PHẦN A : MỞ ĐẦU
B. NỘI DUNG
2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng 789
2.1.6. Đặc điểm lao động tại công ty
Do đặc điểm của công ty là hoạt động xây dựng và hoạt động thƣơng mại nên lao động cũng là một trong những yếu tố đầu vào quan trọng, ảnh hƣởng trực tiếp tới kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty.
Số lƣợng lao động của công ty tăng dần qua các năm do quy mô sản xuất kinh doanh của công ty ngày càng mở rộng. Cơ cấu lao động tăng trƣởng dần theo hƣớng phù hợp với đặc điểm ngành nghề kinh doanh của doanh nghiệp.
37
Bảng 2.1. Tình hình lao động của công ty giai đoạn 2015 đến 2017
Đơn vị: Người
Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017 So sánh
Tốc độ phát triển bình quân Chỉ tiêu Số lƣợng (ngƣời) Cơ cấu (%) Số lƣợng (ngƣời) Cơ cấu (%) Số lƣợng (ngƣời) Cơ cấu (%) 2016/2015 2017/2016 Chênh lệch Tốc độ phát triển (%) Chênh lệch Tốc độ phát triển (%) Tổng số lao động 79 100.00 87 100.00 101 100.00 8 10.13 14 16.09 12.77 1. Theo trình độ - Đại học 6 7.60 8 9.20 10 9.9 2 33.33 2 25.00 28.87 Trung cấp 4 5.06 4 4.60 6 5.94 0 - 2 50.00 -
Công nhân kỹ thuật 4 5.06 5 5.75 3 2.97 1 25.00 (2) (40.00) -
LĐ bậc 3/7 65 82.28 70 80.45 82 81.19 5 7.69 12 17.14 11.48 2. Theo giới tính Nam 45 56.96 50 57.47 41 40.59 5 11,11 (9) (18.00) - Nữ 34 43.04 37 42.53 60 59.41 3 8.82 23 62.16 23.41 3. Theo hoạt động kinh doanh
Lao động gián tiếp 10 12.66 11 12.64 13 12.87 1 10.00 2 18.18 13.48
Lao động trực tiếp 69 87.34 76 87.36 88 87.13 7 10.14 12 15.79 12.65
38
Qua bảng tình hình lao động của Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng 789 từ năm 2015 - 2017 ta thấy: Tổng số lao động của công ty có xu hƣớng tăng lên cụ thể năm 2015 tổng số lao động toàn công ty là 79 ngƣời, năm 2016 là 87 ngƣời tăng 8 ngƣời tƣơng ứng 10.13% so với năm 2015 do công ty mở rộng hoạt động nên cần lao động tăng lên để đáp ứng nhu cầu công việc. Đến năm 2017 tổng số lao động là 101 ngƣời tăng 14 ngƣời so với năm 2016 tƣơng ứng tăng 16.09%. Tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm là 12.77%. Xét cụ thể theo từng chỉ tiêu, ta thấy:
- Phân loại theo Trình độ lao động.
Với trình độ đại học năm 2015 công ty có 6 ngƣời bao gồm 7.6% toàn công ty bao gồm kế toán và các kỹ sƣ công trình, năm 2016 tổng số lao động trình độ này là 8 ngƣời tăng tƣơng ứng 33.33%, do đặc thù mỗi công trình cần có kỹ thuật giám sát thi công công trình đó, năm 2016 công ty có nhiều công trình hơn, số lƣợng kỹ thuật không thể đi lại nhiều gây sự vất vả và kém hiệu quả trong công việc nên cần thêm vài kỹ thuật đảm bảo cho công tác thi công hơn. Đến năm 2017, số lao động là 10 ngƣời tăng 2 ngƣời tƣơng ứng 25% so với năm 2016, tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm là 28.87%, công ty mở rộng hơn về lĩnh vực tƣ vấn thiết kế và thời điểm này cần thêm vài cán bộ kỹ thuật phụ giúp làm hồ sơ thầu và hoàn công nên cần thêm lao động để chuyên môn hoá trong công việc đƣợc sâu và triệt để hơn.
Với trình độ trung cấp công ty không có sự biến đổi nhiều, công ty sử dụng trình độ này chủ yếu là đội lái máy đã qua đào tạo có tay nghề và kinh nghiệm lâu năm. Năm 2015 là 4 ngƣời, năm 2016 không có biến động gì vẫn giữ vững 4 ngƣời, đến năm 2017 số lao động có trình độ này là 6 ngƣời tăng lên 2 ngƣời tƣơng ứng tăng 50% so với năm 2016. Do lúc này công ty trang bị thêm máy móc nên cần thêm ngƣời điểu khiển.
Với trình độ công nhân kỹ thuật công ty có sự biến động hơi thất thƣờng, năm 2015 số lao động này là 4 ngƣời, năm 2016 là 5 ngƣời tăng 1 ngƣời tƣơng
39
ứng tăng 25% so với năm 2015. Năm 2017 có sự biến đổi giảm so với năm 2016 là 2 ngƣời tƣơng ứng giảm 40%.
Với trình độ lao động bậc 3/7 chủ yếu lao động của công ty là lực lƣợng này, năm 2015 là 65 ngƣời chiếm 82.28% toàn lao động công ty. Năm 2016 là 70 ngƣời tăng 5 ngƣời tƣơng ứng tăng 7.69% so với năm 2015, do công ty nhận thi công nhiều hơn nên cần thêm lao động trực tiếp thi công hơn. Đến năm 2017 số lao động này là 82 ngƣời tăng thêm 12 lao động tƣơng ứng tăng 17.14%. Tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm của là 11.48%.
- Phân loại theo giới tính:
Số lƣợng lao động tăng qua ba năm nhƣng số lƣợng nam và nữ thì có biến động không đều, số lƣợng nam biến đổi không đều trong khi số lao động nữ biến đổi tăng qua ba năm cụ thể:
Số lƣợng lao động nam năm 2015 là 45 ngƣời chiếm tỷ trọng 56.96% lao động toàn công ty. Với công ty xây dựng và thƣơng mại thì số lƣợng nam luôn chiếm ƣu thế hơn vì tính công việc ngoài trời và nặng nhọc. Năm 2015 số lao động nam là 50 ngƣời tăng 5 ngƣời so với năm 2016 tƣơng ứng 11.11% so với năm 2015. Nhƣng đến năm 2016 số lƣợng nam còn 41 ngƣời giảm 9 ngƣời tƣơng ứng 18% do lúc này công việc thu hút lao động nữ nên số lƣợng nam bị giảm.
Số lƣợng nữ tăng qua ba năm. Năm 2015 số lƣợng này là 34 ngƣời chiếm tỷ trọng 43.04% lao động toàn công ty. Ít hơn số lƣợng nam. Năm 2016 số lƣợng lao động này là 37 ngƣời tăng 3 ngƣời tƣơng ứng 8.82% so với năm 2015. Đến năm 2017 thì số lƣợng lao động này tăng một cách đột biến với tổng số lao động là 60 ngƣời chiếm tỷ trọng 59.41% lao động toàn công ty đồng thời tăng 23 lao động tƣơng ứng 62.16% so với năm 2015. Tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm là 23.41%. Điều này, chứng tỏ công việc trong quá trình sản xuất ở công ty đã thu hút nhân lực nữ lao động có trình độ và cả lao động nữ trực tiếp sản xuất.
40
- Phân loại theo hoạt động kinh doanh:
Nhìn chung ta thấy cả lao động trực tiếp và gián tiếp đều tăng qua ba năm từ năm 2015-2017.
Lao động gián tiếp của công ty năm 2015 là 10 ngƣời chiếm tỷ trọng 12.66%. Năm 2016 là 11 ngƣời tăng 1 ngƣời tƣơng ứng tăng 1%. Năm 2017 số lƣợng lao động này là 13 ngƣời tăng 2 ngƣời tƣơng ứng 18.8% so với năm 2016. Tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm là 12,65%. Với công ty xây dựng số lƣợng lao động luôn nhiều nhƣng số lƣợng lao động gián tiếp thì ít hơn rất nhiều so với lao động nữ.
Lao động trực tiếp tại công ty chiếm tỷ trọng lớn do đặc thù công việc trong lĩnh vực xây dựng. Năm 2015 số lƣợng lao động trực tiếp là 69 ngƣời chiếm tỷ trọng 87.34% số lƣợng lao động toàn công ty. Năm 2016 số lƣợng lao động này là 76 ngƣời tăng 7 ngƣời tƣơng ứng tăng 10.14%. Năm 2017 số lƣợng lao động này là 88 ngƣời tăng 12 ngƣời tƣơng ứng 15.59% so với năm 2016. Tốc độ phát triển bình quân qua 3 năm là 13.48%.
Tình hình lao động của công ty đã mang lại cho công ty những thuận lợi nhƣ: Một số cán bộ kỹ thuật có trình độ tay nghề cao giúp chất lƣợng công việc luôn đƣợc hoàn thành đúng các chỉ tiêu kỹ thuật, các công nhân sản xuất trực tiếp đa số là nam nên các có thể làm đƣợc các công việc nặng nhọc.
2.1.5. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty cổ phần tư vấn xây dựng 789
Bảng cân đối kế toán cung cấp thông tin về tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tại một thời điểm để đánh giá tình hình cơ sở vật chất của công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng 789, muốn thấy đƣợc sự tăng trƣởng của công ty ta phải dựa vào bảng cân đối kế toán. Đặc biệt là giai đoạn 2015-2017.
41
Bảng 2.2 Tình hình tài sản, nguồn vốn tại công ty qua 3 năm (2015-2017)
Đvt: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
So sánh 2016/2015 So sánh 2017/2016 Tốc độ phát triển bình quân (%) Chênh lệch Tốc độ Chênh lệch Tốc độ phát triển (%) phát triển (%) TÀI SẢN A. Tài sản ngắn hạn 24,557,766,707 42,831,338,205 52,959,390,306 18,273,571,498 74.41 10,128,052,101 23.65 44.53 1. Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 17,567,814,283 20,189,584,221 25,242,344,089 2,621,769,938 14.92 5,052,759,860 25.03 19.32
2. Các khoản phải thu ngắn
hạn 99,372,000 5,153,023,954 13,022,741,881 5,053,651,954 5085.59 7,869,717,927 152.72 881.29 3. Hàng tồn kho 6,286,567,716 16,070,653,598 13,225,461,038 9,784,085,882 155.63 (2,845,192,560) (17.7) - 4. Tài sản ngắn hạn khác 604,012,708 1,416,607,100 1,368,706,665 812,594,392 134.53 47,900,435 3,.38 21.32 B. Tài sản dài hạn 1,063,885,558 5,924,916,002 1,109,988,397 4,861,030,444 456.91 (4,814,927,605) (81.27) - 1.Tài sản cố định HH 988,434,546 4,932,698,182 1,052,861,124 3,985,766,444 424.4 (3,879,837,058) (78.57) - 2 Tài sản dài hạn khác 124,736,000 1,246,864,300 57,127,273 875,264,000 701.69 (1,189,737,027) (95.42) - Tổng tài sản 25,621,652,265 48,756,254,207 54,019,242,703 23,134,601,942 90.29 5,262,988,496 10.79 31.21 NGUỒN VỐN A. Nợ phải trả 22,221,613,137 45,403,945,284 50,719,242,703 23,182,332,147 104.32 5,315,297,419 11.71 - 1. Nợ ngắn hạn 22,221,613,137 45,403,945,284 50,719,242,703 23,182,332,147 104.32 5,315,297,419 11.71 - B. Vốn chủ sở hữu 3,400,039,128 3,352,308,923 3,300,000,000 (47,730,205) (1.4) (52,308,923) (1.56) - 1. Vốn chủ sở hữu 3,400,039,128 3,352,308,923 3,300,000,000 (47,730,205) (1.4) (52,308,923) (1.56) - Tổng nguồn vốn 25,621,652,265 48,756,254,207 54,019,242,703 23,134,601,942 90.29 5,262,988,496 10.79 31.21
42
=>Nhận xét:
Từ bảng phân tích trên cho thấy:
Nhìn chung tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp tăng giảm không đều qua 3 năm từ năm 2015 – 2017. Cụ thể:
Phần tài sản: Cuối năm 2017 tổng tài sản mà doanh nghiệp đang quản lý là 54,019,242,703 đồng, trong đó tài sản ngắn hạn là 52,959,390,306 đồng chiếm 98,04 %, tài sản dài hạn là 1,109,988,397 đồng chiếm 1.96% trong tổng tài sản. So với đầu năm tổng tài sản tăng 5,262,988,496đồng với tƣơng ứng tăng 31.21%. Điều này cho thấy quy mô về vốn của doanh nghiệp có xu hƣớng tăng nhƣng tăng chậm hơn so với năm trƣớc.
Xét từng chỉ tiêu cụ thể ta thấy: Năm 2016 so với năm 2015 tổng thì tài sản ngắn hạn tăng 18,273,571,498 đồng chiếm 78.99% trong tổng tài sản, còn tài sản dài hạn chiếm 4,861,030,444 đồng tƣơng đƣơng chiếm 21.01% trong tổng tài sản. Còn năm 2017 so với 2016 thì tài sản ngắn hạn tăng 10,128,052,101 đồng, còn tài sản dài hạn giảm 4,814,927,605 đồng tƣơng đƣơng tốc độ giảm 82,11 % Tiền và các khoản tƣơng tƣơng tiền so với đầu năm tăng 5,052,759,860 đồng. Các khoản phải thu ngắn hạn cũng tăng 7,869,717,927 đồng so với đầu năm. Điều này cho thấy doanh nghiệp đẩy mạnh công tác tiêu thụ, đẩy nhanh tốc độ quay vòng vốn và tăng khả năng thanh toán nhanh của mình. Tài sản dài hạn giảm là do TSCĐ giảm so với đầu năm TSCĐ 3,879,837,058 đồng tƣơng ứng với tăng 78,57%.
Phần nguồn vốn: Tổng nguồn vốn của doanh nghiệp tăng. Năm 2016 so với năm 2015 thì Nguồn vốn tăng 23,134,601,942 đồng tƣơng đƣơng tốc độ phát triển tăng 104.32%. Trong đó nợ phải trả tăng 23,182,332,147 đồng tƣơng đƣơng tốc độ phát triển 104.32%, vốn chủ sở hữu giảm 47,730,205 đồng tƣơng đƣơng tốc độ phát triển 4.32%. Đến năm 2017 so với 2016 thì nguồn vốn tăng 5,315,297,419 đồng, cụ thể tăng 10.79%. Trong đó nợ phải trả tăng
43
5,315,297,419 đồng tƣơng đƣơng tốc độ tăng 11.71%, còn vốn chủ sở hữu giảm 52,308,923đồng tƣơng đƣơng tốc độ giảm 1.56% so với đầu năm.
Doanh nghiệp không sử dụng khoản nợ dài hạn trong năm nay mà chủ yếu là nợ ngắn hạn. Trong đó, Nợ ngắn hạn chiếm những hơn 90% tổng nguồn vốn của doanh nghiệp. Doanh nghiệp cần có những chính sách khai thác và huy động các nguồn vốn khác, đồng thời phải chấp hành tốt các kỷ luật về tín dụng để nâng cao uy tín của doanh nghiệp trên thị trƣờng.
2.1.8. Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng 789 qua 3 năm 2015 – 2017
Để thấy đƣợc kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, thấy đƣợc sự biến động giữa các năm tài chính của công ty ta phải xem xét tình hình tài chính của công ty qua các năm từ năm 2015-2017.
44
Bảng 2.3. Tình hình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp qua 3 năm (2015-2017)
Đơn vị tính: Đồng
Chỉ tiêu Năm 2015 Năm 2016 Năm 2017
So sánh Tốc dộ phát triển bình quân Năm 2016/2015 Năm 2017/2016 Chênh lệch phát triển Tốc độ Chênh lệch phát triển Tốc độ
1. Doanh thu thuần 20,901,720,001 12,562,864,544 15,841,975,124 (8,338,855,457) (39.9) 3,279,110,580 26.10 -
2. Giá vốn hàng bán 20,087,194,993 11,332,507,582 12,646,091,610 (8,754,687,411) (43.58) 1,313,584,028 11.59 - 3. Lợi nhuận gộp 814,525,008 1,230,356,962 2,195,883,514 415,831,954 51.05 965,526,552 78.48 63.30 4. Doanh thu HĐTC 4,994,068 36,733,507 17,330,147 31,739,439 635.54 (19,403,360) (52.82) - 5. Chi phí tài chính - - 145,203,369 - - 145,203,369 100.00 6. Chi phí QLKD 754,032,769 1,198,266,353 1,316,330,105 444,233,584 58.91 118,063,752 9.85 24.09 7. Lợi nhuận từ HĐKD 65,486,307 68,824,116 751,680,178 3,337,809 5.1 682,856,062 992.18 - 8. Lợi nhuận khác - (102,789,498) (734,961,254) (102,789,498) 100 632,171,756 ( 651,02)
9. Lợi nhuận trƣớc thuế 65,486,307 (33,965,382) 16,718,933 (99,451,689) (151.82) 50,684,315 (149.22) -
10. Thuế TNDN 13,097,261 13,764,823 3,343,787 667,562 50.97 (10,421,036) (75,71) -
11. Lợi nhuận sau thuế 52,389,046 (47,703,205) 13,284,146 (101,092,251) (192.94) 60,987,351 127.85 -
45
=>Nhận xét:
Kết quả sản xuất kinh doanh là một chỉ tiêu rất quan trọng để đánh giá kết quả và hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp, nó quyết định đến sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp. Kết quả càng cao thì doanh nghiệp càng có điều kiện mở rộng quy mô sản xuất, uy tín của công ty càng đƣợc khẳng định. Trong thời gian qua Công ty đã không ngừng cố gắng vƣơn lên, song đối với công ty còn gặp rất nhiều khó khăn.
Qua Bảng 1.3 ta thấy tổng doanh thu qua các năm 2015, 2016, 2017 có sự thay đổi cụ thể nhƣ sau:
- Doanh thu thuần : Của công ty năm 2015 đạt hơn 20 tỷ đồng đến năm 2015 giảm 12,562,864,544 đồng, đã giảm 8,338,855,457 đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm 39,90%. Đến năm 2017 đã tăng 3,279,110,580 đồng làm doanh thu thuần lên mức15,841,975,124 đồng, tƣơng ứng với tăng 26.10%.
- Giá vốn: năm 2015 là 20,087,194,993 đồng, đến năm 2016 giảm đi còn 11,332,507,582 đồng, giảm đi 8,754,687,411 đồng tƣơng ứng với tốc độ giảm 43.58%. Đến năm 2017 tăng thêm 1,313,584,028 đồng, tƣơng ứng với tăng 11.59%.
- Lợi nhuận gộp: Năm 2016 đã tăng 415,831,954 đồng so với 2015 tƣơng ứng tăng 51,05%. Đến năm 2017 lợi nhuận tăng 965,524,552 đồng tƣơng ứng với 78.48%. Điều này chứng tỏ năm 2017 Công ty mở rộng quy mô khiến doanh thu tăng cao.
- Doanh thu hoạt động tài chính: Năm 2016 đã tăng 31,739,439 đồng so với năm 2015 tƣơng ứng với tốc độ tăng 635.54 đồng. Đến năm 2017 doanh thu hoạt động tài chính giảm 19,903,360đồng so với năm 2016.
- Chi phí quản lý kinh doanh: Năm 2016 so với năm 2015 đã tăng thêm 444,233,584 đồng tƣơng ứng với tăng 58.91%. Đến năm 2017 tăng thêm 118,063,752 đồng, tƣơng ứng với tăng 9.85%. Cho thấy công ty đầu tƣ trang thiết bị cũng nhƣ đồ dùng văn phòng và số chi phí khác có liên quan cho bộ phận quản lý để phục vụ tốt hơn cho công tác kinh doanh của mình.
46
- Lợi nhuận thuần: năm 2016 tăng so với 2015 là 3,337,809 đồng tƣơng ứng tăng 5.10%, năm 2017 tăng 682,856,062 đồng tƣơng ứng tăng 992.18% so với năm 2016. Ta thấy ở giai đoạn sau mức lợi nhuận thuần tăng mạnh do lợi nhuận gộp tăng cao.
- Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế: của công ty qua 3 năm không đồng đều. Năm 2016 giảm 99,451,689 đồng so với 2015 đồng tƣơng ứng với tốc giảm 151.8e% . Đến năm 2017 lại giảm 50,684,315 đồng so với năm 2016, tƣơng ứng giảm 149.22%. Nhƣ vậy công ty nên thay đổi chính sách để đạt hiệu quả trong quá trình kinh doanh.
- Thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp: năm 2016 so với 2015 thuế TNDN phải nộp nhà nƣớc tăng 667,562 đồng, tƣơng ứng tăng 50.97%. Mặc dù Lợi nhuận trƣớc thuế của doanh nghiệp năm 2016 là âm nhƣng doanh nghiệp vẫn phải nộp thuế vì số thuế lũy kế từ năm trƣớc doanh nghiệp chƣa nộp. Năm