7. Kết cấu luận văn
2.4.4. Thực trạng phân tích hiệu quả kinh doanh
Tình hình thu nhập và chi phí của VietinBank giai đoạn 2018 – 2020 được thể hiện dưới bảng 2.6 sau:
Bảng 2.6: Tình hình thu nhập của VietinBank
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%)
Thu nhập lãi từ cho
vay khách hàng 36.165.352 62,8 43.756.805 63,7 53.185.411 62,8 Thu nhập từ lãi tiền
gửi 1.974.911 3,4 2.880.373 4,2 4.412.907 5,2 Thu nhập lãi từ kinh
doanh, đầu tư CK 9.197.869 16,0 8.304.634 12,1 8.893.830 10,5 Thu nhập lãi cho
thuê tài chính 253.228 0,4 287.078 0,4 326.787 0,4 Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh 390.347 0,7 411.962 0,6 454.131 0,5 Thu khác từ hoạt động tín dụng 177.061 0,3 223.099 0,3 451.124 0,5 Thu từ dịch vụ thanh toán 3.451.048 6,0 4.590.636 6,7 6.199.194 7,3 Thu từ dịch vụ ngân quỹ 243.295 0,4 245.694 0,4 164.507 0,2 Thu từ nghiệp vụ ủy
thác và đại lý 30.477 0,1 6.321 0,0 1.278 0,0 Thu khác từ hoạt
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%)
Thu từ kinh doanh
ngoại tệ giao ngay 3.033.367 5,3 4.449.872 6,5 6.397.100 7,6 Thu từ các công cụ
tài chính phái sinh
tiền tệ 333.649 0,6 363.485 0,5 781.001 0,9 Lãi chênh lệch tỷ
giá ngoại tệ KD 921 0,0 325.992 0,5 562.523 0,7 Lãi đánh giá lại các
hợp đồng phái sinh 86.975 0,2 87.041 0,1 40.323 0,0 Thu từ mua bán
CKKD 598.033 1,0 539.389 0,8 207.337 0,2 Tổng cộng 57.589.889 100,0 68.651.885 100,0 84.714.981 100,0
(Nguồn: Báo cáo phân tích củaVietinBank)
Nhìn một cách tổng quát, tổng thu nhập năm 2018 là 57.589.889 triệu đồng, năm 2019 là 68.651.885 triệu đồng, năm 2020 đạt 84.714.981 triệu đồng. Điều này cho thấy một dấu hiệu của việc tăng trưởng của VietinBank qua các năm.
Hầu hết tất cả các khoản mục đều có sự tăng trưởng cụ thể là:
Cũng như các NHTM khác, nguồn thu từ các nghiệp vụ truyền thống của VietinBank vẫn chiếm tỷ trọng lớn nhất. Khoản thu lãi cho vay năm 2018 đạt 36.165.352 triệu đồng, chiếm 62,8% trong tổng thu nhập, năm 2019 đạt 43.756.805 chiếm 63,7% và năm 2020 đạt 53.185.411 chiếm 62,8% tổng thu nhập. Đây là cơ cấu thu nhập rất hợp lý khi khoản mục thu từ tín dung luôn chiếm khoảng từ 60% đến 70% trong tổng thu nhập của ngân hàng. Có được kết quả này là nhờ sự cố gắng nỗ lực của toàn thể ngân hàng trong việc tích cực tiếp cận các khách hàng, làm tốt công tác cho vay và thu lãi từ các khoản vay.
Khoản mục mang lại thu nhập lớn thứ hai cho VietinBank trong cơ cấu tổng thu nhập là khoản thu lãi từ kinh doanh, đầu tư chứng khoán cụ thể là năm 2018 thu nhập từ khoản mục này là 9.197.869 triệu đồng, chiếm 16% trong tổng thu nhập, năm 2019 là 8.304.634 triệu đồng, chiếm 12,1% và năm 2020 là 8.893.830 triệu đồng, chiếm 10,5%.
* Phân tích chi phí của VietinBank
Bảng 2.7. Tình hình chi phí củaVietinBank
Chỉ tiêu
Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%) Số tiền (triệu đồng) Tỷ trọng (%)
Chi phí lãi tiền gửi 22.348.284 77,6 25.365.310 73,3 31.224.709 73,2 Chi phí lãi tiền vay 773.985 2,7 544.079 1,6 337.223 0,8 Chi phí lãi phát hành
giấy tờ có giá 1.067.368 3,7 1.516.041 4,4 1.500.039 3,5 Chi phí khác cho hoạt
động tín dụng 31.585 0,1 30.005 0,1 84.869 0,2 Chi về dịch vụ thanh
toán 2.190.939 7,6 2.907.563 8,4 3.877.007 9,1 Chi về dịch vụ ngân quỹ 59.688 0,2 69.372 0,2 96.571 0,2 Chi về dịch vụ viễn
thông 94.812 0,3 100.790 0,3 114.680 0,3 Chi về nghiệp vụ ủy thác
và đại lý 7.093 0,0 746 0,0 3.485 0,0 Chi khác từ hoạt động
dịch vụ 487.435 1,7 541.192 1,6 603.920 1,4 Chi về kinh doanh ngoại
tệ giao ngay 681.035 2,4 865.920 2,5 3.627.773 8,5 Chi về các công cụ tài
chính phái sinh 573.197 2,0 983.543 2,8 653.967 1,5 Lỗ chênh lệch tỷ giá
ngoại tệ KD 37.520 0,1 466.445 1,3 73.863 0,2 Lỗ đánh giá lại các hợp
đồng phái sinh 120.743 0,4 644.053 1,9 47.070 0,1 Chi về mua bán CK kinh
doanh 78.255 0,3 299.893 0,9 43.098 0,1 Chi phí khác 256.301 0,9 281.539 0,8 357.970 0,8 Tổng cộng 28.808.240 100,0 34.616.491 100,0 42.646.244 100,0
Bảng 2.7 cho thấy tổng chi phí của ngân hàng năm 2018 là 28.808.240 triệu đồng, năm 2019 là 34.616.491 triệu đồng, năm 2020 là 42.646.244 triệu đồng.
Có thể thấy sự biến động của các khoản mục chi phí chính sau:
Chiếm tỷ trọng lớn nhất trong tổng chi phí là khoản chi trả lãi tiền gửi. Điều này cũng dễ hiểu vì ngân hàng phải bỏ ra một lượng chi phí tương đương để có được khoản thu lớn nhất của mình.
Khoản mục chiếm tỷ trọng lớn thứ hai trong tổng chi phí của ngân hàng là chi phí về dịch vụ thanh toán.
Trong công tác phân tích tình hình thu nhập – chi phi của mình mình nhà quản tri VietinBank không chỉ quan tâm phân tích riêng lẻ hoặc chi phí hoặc thu nhập mà, một cách khá toàn diện, đã tính toán tỷ lệ: Chi phí/doanh thu để nghiên cứu mối quan hệ giữa chi phí và thu nhập. Hai chỉ tiêu tỷ trọng từng khoản chi phí và thu nhập mới chỉ cho thấy cơ cấu thu nhập, cơ cấu chiphí phát sinh trong quá trình kinh doanh của ngân hàng và sự biến động củacơ cấu đó. Để đánh giá sự biến động đó có hợp lý không thì việc phân tích tỷ lệ chi phí/thu nhập là một cách làm hiệu quả nhất và rất cần thiết. Tỷ trọng chi phí trên thu nhập cho biét cứ 100 đồng thu nhập của ngân hàng phải mất bao nhiêu đồng cho chi phí nói chung cũng như cho từng khoản chi phí nói riêng. Thông thường tỷ lệ này phải < 100% và càng xa 100% càng tốt, thể hiện ngân hàng kinh doanh có hiệu quả do quản lý tốt các khoản chi phí trong kỳ.
Qua việc khảo sát thực tế phân tích tình hình thu nhập và chi phí của VietinBank, có thể thấy những nét nổi bật sau:
Thứ nhất: Công tác phân tích đã đề cập đến khá đầy đủ các khía cạnh, các nội dung của thu nhập và chi phí. Nhà phân tích không chỉ nghiên cứu thu nhập, chi phí một cách riêng rẽ mà đã quan tâm đến cả mối quan hệ giữa thu nhập và chi phí để có thể xây dựng một cơ cấu hợp lý cho hai khoản mục này. Phương pháp được sử dụng trong phân tích một cách hiệu quả là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ.
Thứ hai: Trong công tác phân tích, nhà quản trị sử dụng chỉ tiêu tổng thu nhập và tổng chi phí cho thấy quy mô thu nhập và chi phí của ngân hàng
trong một thời kỳ nhất định cũng như sự biến động của chúng giữa các thời kỳ. Tuy nhiên việc thay đổi quy mô thu nhập hay chi phí chưa thể kết luận được điều gì nếu trong ngân hàng có sự thay đổi về quy mô đầu tư. Điều này đồng nghĩa với việc ngân hàng phải xem xét sự biến động của thu nhập và chi phí trong mối quan hệ với quy mô tài sản, nguồn vốn hay lao động- đây là cách để có được các kết luận chính xác hơn khi đánh về tình hình thu nhập và chi phí của ngân hàng.
Thứ ba: Ngân hàng chưa đề cập đến việc tính toán lãi suất hòa vốn- mà chỉ tiêu này phản ánh một nội dung quan trọng là ở mức lãi suất đầu ra bao nhiêu thì thu nhập của ngân hàng đủ để bù đắp mọi chi phí cho nguồn vốn huy động.
* Phân tích khả năng sinh lời của VietinBank
Nhà quản trị VietinBank còn sử dụng phương pháp tỷ lệ để tính toán một số hệ số phản ánh khả năng sinh lời của ngân hàng mình. Hai tỷ lệ được quan tâm đặc biệt trong phân tích là ROA và ROE. Đây là hai chỉ tiêu tiêu biểu, phản ánh tình hình lợi nhuận của bất cứ một ngân hàng nào. Bằng phương pháp tỷ lệ, nhà quản trị tính toán và lập ra bảng so sánh 2.8:
Bảng 2.8. Chỉ tiêu hiệu quả kinh doanh củaVietinBank
Chỉ tiêu Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020
ROA (%) 0,88 1,36 1,52
ROE (%) 17,3 23,5 22,9
(Nguồn: Báo cáo phân tích của VietinBank)
Nhìn vào bảng trên nhà quản trị ngân hàng nhận thấy cả ROA và ROE của ngân hàng đều tăng qua ba năm.Đây là một dấu hiệu tốt.
Qua khảo sát ta có thể thấy phương pháp chủ yếu bộ phận phân tích VietinBank sử dụng khi phân tích là phương pháp so sánh và phương pháp tỷ lệ để tính toán sự thay đổi của tổng lợi nhuận qua các năm đồng thời tính toán và so sánh một vài tỷ lệ phản ánh lợi nhuận của ngân hàng là ROA và ROE. Tuy nhiên, sự đánh giá cón sơ sài và phương pháp phân tích được sử dụng còn chưa hiệu quả do nhà quản trị không sử dụng phương pháp phương pháp Dupont để nghiên cứu các nhân tố tác động làm thay đổi ROA, ROE đồng
thời chưa sử dụng phương pháp thay thế liên hoàn để xác định mức độảnh hưởng của từng nhân tố đó đến hai chỉ tiêu ROA và ROE. Do vậy, kết quả phân tích còn rất sơ sài và không hiệu quả.