1.5. Đối chiếu tiền gửi ngân hàng
Theo quy định, việc đối chiếu tiền gửi ngân hàng đƣợc tiến hành định kỳ vào cuối tháng, cuối quý, cuối năm.
TK – Tiền mặt (1112) TK 413
Khi phát hiện thừa
TK 413 Khi phát hiện thiếu
29
Trƣớc hi đối chiếu số dƣ tiền gửi ngân hàng, kế toán phải khóa sổ ngân hàng tháng, đối chiếu giữa sổ kế toán của đơn vị với bảng xác nhận số dƣ của ngân hàng.
- Kiểm tra số dƣ tiền gửi ngân hàng bằng cách đối chiếu chứng từ thu chi từ tài khoản tiền gửi ngân hàng (giấy báo Nợ, giấy báo Có, giấy nộp tiền vào tài khoản, ủy nhiệm chi,...). Nghiêm cấm việc chuyển tiền từ nguồn thu phí, lệ phí vào tài khoản tiền gửi Ngân hàng thƣơng mại để thanh toán hoặc hƣởng lãi suất.
- Kiểm tra số dƣ của các tài khoản ngân hàng trong bảng đối chiếu số dƣ tiền gửi ngân hàng với; sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng; sổ cái; bảng kê của ngân hàng; xác nhận của ngân hàng.
- Kiểm tra các khoản chênh lệch giữa sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng và bảng đối chiếu số dƣ tiền gửi ngân hàng.
Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngân hàng thì đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời. Cuối tháng, chƣa xác định đƣợc nguyên nhân chênh lệch thì kế toán ghi sổ theo số liệu của ngân hàng trên giấy báo Có, giấy báo Nợ hoặc bàng sao kê. Sang tháng sau, tiếp tục kiểm tra đối chiếu, xác định nguyên nhân để điều chỉnh số liệu ghi sổ.
Khi có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng kế toán hạch toán nhƣ sau:
Sơ đồ 1.9: Kế toán khi có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng.
1.6. Đánh giá ngoại tệ
Cuối kỳ kế toán đánh giá lại số dƣ tiền mặt có gốc ngoại tệ theo tỷ giá giao dịch bình quân liên ngân hàng tại thời điểm lập báo cáo tài chính:
TK 338 (3388) TK 112 Trƣờng hợp số liệu của kế toán
nhỏ hơn số liệu của ngân hàng
TK 138 (1388) Trƣờng hợp số liệu của kế toán
30
Trƣờng hợp có lãi (tỷ giá hối đoái tăng) thì số chênh lệch tỷ giá ghi: Nợ TK 111 – Tiền mặt (1112)
Có TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131, 4132) Trƣờng hợp bị lỗ (tỷ giá hối đoái giảm) thì số chênh lệch tỷ giá ghi: Nợ TK 413 – Chênh lệch tỷ giá hối đoái (4131, 4132)
Có TK 111 – Tiền mặt (1112)
Xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại cuối năm
- Kết chuyển lãi chênh lệch tỷ giá hối đoái vào cuối năm tài chính: Nợ TK 413 (4131)
Có TK 515 – Doanh thu tài chính
- Khi chuyển lỗ chênh lệch tỷ giá hối đoái vào cuối năm tài chính: Nợ TK 635 – Chi phí tài chính
Có TK 413 (4131)
Chƣơng 2
THỰC TRẠNG CÔNG TÁC VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DẦU KHÍ KHÁNH PHONG
2.1 Khái quát chung về công ty Cổ phần dầu khí Khánh Phong
2.1.1 Quá trình hình thành và phát triển của công ty.
2.1.1.1 Tên và địa chỉ của công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong
- Tên công ty: Công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong - Ngày thành lập: 04/09/2009
- Địa chỉ: Số 593, Đại lộ Hùng Vƣơng, Phƣờng Bến Gót, Thành phố Việt Trì, Tỉnh Phú Thọ.
- Điện thoại: 02103863777 - Fax: 02103913007
- Vốn điều lệ: 5 000 000 000 VNĐ - Mã số thuế: 2600634876
2.1.1.2 Lịch sử thành lập và các mốc lịch sử quan trọng trong quá trình phát triển của công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong.
31
- Thời gian đầu thành lập, Công ty cổ phần dầu hí Khánh Phong có quy mô hoạt động nhỏ, đội ngũ nhân viên ít, cơ sở vật chất và trang thiết bị còn thiếu thốn. Qua vài năm hoạt động đến nay Công ty cổ phần dầu hí Khánh Phong đã trở thành một đơn vị vững mạnh.
Hiện nay công ty đã một đội ngũ nhân viên có tay nghề, năng động, sáng tạo với tay nghề cao. Đội ngũ nhân viên văn phòng làm việc chăm chỉ có hiệu quả. Cơ sở vật chất và trang thiết bị của đơn vị so với thời gian trƣớc nhiều và hiện đại hơn.
Công ty sau thời gian hoạt động lâu dài đã tạo ra đƣợc niềm tin, sự tín nhiệm của hách hàng. Hiện nay, công ty đã mở rộng hoạt động inh doanh, ngày mới thành lập Công ty chỉ hoạt động cung cấp hàng hóa dịch vụ trong thành phố Việt Trì và vài huyện lân cận. Nhƣng hiện tại Công ty đã mở rộng thị trƣờng hách hàng ra toàn tỉnh và các tỉnh lân cận.
- Công ty cổ phần dầu hí Khánh Phong ra đời trong cơ chế thị trƣờng cạnh tranh gay gắt vậy nên công ty cũng có thuận lợi và hó hăn:
• Thuận lợi
- Công ty có trụ sở đóng trên vị trí trung tâm của thành phố Việt Trì nên thuận lợi cho việc inh doanh, buôn bán vận chuyển các mặt hàng hóa và dịch vụ cung cấp cho ngƣời tiêu dùng.
- Công ty đƣợc lãnh đạo thành phố Việt Trì tạo điều iện thuận lợi trong các hoạt động inh doanh.
- Khách hàng và sản phầm công ty cung cấp ngày càng một phong phú, đa dạng.
• Khó hăn
Trên thị trƣờng ở thành phố Việt Trì ngày càng nhiều công ty, cửa hàng phục vụ các mặt hàng sản phẩm xăng dầu mở ra. Vì vậy sẽ có sự cạnh tranh giữa các công ty với nhau.
2.1.2. Chức năng, nhiệm vụ sản xuất của công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong.
32
Tiến hành các hoạt động mua bán xăng dầu trên khắp địa bàn tỉnh Phú Thọ. Tạo công ăn việc làm ổn định, cải thiện đời sống vật chất cho cán bộ công nhân viên trong công ty.
Bảo vệ doanh nghiệp, bảo vệ môi trƣờng, giữ gìn an toàn xã hội. Tuân thủ các quy định của pháp luật và của nhà nƣớc.
2.1.2.2 Nhiệm vụ
Xây dựng và thực hiện các chính sách nhằm nâng cao hiệu quả hoạt động sản xuất kinh doanh và uy tín của công ty trên thị trƣờng.
Nghiên cứu các đối thủ cạnh tranh để tạo ra những phƣơng châm nhằm nâng cao tính cạnh tranh cho công ty, đem lại hiệu quả kinh doanh tốt hơn.
Thực hiện tốt các chính sách, quy định, đào tạo, nâng cao trình độ cho cán bộ công nhân viên của công ty.
2.1.3. Tổ chức bộ máy quản lý của công ty Cổ phần dầu khí Khánh Phong
2.1.3.1. Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý
Cơ cấu tổ chức có vai trò rất quan trọng trong quá trình quản trị và điều hành hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Mỗi doanh nghiệp có cơ cấu tổ chức bộ máy hợp lý, gọn nhẹ và khoa học, có quan hệ phân công cụ thể về quyền hạn và rõ ràng về trách nhiệm sẽ tạo nên một môi trƣờng thuận lợi cho quá trình làm việc của mỗi cá nhân nói riêng và của tất cả các bộ phận nói chung.
\