Sơ đồ 1.3 : Hạch toán chi tiết các nghiệp vụ thanh toán với người bán
2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Quang Phúc
2.1.6. Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Quang Phúc
Bảng 2.2: Kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Quang Phúc từ năm 2017 – 2019
ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2018/2017 2019/2018
2017 2018 2019 +/- % +/- %
1. Doanh thu bán hàng và cung cấp
dịch vụ 167.006.284.431 132.631.117.002 157.223.307.200 (34.375.167.429) (20,58) 24.592.190.198 18,54
2. Các khoản giảm trừ DT 0 0 0 - -
3. Doanh thu thuần về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 167.006.284.431 132.631.117.002 157.223.307.200 (34.375.167.429) (20,85) 24.592.190.198 18,54
4. Giá vốn hàng bán 163.976.891.922 131.096.667.094 156.589.365.421 (32.880.224.828) (20,05) 25.492.698.327 19,45
5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và
cung cấp dịch vụ 3.029.392.509 1.534.449.908 633.941.779 (1.494.942.601) (49,34) (900.508.129) (58,69)
6. Doanh thu hoạt động tài chính 4.060.886.241 3.514.536.904 4.872.516.438 (546.349.337) (13,45) 1.357.979.534 38,64 7. Chi phí tài chính 2.452.411.226 2.171.098.791 2.122.408.621 (281.312.435) (11,47) (48.690.170) (2,24) - Trong đó: Chi phí lãi vay 2.452.411.226 2.171.098.791 2.122.408.621 (281.312.435) (11,47) (48.690.170) (2,24) 8. Chi phí quản lý kinh doanh 4.442.439.556 2.870.807.547 3.364.022.206 (1.571.632.009) (35,38) 493.214.659 17,18
9. Lợi nhuận thuần từ HĐKD 195.427.968 7.080.474 20.027.390 (188.347.494) (96,37) 12.946.916 182,85
10. Thu nhập khác 151.000.000 9.090.909 0 (141.909.091) (93,98) (9.090.909) (100)
11. Chi phí khác 313.772.876 0 0 (313.772.876) 100 0 0
12. Lợi nhuận khác (162.772.876) 9.090.909 0 171.863.785 (94,41) (9.090.909) 124,58
13. Tổng LNKT trước thuế 32.655.092 16.171.383 20.027.390 (16.483.709) (50,48) 3.856.007 23,84
14. Chi phí thuế TNDN 6.531.018 3.234.277 4.005.478 (3.296.741) (50,48) 1.017.414 23,84
15. Lợi nhuận sau thuế TNDN 26.124.074 12.937.106 16.021.912 (13.186.968) (50,48) 4.069.660 23,84
Nhìn vào bảng phân tích kết quả kinh doanh trên cho thấy:
Trong 3 năm (2017-2019) công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu. Doanh thu thuần năm 2018 đạt 132.631.117.002đ giảm 34.375.167.429đ so với năm 2017 tương ứng giảm 20,58%. Doanh thu thuần năm 2019 đạt 157.223.307.200đ tăng 24.592.190.198 đồng tương ứng tăng 18,54%. Nhìn chung doanh thu thuần qua các năm có xu hướng tăng.
Nhìn vào các chỉ tiêu lợi nhuận ta thấy:
- Lợi nhuận gộp năm 2018 đạt 1.534.449.908 đồng giảm 1.494.892.601 đồng so với năm 2017 tướng ứng ới tỷ lệ giảm 49,34%. Lợi nhuận gộp năm 2019 đạt 633.941.779 đồng giảm 900.508.129 đồng so với năm 2018 tương ứng ới tỷ lệ giảm là 58,69%. Lợi nhuận gộp trong giai đoạn 2017-2019 đều giảm xuống, điều này cho thấy cần phải chú trọng vấn đề kinh doanh của mình.
- Lợi nhuận thuần từ HĐSKD năm 2018 giảm mạnh 188.347.489 đồng tương ứng giảm 96.37%. Đến năm 2019 lợi nhuận thuần tăng thêm 12.946.915 so với năm 2018 tương ứng tăng 182,85%. Trong đó doanh thu hoạt động tài chính năm 2018 giảm 546.349.337 đồng tướng ứng 13,45% so với năm 2017, năm 2019 con số này tăng lên 38,64% tương ứng tăng 1.357.979.534. Chi phí tài chính năm 2018 và 2019 đều giảm, năm 2018 giảm 281.312.435 đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 11,47%, năm 2019 tiếp tục giảm 48.690.170 đồng tương ứng tỷ lệ giảm là 2,24%.
- Chi phí quản lý doanh nghiệp năm 2018 giảm 1.571.632.009 đồng so với năm 2017 tương ứng giảm 35,38%. Đến năm 2019 chi phí quản lý lại tăng 493.214.659 đồng so với năm 2018 tương ứng tỷ lệ tăng là 17,18%
- Xét đến chỉ tiêu lợi nhuận khác ta thấy, năm 2017 chi phí khác của công ty là 313.772.876 đồng và thu nhập khác là 151.000.000 đồng nhưng đến năm 2018 lại không có chi phí khác và thu nhập khác giảm còn 9.090.909 đồng tương ứng giảm 93,98% so với năm trước và năm 2019 thì không có phát sinh hai chỉ tiêu này. Lý do dẫn đến sự thay đổi này là do năm 2017 công ty có tiến hành thanh lý một số tài sản cố định chưa khấu hao hết.
2.1.7. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty TNHH Quang Phúc
Bảng 2.3: Bảng tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty từ năm 2017 – 2019ĐVT: đồng
Chỉ tiêu Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019
Chênh lệch 2018/2017 Tỷ lệ (%) 2019/2018 Tỷ lệ (%) TẢI SẢN
I. Tiền và các khoản tương
đương tiền 1.280.402.802 8.552.731.375 6.871.997.082 7.272.328.573 567,98 (1.680.734.293) 19,65 III. Các khoản phải thu 645.722.466 338.921.662 2.516.982.315 (306.800.804) (47,51) 2.178.060.653 672.64
1. Phải thu của khách hàng 155.633.974 292.001.423 425.324.562 136.367.449 187,62 133.323.139 45,66
2. Trả trước cho người bán 443.168.253 0 0 (443.168.253) (100) 0 0
4. Phải thu khác 46.920.239 46.920.239 2.091.657.753 0 0 2.044.737.514 4.357,9
IV. Hàng tồn kho 21.846.005.828 21.150.025.277 21.866.625.560 (695.980.551) (3,19) 716.600.283 3,39
1. Hàng tồn kho 21.846.005.828 21.150.025.277 21.866.625.560 (695.980.551) (3,19) 716.600.283 3,39
V. Tài sản cố định 3.359.835.115 2.688.519.682 2.722.116.621 (671.315.433) (19,98) 33.596.939 1,25
- Nguyên giá 4.460.978.364 4.415.523.819 5.056.432.910 (45.454.545) (1,02) 604.909.091 13,59
- Giá trị hao mòn lũy kế (1.101.143.249) (1.727.004.137) (2.334.316.289) 625.860.888 56,84 607.312.152 35,17
VIII. Tài sản khác 2.396.148.636 2.057.785.262 2.216.762.560 (338.363.374) (14,12) 158.977.298 7,73
1. Thuế GTGT được khấu trừ 2.113.868.410 1.750.371.702 1.909.349.000 (363.496.708) (17,2) 158.977.298 9,08
2. Tài sản khác 282.280.226 307.413.560 307.413.560 25.133.334 8,9 0 0
TỔNG CỘNG TÀI SẢN 29.528.114.847 34.787.983.258 36.194.484.084 5.259.868.416 17,81 1.406.500.826 4,04 NGUỒN VỐN
I. NỢ PHẢI TRẢ 27.507.366.112 28.699.751.961 30.090.230.875 1.192.385.849 4,33 1.390.478.914 4,84
1. Phải trả cho người bán 0 325.430.565 522.863.750 325.430.565 100 197.433.185 60,67
3. Thuế và các khoản phải nộp
nhà nước 6.531.018 3.234.302 4.005.478 (3.296.716) 50,48 771.176 23,84
4. Phải trả người lao động 46.480.000 0 0 (46.480.000) (100) 0 0
6. Vay và nợ thuê tài chính 27.445.419.685 28.362.151.685 29.554.426.238 916.732.000 3,34 1.192.274.553 4,20
9. Quỹ khen thưởng phúc lợi 8.935.409 8.935.409 8.935.409 0 0 0 0
II. Vốn chủ sở hữu 2.020.748.735 6.088.231.297 6.104.253.209 4.067.482.562 201,29 16.021.912 0,26
1. Vốn góp của chủ sở hữu 1.900.000.000 6.000.000.000 6.000.000.000 4.100.000.000 215,79 0 0
7. Lợi nhuận sau thuế chưa phân
phối 120.748.735 88.231.297 104.253.209 (32.517.438) 26,93 16.021.912 18,16
TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN 29.528.114.847 34.787.983.258 36.194.484.084 5.259.868.411 17,81 4.406.500.826 4,04
Nhận xét:
Tài sản và nguồn vốn là chỉ tiêu đánh giá năng lực phát triển doanh nghiệp, nó là yếu tố không thể thiếu trong quá trình sản xuất kinh doanh. Qua bảng cho ta thấy tình hình tài sản và nguồn vốn của công ty TNHH Quang Phúc có những biến động đáng kể qua các năm. Cụ thể tình hình tài sản - nguồn vốn năm 2019 so với năm 2018tăng 2.436.847.828 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 8,11%. Năm 2018 so với năm 2017 tăng 3.670.026.798 đồng tương ứng với tỷ lệ tăng là 13,92%.
- Về tài sản: Qua các năm tình hình tài sản luôn có biến động. Tài sản ngắn hạn qua 3 năm có thay đổi cụ thể: Năm 2018tăng 6.269.547.223đ tương ứng với tỷ lệ tăng 26%, năm 2019 chỉ tiêu này vẫn tiếp tục tăng nhưng ít hơn 2018 là 1.213.926.589đ tương ứng với tỷ lệ tăng 4,04%. Tài sản dài hạn có biến động giảm, năm 2018 giảm 1.009.678.807đ tương ứng với tỷ lệ giảm 18% và năm 2019 tăng nhưng không nhiều là 192.574.237đ tương ứng với tỷ lệ tăng 4,06%. Lý do tăng như vậy là năm 2017 công ty có mua sắm một số tài sản cốđịnh mới.
- Về nguồn vốn: Nguồn vốn chính là nguồn hình thành tài sản, do vậy để thấy rõ hơn nguyên nhân sự biến động tài sản của công ty chúng ta cần phân tích sự biến động của nguồn vốn. Nợ phải trả năm 2017 đạt 27.057.366.112 đồng, sang đến năm 2018 nợ phải trả tiếp túc tăng lên 28.699.751.961 đồng với số chênh lệch là 1.192.358.849 đồng tương đươg với tỷ lệ tăng là 4,,33%. Năm 2019, nợ phải trả tăng là 30.090.230.875đồng cao hơn so với năm 2018 là 1.401.178.914 đồng, tương đương với tỷ lệ tăng là 4,89%.
Nguồn vốn chủ sở hữu cũng có sự biến động, cụ thể hơn cho thấy năm 2018tăng mạnh so với năm 2017 từ 2.020.748.735 đồng lên 6.008.231.297đồng với số chênh lệch là 4.067.482.562 đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 201.29%, năm 2019 chỉ tăng nhẹ so với năm 2018 là 16.021.912 đồng tương đương với tỷ lệ tăng là 0,26%.