Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng Tỷ trọng (%) Tiền mặt, vàng bạc đá quý 7.028.347 0,98 8.282.726 1,19 9.930.181 1,13 Tiền gửi tại NHNN 23.182.208 9,04 24.873.714 1,01 57.616.650 2,84 Tiền, vàng gửi tại các
TCTD khác và cho vay các TCTD khác
130.512.012 22,50 129.388.518 23,30 102.532.818 20,40
Chứng khoán kinh doanh 3.131835 0,93 3.825.374 0,25 5.601.747 0,15 Công cụ tài chính phái
sinh và các tài sản tài chính khác
281.166 0,08 469.712 0,03 137.122 0,01
Cho vay khách hàng 851.917.565 51,71 922.325.251 57,87 1.002.771.686 59,24 Chứng khoán đầu tư 102.100.093 12,55 104.615.279 13,90 114.941.998 13,70 Góp vốn, đầu tư dài hạn 3.317.405 0,34 3.282.709 0,23 3.335.507 0,20 Tài sản cố định 11.114.537 0,60 10.996.975 0,61 10.811.098 0,55 Bất động sản đầu tư 0,00 0,00 0,00 Tài sản có khác 31.849.567 1,27 32.651.217 1,62 33.757.479 1,79 Tổng tài sản 1.164.434.735 100,00 1.240.711.475 100,00 1.341.436.468 100,00 Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu 0,00 0,00 Các khoản nợ Chính phủ và NHNN 62.600.159 16,55 70.602.893 8,44 44.597.188 7,55 Tiền gửi và vay các
TCTD khác 111.399.612 6,47 109.483.059 7,12 128.519.115 6,02 Tiền gửi của khách hàng 825.816.119 68,44 892.785.228 74,67 990.331.285 75,93
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng Tỷ trọng (%)
Công cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác
0,00 0,00 0,00
Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay các TCTD chịu rủi ro 5.934.029 0,00 5.775.899 0,00 2.733.251 0,00 Phát hành giấy tờ có giá 46.216.359 1,76 57.066.353 2,00 59.875.570 1,75 Các khoản nợ khác 45.012.940 1,70 27.643.225 1,98 29.968.809 2,13 Vốn chủ sở hữu 67.159.255 5,08 76.793.395 5,79 84.812.531 6,62 Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu 1.164.434.735 100,00 1.240.711.475 100,00 1.341.436.468 100,00
(Nguồn: Báo cáo phân tích của VietinBank)
Các khoản tiền gửi tại các TCTD khác của VietinBank liên tục tăng lên qua các năm. Năm 2018, khoản tiền gửi tại các TCTD khác của VietinBank là 130.512.012 triệu đồng chiếm 22,5% trong tổng tài sản, đến năm 2019 con số
này đạt 129.388.518 triệu đồng chiếm 22% trong tổng tài sản – là khoản mục
chiếm tỷ trọng lớn thứ 2 sau khoản mục tín dụng. Năm 2020 đạt 102.532.818
triệu đồng chiếm 20,4% trong tổng tài sản.
Chiếm tỷ trọng lớn thứ 3 trong tổng tài sản của ngân hàng là các khoản
đầu tư. Nếu năm 2018, tổng các khoản đầu tư của VietinBank đạt 102.100.093
triệu đồng, chiếm 12,55 % trong tổng tài sản thì sang năm 2019 con số này đã đạt 104.615.279 triệu đồng chiếm 13,9% trong tổng tài sản của NH. Năm 2020 đạt 114.941.998 triệu đồng chiếm 13,7% tổng tài sản của ngân hàng.
Đầu tư là khoản mục mang lại lợi nhuận cho ngân hàng chỉ sau khoản mục tín dụng. Việc đầu tư vào loại chứng khoán là cách để VietinBank đa dạng hóa danh mục đầu tư, tối ưu hóa các nguồn vốn lỏng, nâng cao hệ số sử dụng vốn đồng thời lại bảo đảm khả năng thanh toán lúc cần thiết cho NH do
NH có thể bán và chiết khấu thông qua thị trường. Việc ngày càng phất triển danh mục đầu tư của VietinBank đưa đến cho ngân hàng nhiều lợi nhuận, nhiều điều kiện thuận lợi nhưng nhà quản trị ngân hàng cũng cần xem xét để có một cơ cấu đầu tư hợp lý do trong điều kiện TTCK còn nhiều rủi ro đối với thực tiễn kinh doanh của ngân hàng.
Trong năm 2020 hầu hết các khoản mục trong tổng tài sản của VietinBank đều có sự tăng trưởng và phát triển. Nhìn một cách tổng quát cho thấy, cơ cấu tài sản của VietinBank khá hợp lí.Các khoản mục sinh lời đều chiếm tỷ trọng cao trong tổng tài sản của ngân hàng, mà cao nhất là nghiệp vụ tín dụng và tiền gửi tại các TCTD khác trong và ngoài nước. Các khoản mục khác đều có mức tăng trưởng và tỷ trọng ở mức hợp lý. Tuy vậy, NH nên nâng cao tỷ trọng của khoản mục tín dụng trong tổng tài sản đồng thời với việc đó là nâng cao chất lượng tín dụng. Việc tăng các khoản tiền gửi tại các TCTD trong và ngoài nước để đáp ứng nhu cầu thanh toán là tốt song nên có mức cơ cấu hợp lý hơn. Viêc đầu tư mang lại lợi nhuận, đa dạng hóa danh mục họat động, tăng tính thanh khoản khi nắm giữ các chứng khoán hiệu quả nhưng các nhà quản trị NH cũng phải xây dựng một tỷ lệ hợp lý trong tổng tài sản của NH.
Qua việc đánh giá khái quát quy mô tài sản- nguồn vốn đồng thời đánh giá cơ cấu tài sản – nguồn vốn của VietinBank có thể thấy một số điểm sau:
Thứ nhất: Trong đánh giá khái quát tình hình tài sản- nguồn vốn, nhà phân tích đã sử dụng chủ yếu là phương pháp so sánh (cơ sở so sánh là số liệu kỳ trước hoặc kỳ kế hoạch) và với kỹ thuật so sánh là so sánh số tương đối và số tuyệt đối.
- Bằng việc so sánh chỉ tiêu tổng tài sản, tổng nguồn vốn giữa các thời
kỳ với nhau hoặc giữa kỳ thực tế với kế hoạch các nhà quản trị VietinBank đã nhận thấy sự tăng trưởng tài sản- nguồn vốn, đánh giá được sự tăng trưởng đó về cả số tuyệt đối và số tương đối đồng thời đánh giá được mức độ thực hiện về quy mô tài sản- nguồn vốn so với các mục tiêu NH đã dự kiến trước.
- Bằng việc tính toán tỷ trọng của từng khoản mục tài sản- nguồn vốn trong tổng tài sản- nguồn vốn của ngân hàng và thực hiện biện pháp so sánh giữa các kỳ nhà quản trị VietinBank nhận biết được cơ cấu tài sản- nguồn vốn đồng thời nhận biết sự biến động của cơ cấu tài sản- nguồn vốn qua các thời kỳ khác nhau, từ đó đưa ra được những nhận xét sơ bộ ban đầu về các mặt mạnh, mặt yếu, những điều đã làm được và chưa là được của ngân hàng.
Thứ hai: Trong công tác phân tích, bộ phận phân tích BCTC đã sử dụng rất nhiều tiêu thức khác nhau để phân tổ tài sản và nguồn vốn như:
- Tiêu thức đối tượng sở hữu: dân cư, tổ chức kinh tế, TCTD khác…
- Tiêu thức thị trường: thị trường 1 và thị trường 2
- Tiêu thức kỳ hạn của đồng vốn: ngắn hạn, trung và dài hạn.
- Tiêu thức về đồng tiền hạch toán: VND và USD.
Từ việc làm này, nhà quản trị VietinBank nắm bắt được tính hợp lý hay không hợp lý của cơ cấu đó cũng như sự biến động trong cơ cấu.Việc xem xét này có thể đưa lại cho nhà quản trị ngân hàng những nhận định về tình trạng hiện tại đồng thời phát hiện ra các vấn đề thực tiễn, các nguyên nhân ban đầu để có hướng điều chỉnh trong thời gian tới.
2.4.2. Thực trạng phân tích cấu trúc tài chính và tình hình đảm bảo nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh nguồn vốn cho hoạt động kinh doanh
* Nguồn vốn và các quỹ VietinBank giai đoạn2018-2020
Có thể thấy một điều rất rõ ràng là qua giai đoạn 2018-2020, nguồn vốn của VietinBank luôn có sự tăng trưởng, nguồn vốn năm sau cao hơn năm trước và tốc độ tăng lớn. Qua việc so sánh nguồn vốn có được qua các năm nhà phân tích xây dựng được biểu đồ 2.1:
ĐVT: Tỷ đồng
Biểu đồ 2.1. Tăng trƣởng của nguồn vốn qua các năm giai đoạn 2018-2020
(Nguồn: Báo cáo phân tích củaVietinBank)
Có thể thấy rằng, nguồn vốn ngân hàng có xu hướng tăng qua các năm. Năm 2018, nguồn vốn và các quỹ của NH đạt 1.035.293.283 triệu đồng, năm 2019 đạt 1.074.026.560 triệu đồng, tăng 38.733.277 triệu đồng tương ứng với tốc độ tăng 3,74%. Năm 2020 đạt 1.222.718.858 triệu đồng,tăng 148.692.298 triệu đồng tương đương với 13,84% so với năm 2019.
Tổng nguồn vốn tăng mạnh đồng hành cùng với tổng tài sản của ngân hàng tăng lên cho thấy sự tăng trưởng và phát triển của VietinBank. Với số vốn có trong tay, VietinBank đã xây dựng cho mình một cơ cấu tài sản khá hợp lý trong đó mảng tín dụng, đầu tư và quan hệ với thị trường 2 chiếm tỷ trọng lớn. Sự ăn khớp giữa cơ cấu của tài sản- nguồn vốn cho ta thấy một chiến lược kinh doanh hiệu quả của VietinBank đồng thời cũng tạo ra hình ảnh về một ngân hàng luôn luôn chủ động trước những biến động trong tương lai, luôn đi tắt, đón đầu và tiến lên không ngừng trong thực tiễn hoạt động kinh doanh của mình.
* Phân tích tình hình dự trữ
Hiện tại, tỷ lệ dự trữ bắt buộc áp dụng cho các NHTM tính trên tổng số dư tiền gửi phải dự trữ bắt buộc như sau:
Bảng 2.2. Quy định tỷ lệ dự trữ bắt buộc áp dụng cho các Ngân hàng thƣơng mại
Quyết định Loại tiền Tỷ lệ dự trữ bắt buộc dựa theo kỳ hạn (%) Không kỳ hạn Dƣới 12 tháng Trên 12 tháng
Quyết định số 1158/QĐ-NHNN
VNĐ 3 3 1
Ngoại tệ 7 7 5
(Nguồn: Quyết định số 1158/QĐ-NHNN)
Mức dự trữ bắt buộc tính theo trung bình ngày của VietinBank giai đoạn 2018-2020 có sự gia tăng đáng kể và có xu hướng tăng dần qua các năm. Năm 2020, DTBB trung bình ngày tăng 118,8% so với năm 2019, gắn liền với mức tăng của chỉ tiêu tiền gửi khách hàng. Trong những năm qua, ngân hàng đã luôn duy trì mức dự trữ bắt buộc đảm bảo yêu cầu của NHNN.
* Phân tích hoạt động tín dụng
Dựa trên con số thống kê, các nhà quản trị xây dựng thành biểu đồ cột thể hiện sự tăng trưởng của quy mô hoạt động tín dụng từ năm 2018 đến 2020 như biểu đồ 2.2:
Biểu đồ 2.2. Tăng trƣởng tín dụng qua các năm giai đoạn 2018-2020
Năm 2018, tổng cho vay khách hàng của Ngân hàng đạt 851.917.565 triệu đồng, năm 2019 đạt 922.325.251 triệu đồng, tốc độ tăng trưởng tín dụng đạt 16,11%, năm 2020, tổng cho vay khách hàng đạt 1.002.771.868 triệu đồng tốc độ tăng trưởng tín dụng đạt 16,53% so với năm 2019. Ngân hàng duy trì sự cân đối giữa cho vay và huy động về cả quy mô, kỳ hạn và loại tiền, đảm bảo sự an toàn giảm thiểu rủi ro trong việc sự dụng nguồn vốn.
Để có thể phân tích công tác tín dụng một cách chi tiết, toàn diện hơn bộ phận phân tích đã sử dụng phương pháp phân tổ để phân chia chỉ tiêu dư nợ cho vay theo nhiều tiêu thức khác nhau: tiêu thức thành phần kinh tế, tiêu thức kỳ hạn và tiêu thức ngành kinh tế.
Dư nợ cho vay theo thành phần kinh tế năm 2020 được biểu hiện qua biểu đồ 2.3:
Biểu đồ 2.3: Dƣ nợ theo thành phần kinh tế năm 2020
(Nguồn: Báo cáo phân tích củaVietinBank)
Biểu đồ trên cho thấy cái nhìn trực quan nhất về cơ cấu dư nợ theo thành phần kinh tế, cụ thể sự biến động qua hai năm 2019 và 2020 được các nhà phân tích thể hiện qua bảng 2.3:
Bảng 2.3. Dƣ nợ cho vay theo thành phần kinh tế
Loại hình
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Doanh nghiệp nhà nước 83.310.960 15,6 68.153.883 11,0 61.597.154 8,5 Công ty TNHH 109.118.330 20,4 128.333.629 20,6 139.575.487 19,3 DN có vốn
đầu tư nước ngoài 38.357.370 7,2 38.567.007 6,2 43.644.729 6,0 HTX và công ty tư nhân 5.250.845 1,0 2.487.292 0,4 2.268.308 0,3 Cá nhân 177.778.008 33,2 235.884.022 37,9 315.781.580 43,6 Khác 121.505.891 22,7 148.147.416 23,8 161.422.844 22,3 Tổng dư nợ 851.917.565 100,0 922.325.251 100,0 1.002.771.868 100,0
(Nguồn: Báo cáo phân tích của VietinBank)
Nhìn vào bảng 2.3 nhà phân tích thấy, phù hợp với định hướng của VietinBank là tập trung vào đối tượng doanh nghiệp vừa và nhỏ và các thể nhhận thấy hoạt động tín dụng của VietinBank qua các năm giai đoạn 2018- 2020 đã có sự tăng trưởng đáng kể: cho vay cá nhân của VietinBank năm 2018 đạt 177.778.008 triệu chiếm 33,2% trong tổng dư nợ, năm 2019 đạt 235.884.022 triệu đồng, chiếm 37,9% tổng dư nợ và năm 2020 đạt 315.781.580 triệu đồng, chiếm 43,6%. Đây là tốc độ tăng lớn nhất trong cơ cấu dư nợ củaVietinBank. Đứng thứ hai là cho vay khác và cho vay công ty TNHH. Nếu năm 2018 cho vay công ty TNHH là 109.118.330 triệu đồng chiếm 20,4% trong tổng dư nợ thì bước sang năm 2019 tổng dư nợ tín dụng đối với khu vực này đạt 128.333.629 triệu đồng chiếm 20,6% trong tổng dư nợ của VietinBank. Điều này có được là do VietinBank đã tích cực phát triển
và triển khai sâu rộng các hình thức cho vay, các sản phẩm bán lẻ như: nhà mới, ô tô xịn, cho vay du học, cho vay tiêu dùng, cho vay bằng sổ tiết kiệm và các chứng từ có giá.
Dư nợ cho vay phân theo kỳ hạn được biểu hiện thông qua bảng 2.4:
Bảng 2.4. Tín dụng phân theo tiêu thức kì hạn
Loại hình
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Nợ ngắn hạn 303.366.942 56,7 342.212.900 55,1 384.355.979 53,1 Nợ trung hạn 56.529.525 10,6 53.310.111 8,6 48.461.992 6,7 Nợ dài hạn 175.424.937 32,8 226.050.238 36,4 291.472.131 40,2 Tổng dư nợ 851.917.565 100,0 922.325.251 100,0 1.002.771.868 100,0
(Nguồn: Báo cáo phân tích của VietinBank)
Bảng 2.4 cho thấy: cho vay ngắn hạn là loại hình cho vay chiếm tỷ trọng lớn nhất trong cơ cấu cho vay của VietinBank năm 2018 đạt 303.366.942 triệu đồng chiếm 56,7% trong tổng dư nợ của ngân hàng, sang đến năm 2019 khoản mục cho vay này là 342.212.900 triệu đồng (chiếm 55,1% trong tổng dư nợ của ngân hàng), năm 2020 đạt 384.355.979 triệu đồng chiếm 53,1%trong tổng dư nợ. Cho vay trung dài hạn cũng có sự tăng trưởng nhanh từ năm 2018 qua năm 2020.
Qua việc khảo sát công tác phân tích tình hình tín dụng của VietinBank ta có thể rút ra một số nhận xét như sau:
Thứ nhất: Nhà quản trị ngân hàng VietinBank đã phân tích tương đối toàn diện và rõ nét về họat động tín dụng của ngân hàng mình, từ đó đưa ra
bức tranh toàn cảnh về thực trạng hoạt động tín dụng của VietinBank trong các kỳ hoạt động đã qua.
Thứ hai: Để phân tích họat động cho vay các nhà phân tích chủ yếu sử dụng phương pháp phân tổ, phương pháp so sánh và rất linh hoạt trong cách diễn giải nội dung kinh tế của các phương pháp này khi sử dụng phương pháp biểu đồ. Kết hợp với hệ thống các chỉ tiêu đánh giá rất rộng, không những mang tính chất tổng hợp mà còn được chi tiết hoá khá cụ thể, các phương pháp phân tích này đã cho nhà phân tích đánh giá tình tín dụng một cách tương đối toàn diện trên nhiều mặt, từ quy mô, cơ cấu cho vay đến chất lượng hoạt động này.
Thứ ba: Trong việc phân tích quy mô, cơ cấu tín dụng ngân hàng không có những chỉ tiêu phản ánh mối quan hệ giữa cơ cấu tín dụng với thực tế tình hình huy động vốn của mình, do đó không thấy được mối quan hệ gắn kết giữa hai mảng hoạt động này.
2.4.3. Thực trạng phân tích chỉ số thanh toán
Về khả năng thanh toán của VietinBank được phân tích theo các chỉ tiêu tại bảng 2.5. Qua bảng số liệu cho thể thấy rằng khả năng thanh toán của ngân hàng ở mức khá tốt. Về chỉ số trạng thái tiền mặt: Cả 3 năm giai đoạn 2018-2020 chỉ số trạng thái tiền mặt đều có xu hướng thay đổi và có xu hướng giảm.
Bảng 2.5: Khả năng thanh toán VietinBank giai đoạn 2018 – 2020
ĐVT: Triệu đồng
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
(1) Tiền mặt và tiền gửi
tại các TCTD khác 160.722.567 162.544.958 170.079.649
(2) Tổng tài sản 1.164.434.735 1.240.711.475 1.341.436.468
Chỉ số về trạng thái
tiền mặt = (1)/(2) 0,325 0,255 0,244
Tỷ lệ tiền mặt cao cho thấy NH đủ khả năng trong việc giải quyết yêu cầu tiền mặt tức thời. Năm 2018 chỉ số tiền mặt của ngân hàng là 0,325, năm 2019 thấp hơn, giảm xuống còn 0,255 và tiếp tục giảm vào năm 2020 với tỷ lệ 0,244.
2.4.4. Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh.
Tình hình thu nhập và chi phí của VietinBank giai đoạn 2018 – 2020 được thể hiện dưới bảng 2.6 sau:
Bảng 2.6: Tình hình thu nhập của VietinBank
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%)
Thu nhập lãi từ cho
vay khách hàng 36.165.352 62,8 43.756.805 63,7 53.185.411 62,8 Thu nhập từ lãi tiền
gửi 1.974.911 3,4 2.880.373 4,2 4.412.907 5,2 Thu nhập lãi từ kinh
doanh, đầu tư CK 9.197.869 16,0 8.304.634 12,1 8.893.830 10,5 Thu nhập lãi cho
thuê tài chính 253.228 0,4 287.078 0,4 326.787 0,4 Thu phí từ nghiệp