1.2 .Kế toán vốn bằng tiền
1.2.2 .Kế toán tiền gửi ngân hàng
2.2 Thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền tại công ty Cổ phần dầu khí
2.2.4. Kiểm kê tiền mặt và đối chiếu tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần dầu
2.2.4. Kiểm kê tiền mặt và đối chiếu tiền gửi ngân hàng tại công ty cổ phần dầu khí Khánh Phong dầu khí Khánh Phong
2.2.4.1 Kiểm kê tiền mặt
Định kỳ vào cuối năm tài chính, công ty tổ chức công tác kiểm kê quỹ tiền mặt. Ngoài ra, trong trƣờng hợp đột xuất (do ban lãnh đạo đơn vị, kiểm toán hoặc cơ quan thuế yêu cầu hoặc trƣờng hợp bàn giao quỹ) quỹ tiền mặt còn đƣợc kiểm ê để đảm bảo quỹ tiền mặt đƣợc sử dụng đúng mục đích và tránh gian lận do nhân viên trong công ty hoặc do bên thứ ba gây ra.
Trƣớc khi kê quỹ, thủ quỹ vào sổ quỹ viết tay tất cả các phiếu thu, phiếu chi và kế toán trƣởng vào phần mềm tất cả các phiếu thu, phiếu chi làm căn cứ theo dõi số dƣ tồn quỹ đến thời điểm kiểm kê.
76
Định kỳ vào cuối tháng, kế toán đến ngân hàng xin sao kê tài khoản chi tiết. Kế toán sẽ tiến hành đối chiếu từng nghiệp vụ phát sinh giữa chứng từ gốc, sổ kế toán của đơn vị với sao kê tài khoản chi tiết của ngân hàng. Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, số liệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của ngâ hàng thì đơn vị phải thông báo cho ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh và xử lý kịp thời.
Ví dụ 6 : Ngày 31/12/2016 kế toán tiến hành đối chiếu tiền gửi ngân hàng tại ngân hàng BIDV số TK 42310000140306.
Căn cứ vào bảng sao kê tài khoản chi tiết mà kế toán đã xin (Phụ lục 09)
Kế toán sẽ tiến hành kiểm tra đối chiếu số liệu từng nghiệp vụ trên GBN, GBC, UNC,… với số liệu trên sao kê chi tiết của ngân hàng và đối chiếu số dƣ trên bảng số dƣ này với sổ TGNH mở chi tiết cho tài khoản ( Giao diện 2.11).
Qua đối chiếu ta thấy số liệu trên sổ chi tiết tiền gửi ngân hàng không chênh lệch đáng ể.