, đƣa ra giải pháp, kiến nghị nhằm hoàn thiện hơn cho hệ thống KSNB của Công ty.
Việc khảo sát thực trạng đƣợc thực hiện thông qua sử dụng công cụ đánh giá của COSO 2013.
COSO 2013 là bản chỉnh sửa hoàn chỉnh của COSO 1992. COSO 2013 cung cấp một hệ thống lý luận đầy đủ nhất về KSNB cho đến thời điểm này, việc đánh giá Công ty cổ phần tƣ vấn và xây dựng Năng Lƣợng Xanh theo tiêu chuẩn này sẽ cung cấp một cái nhìn tổng quát về sự ảnh hƣởng của hoạt động xây dựng đến hệ thống KSNB của Công ty.
2.3.2. Đối tƣợng và phạm vi khảo sát
Đối tƣợng khảo sát: Bảng khảo sát đƣợc gửi đến tất cả những ngƣời có chức vụ quan trọng trong Công ty: gồm 43 thành viên trong Hội đồng quản trị, Giám đốc, các trƣởng; phó phòng ban, các đội trƣởng; phó đội thi công.
Phạm vi khảo sát: Nghiên cứu đƣợc thực hiện tại Công ty cổ phần tƣ vấn và xây dựng Năng Lƣợng Xanh từ tháng 08 đến tháng 11 năm 2017.
2.3.3. Mô hình nghiên cứu
Luận văn sử dụng năm thành phần của KSNB và công cụ đánh giá
theo báo cáo COSO làm tiêu chí để đánh giá sự hữu hiệu của hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần tƣ vấn và xây dựng Năng Lƣợng Xanh. Lý do để sử dụng mô hình này: Báo cáo COSO đƣợc áp dụng rộng rãi tại phần lớn các quốc gia trên thế giới, trong các tài liệu học thuật, trong các chuẩn mực của các nghề nghiệp liên quan nhƣ kiểm toán.
Hệ thống 17 nguyên tắc của khuôn khổ báo cáo COSO 2013 chính là
bộ xƣơng của một hệ thống KSNB, không chỉ dành cho các nhà quản lý mà còn cho các đối tƣợng khác bên ngoài doanh nghiệp.
Sơ đồ 2.4: Mô hình nghiên cứu
(Nguồn: Nghiên cứu của tác giả)
2.3.4. Phƣơng pháp khảo sát
Trong luận văn nghiên cứu, tác giả sẽ sử dụng những câu hỏi thiết kế với lƣu ý áp dụng riêng cho doanh nghiệp theo bản gốc COSO 1992 và dựa theo 17 nguyên tắc trong COSO 2013 để xây dựng bảng hỏi. Tuy nhiên, báo cáo COSO đƣợc thiết kế chủ yếu dành cho các doanh nghiệp Hoa Kỳ mà các doanh nghiệp xây dựng Việt Nam nói chung và Công ty cổ phần tƣ vấn và xây dựng Năng Lƣợng Xanh nói riêng lại có nhiều khác biệt. Nên việc nghiên cứu khảo sát thực hiện, tác giả sẽ sử dụng công cụ đánh giá là Bảng câu hỏi gồm 66 câu hỏi đƣợc thiết kế lại để phù hợp với Công ty cổ phần tƣ vấn và xây dựng Năng Lƣợng Xanh và đánh giá phân tích theo 5 nhân tố cấu thành nên hệ thống kiểm soát nội bộ: Môi trƣờng kiểm soát, Đánh giá rủi ro, Hoạt động kiểm soát, Thông tin và truyền thông, Giám sát.
MÔI TRƢỜNG KIỂM SOÁT HỆ THỐNG KSNB CỦA CÔNG TY CP TV & XD NĂNG LƢỢNG XANH ĐÁNH GIÁ RỦI RO HOẠT ĐỘNG KIỂM SOÁT GIÁM SÁT THÔNG TIN TRUYỀN THÔNG
Trong quá trình tiến hành khảo sát, trực tiếp hỏi và giải thích những vấn đề trong bảng khảo sát ở Phụ lục 1 đến từng đối tƣợng để tránh những sai sót ảnh hƣởng đến kết quả và quá trình xử lý số liệu. Bên cạnh đó, tham khảo thêm ý kiến và nhận xét của các đối tƣợng.
Sau khi khảo sát đối tƣợng, tất cả các số liệu, thông tin thu thập đƣợc sẽ đƣợc xử lý bởi phần mềm Excel. Kết quả của quá trình khảo sát đƣợc tập hợp ở các bảng Phụ lục từ 2 -14.
Dựa vào số liệu tổng hợp ở các bảng Phụ lục từ 2-14 để tác giả đánh giá thực trạng của hệ thống KSNB tại Công ty cổ phần tƣ vấn và xây dựng Năng Lƣợng Xanh. Từ đó làm cơ sở để chỉ ra những ƣu điểm, hạn chế còn tồn tại và chỉ ra nguyên nhân của những hạn chế, sau đó đề xuất các giải pháp cụ thể.