II. Công trình chuyển tiếp sang năm sau Trong đó: 1 Công trình khởi công từ năm trước
2. Công trình khởi công trong năm a.Đê ký hợp đồng
TỔNG CÔNG TY BÂO CÂO DỰ TOÂN CỦA TRUNG TĐM LỢI NHUẬN
đảm phí. Cơ sở để hình thănh nín bâo câo năy lă câc hợp đồng nhận thầu vă câc hợp đồng giao khoân công trình cho câc đội thi công, câc xí nghiệp trực thuộc, câc bâo câo dự toân của câc trung tđm chi phí trong công ty xđy lắp. Mẫu bâo câo dự toân trung tđm lợi nhuận được thiết kế như sau:
Bảng 3-6: Bâo câo dự toân của trung tđm lợi nhuận
TỔNG CÔNG TY… BÂO CÂO DỰ TOÂN CỦA TRUNG TĐM LỢI NHUẬN TĐM LỢI NHUẬN
CÔNG TY… NĂM …
ĐVT: TT CHỈ TIÍU CÔNG TRÌNH, HẠNG MỤC CT… Toăn công ty A B C …
1 Doanh thu thuần 2 Biến phí sản xuất 3 Số dư đảm phí sản xuất 4 Biến phí quản lý 5 Số dư đảm phí bộ phận 6 Định phí bộ phận 7 Số dư bộ phận 8 Chi phí (định phí) quản lý chung của công ty phđn bổ
- Chỉ tiíu Doanh thu thuần được lấy số liệu từ bảng “Bâo câo dự toân của trung tđm doanh thu”.
- Chỉ tiíu Biến phí sản xuất chính lă giâ thănh dự toân của từng công trình, hạng mục công trình.
- Chỉ tiíu Số dư đảm phí sản xuất được xâc định bằng Doanh thu thuần trừ Biến phí sản xuất.
- Chỉ tiíu Biến phí quản lý được trích lọc số liệu từ bảng kế hoạch chi phí của bộ phận văn phòng công ty.
- Chỉ tiíu Số dư đảm phí bộ phận được xâc định bằng Số dư đảm phí sản xuất trừ Biến phí quản lý.
- Như đê trình băy ở phần trước, do đặc thù câc công ty xđy lắp thuộc Tổng công ty hiện nay lă giao khoân cho câc đội thi công; thuí nhđn công vă mây thi công khi nhận được công trình; chi phí chung được tính trín chi phí trực tiếp hay chi phí nhđn công theo thông tư số 04/2010/TT_BXD nín giâ thănh sản phẩm xđy lắp (công trình, hạng mục công trình ..) chủ yếu lă biến
phí vă như vậy có thể xem Định phí bộ phận bằng 0 (không). Vì vậy, chỉ tiíu
Số dư bộ phận chính bằng Số dư đảm phí bộ phận.
- Chỉ tiíu Chi phí (định phí) quản lý chung phđn bổ cho câc công trình được lấy số liệu từ bảng kế hoạch chi phí của bộ phận văn phòng công ty. Đđy chính lă phần định phí mă công ty phải chi trả để duy trì hoạt động của bộ mây quản lý công ty như: tiền lương của cân bộ, chi phí khấu hao tăi sản cố định văn phòng công ty … Định phí năy được phđn bổ cho câc công trình theo tiíu thức doanh thu thuần kế hoạch. Công thức phđn bổ như sau:
Chi phí (định phí) quản lý chung phđn bổ cho công trình i = Tổng chi phí (định phí) quản lý chung
kế hoạch X Doanh thu thuần kế hoạch của công trình i Tổng doanh thu thuần
kế hoạch