PHẦN A : MỞ ĐẦU
B. NỘI DUNG
2.1. Tổng quan về Công ty cổ phần tƣ vấn xây dựng 789
2.1.9. Tổ chức công tác kế toán của công ty
2.1.9.1 Cơ cấu bộ máy kế toán của công
Bộ máy kế toán của Công ty CP tƣ vấn xây dựng 789 đƣợc tổ chức và hoạt động theo cơ chế tập trung. Phòng kế toán của công ty bao gồm 4 kế toán viên làm việc dƣới sự chỉ đạo, hƣớng dẫn của kế toán trƣởng.
48
(Nguồn: Phòng kế toán)
Sơ đồ 2.3: Tổ chức bộ máy kế toán tại Công ty CP tƣ vấn xây dựng 789
Chức năng, nhiệm vụ của từng cá nhân trong bộ phận kế toán
- Kế toán trưởng kiêm kế toán tổng hợp: Là ngƣời đứng đầu điều hành toàn bộ hoạt động của phòng kế toán và chịu trách nhiệm trƣớc giám đốc của công ty về công tác quản lý tài chính của công ty. Định kỳ có trách nhiệm lập báo cáo tài chính và lập kế hoạch tài chính tổng hợp gửi cho giám đốc và các bộ phận liên quan. Chịu hoàn toàn trách nhiệm trƣớc pháp luật và ban quản lý công ty về những sai sót trong quản lý tài chính.
- Kế toán thanh toán- Vốn bằng tiền- Thuế: Có nhiệm vụ theo dõi các hoạt động liên quan đến tiền mặt và tiền gửi ngân hàng, thanh toán công nợ các khoản phải thu, phải trả của ngƣời mua, ngƣời bán và tình hình thanh toán với nhà nƣớc. Kiểm tra tính hợp lý, hợp pháp của các chứng từ bằng tiền mặt, tiền gửi ngân hàng.
- Kế toán chi phí giá thành- Vật tư: Có nhiệm vụ tổng hợp số phát sinh và tính giá thành công trình, tập hợp công trình hoàn thành nhập kho. Đồng thời có nhiệm vụ phản ánh và tập hợp số liệu về tình hình nhập- xuất- tồn vật tƣ, tƣ vấn cho phòng kế hoạch vật tƣ để có kế hoạch cho kỳ kế toán tiếp theo.
- Kế toán bán hàng- TSCĐ- Ttiền lương: Có nhiệm vụ tổng hợp doanh thu hàng tháng, phản ánh tình hình biến động của TSCĐ trong kỳ kế toán. Ngoài ra
Kế toán trƣởng Kiêm kế toán tổng hợp Thủ quỹ Kế toán thanh toán- Vốn bằng tiền- Thuế Kế toán chi phí giá thành- Vật tƣ Kế toán bán hàng, TSCĐ- Tiền lƣơng
49
kiểm tra tình hình thanh toán lƣơng và lập bảng tổng hợp, phân bổ lƣơng cho toàn công ty.
Thủ quỹ: Có nhiệm vụ cùng bộ phận kế toán tiền mặt tiến hành thu, chi theo dõi chặt chẽ các khoản thu, chi và tồn quỹ tiền mặt ở đơn vị, định kỳ đi nộp tiền vào tài khoản tại ngân hàng.
2.1.9.2. Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty * Chế độ, chính sách kế toán chung
- Chế độ kế toán: Công ty CP tƣ vấn xây dựng 789 áp dụng chế độ kế toán dành cho doanh nghiệp nhỏ và vừa theo thông tƣ 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trƣởng bộ tài chính ban hành và các thông tƣ, văn bản hƣớng dẫn sửa đổi bổ sung theo Bộ tài chính quy định.
- Kỳ kế toán: Áp dụng theo năm dƣơng lịch (Bắt đầu từ ngày 01/01 đến ngày 31/12 năm dƣơng lịch)
- Đơn vị tiền tệ sử dụng: VNĐ (Đồng)
- Phƣơng pháp tính và nộp thuế GTGT: Theo phƣơng pháp khấu trừ - Kế toán hàng tồn kho
+ Phƣơng pháp kê khai: Phƣơng pháp kê khai thƣờng xuyên + Phƣơng pháp kế toán chi tiết: Phƣơng pháp thẻ song song
+ Phƣơng pháp tính giá hàng tồn kho: Phƣơng pháp thực tế đích danh - Kế toán tài sản cố định:
+ Phƣơng pháp tính khấu hao: Theo phƣơng pháp đƣờng thẳng + Phƣơng pháp tính giá: Giá gốc
- Hình thức kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức nhật ký chung trong công tác hạch toán kế toán của đơn vị mình dƣới sự hỗ trợ của phần mềm Excel.
50
Sơ đồ 2.4. Quy trình ghi sổ theo hình thức nhật ký chung
Ghi chú : Ghi hàng ngày
: Ghi cuối tháng, hoặc định kỳ : Quan hệ đối chiếu, kiểm tra
* Hệ thống chứng từ
- Hệ thống chứng từ kế toán Công ty sử dụng đƣợc ban hành theo thông tƣ 133/2016/TT-BTC ngày 26 tháng 08 năm 2016 của Bộ trƣởng bộ tài chính ban hành . Bao gồm các chứng từ sau:
+ Chứng từ tiền lƣơng + Chứng từ hàng tồn kho + Chứng từ bán hàng + Chứng từ tiền tệ + Chứng từ TSCĐ * Hệ thống tài khoản
Hệ thống tài khoản kế toán của Công ty sử dụng hệ thống tài khoản theo Thông tƣ 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26 tháng 08 năm 2016. Các tài khoản chi tiết của công ty đƣợc sử dụng phù hợp hoạt động kinh doanh.
* Hệ thống sổ sách kế toán
Chứng từ gốc
Sổ Nhật ký chung Sổ, thẻ kế toán chi tiết
Sổ Cái Bảng tổng hợp chi tiết
Bảng cân đối số phát sinh
51
Hệ thống sổ sách kế toán của Công ty sử dụng mẫu sổ sách theo Thông tƣ 133/2016/TT-BTC ban hành ngày 26 tháng 08 năm 2016. Các sổ của công ty bao gồm: Sổ tổng hợp và sổ chi tiết.
* Hệ thống báo cáo kế toán
1. Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DN 2. Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DN 3. Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DN 4. Báo cáo Lƣu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DN 5. Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DN