1.2 .Một số vấn đề kế toán thanh toán tại doanh nghiệp
1.2.1 .Vai trò, nhiệm vụ cuả kế toán thanh toán
2.1. Khái quát chung về công ty TNHH Thanh Quang
2.1.5. Tình hình tài sản, nguồn vốn của công ty
35
Bảng 2.2: Tình hình tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp
chỉ tiêu
năm 2014 năm 2015 năm 2016 so sánh
Số tiền (VNĐ) Tỉ trọng (%) Số tiền(VNĐ) Tỉ trọng (%) Số tiền (VNĐ) Tỉ trọng (%) 2015/2014 2016/2015 Số tiền(VNĐ) Tỉ lệ (%) Số tiền (VNĐ) tỉ lệ (%) Tài sản A - Tài sản ngắn hạn 1,768,237,190 34 1,465,356,478 32 2,098,347,894 31 (302,880,712) (17) 632,991,416 43
I. Tiền và các khoản tƣơng
đƣơng tiền 683,176,254 13 546,748,657 12 767,176,487 11 (136,427,597) (20) 220,427,830 40
III, Các khoản phải thu ngắn
hạn 345,189,980 7 476,587,349 10 616,478,398 9 131,397,369 38 139,891,049 29
1. Phải thu khách hàng 345,189,980 7 476,587,349 10 616,478,398 9 131,397,369 38 139,891,049 29
IV. Hàng tồn kho 739,870,956 14 366,238,980 8 714,693,009 10 (373,631,976) (50) 348,454,029 95
1. Hàng tồn kho 739,870,956 14 366,238,980 8 714,693,009 10 (373,631,976) (50) 348,454,029 95
V. Tài sản ngắn hạn khác 75,781,492 2 0 75,781,492 (75,781,492) (100)
1. Thuế giá trị gia tăng đƣợc
khấu trừ 75,781,492 2 0 75,781,492 (75,781,492) (100)
B - Tài sản dài hạn 3,487,920,467 66 3,098,756,430 68 3,876,578,948 57 (389,164,037) (11) 777,822,518 25
I. Tài sản cố định 2,987,768,367 57 2,742,732,385 60 3,378,765,310 50 (245,035,982) (8) 636,032,925 23
1.Nguyên giá 2,637,876,656 88 2,578,938,467 57 3,986,784,652 58 (58,938,189) (44) 1,407,846,185 55
36
IV. Tài sản dài hạn khác 500,152,100 10 356,024,045 8 497,813,638 7 (144,128,055) (29) 141,789,593 40
2. Tài sản dài hạn khác 500,152,100 10 356,024,045 8 497,813,638 7 (144,128,055) (29) 141,789,593 40
Tổng cộng tài sản 5,256,157,657 100 4,564,112,908 100 6,818,172,081 100 (692,044,749) (13) 2,254,059,173 49
Nguồn Vốn
A. Nợ phải trả 3,597,834,689 68 3,059,784,372 67 5,302,944,603 78 (538,050,317) (15) 2,243,160,231 73
I Nợ ngắn hạn 3,597,834,689 68 3,059,784,372 67 5,302,944,603 78 (538,050,317) (15) 2,243,160,231 73
1. Vay và nợ thuê tài chính 1,559,000,000 30 2,099,000,000 46 2,354,000,000 35 540,000,000 35 255,000,000 12
2.phải trả ngƣời bán 1,824,728,690 35 1,047,355,319 23 1,556,487,249 23 (777,373,371) (43) 509,131,930 49
4. Thuế và các khoản phải
nộp nhà nƣớc 214,105,999 4 0 1,086,704,909 16 (214,105,999) (100) 1,086,704,909
8. Quỹ khen thƣởng, phúc lợi - 0 305,752,445 4 305,752,445
B. Vốn chủ sở hữu 1,658,322,968 32 1,504,328,536 33 1,515,227,478 22 (153,994,432) (9) 10,898,942 1
I. Vốn chủ sở hữu 1,658,322,968 32 1,504,328,536 33 1,515,227,478 22 (153,994,432) (9) 10,898,942 1
1. Vốn đầu tƣ của chủ sở hữu 1,500,000,000 29 1,500,000,000 33 1,500,000,000 22 0 0 0 0
7. Lợi nhuận sau thuế chƣa
phân phối 158,322,968 3 4,328,536 0 15,227,478 0 (153,994,432) (97) 10,898,942 52
Tổng cộng nguồn vốn 5,256,157,657 100 4,564,112,908 100 6,818,172,081 100 (692,044,749) (13) 2,254,059,173 49
36
Qua bảng trên ta thấy, tình hình tài sản nguồn vốn qua các năm có sự thay đổi cụ thể nhƣ sau:
Từ năm 2014-2015, tổng tài sản và tổng nguồn vốn giảm 692.044.749 đồng tƣơng ứng giảm 13%, trong đó:
Tài sản ngắn hạn giảm 302.880.712 đồng tƣơng ứng giảm 17% do tiền và các khoản tƣơng ứng với tiền giảm,hàng tồn kho giảm 373.631.976 đồng tƣơng ứng tăng 50% và Phải thu khách hàng tăng 131.397.369 đồng tƣơng ứng tăng 38% là doanh nghiệp áp dụng chính sách bán chịu để tăng doanh thu.
Tài sản dài hạn tăng 389164037 đồng tƣơng ứng giảm 11% do TSCĐ giảm 245.035.982 đồng tƣơng ứng giảm 8% và tài sản dài hạn khác cũng giảm 144.128.055 tƣơng ứng 29%. Tài sản dài hạn giảm do doanh nghiệp tiến hành thanh lý đối với một số TSCĐ và một số tài sản khác.
Nợ phải trả giảm 538,050,317 đồng tƣơng ứng giảm 15%, dù vay và nợ ngắn hạn tăng 540,000,000 đồng tƣơng ứng 35% nhƣng phải trả ngƣời bán và thuế phải nộp nhà nƣớc đều giảm. Phải trả ngƣời bán giảm 777,373,371 tƣơng ứng giảm 43% và thuế phải nộp giảm 214,105,999 giảm 100%.
Vốn chủ sở hữu giảm 9% tƣơng ứng giảm 153,994,432 đồng là do lợi nhuận chƣa phân phối giảm.
Từ năm 2015-2016, tổng tài sản và tổng nguồn vốn của doanh nghiệp lại tăng 2,254,059,173 đồng tƣơng ứng tăng 49% cụ thể:
Tài sản ngắn hạn tăng 43% tƣơng ứng tăng 632,991,416 đồng, do tiền và các khoản tƣơng đƣơng tiền giảm 220,427,830 đồng tƣơng ứng giảm 40%, Phải thu khách hàng 139,891,049 đồng tƣơng ứng 29% và hàng tồn kho tăng 348,454,029 đồng tƣơng ứng 95% do các khoán phải thu và hàng tồn kho tăng làm giảm đi nguồn vốn lƣu động của doanh nghiệp.
Tài sản dài hạn tăng mạnh và tăng 777,822,518 đồng tƣơng ứng tăng 25% do doanh nghiệp mua sắm them một số tài sản cố định thay thế những tài sản cố định cũ.
37
Nợ phải trả tăng mạnh tăng 2,243,160,231 tƣơng ứng giảm 73%, do phải trả ngƣời bán tăng 255,000,000 tăng 12%, khoản vay và nợ thuê tài chính tăng 509,131,930 đồng thuế và các khoản nộp nhà nƣớc tăng mạnh 1,086,704,909 đồng do cộng dồn năm 2015.
Vốn chủ sở hữu tăng không đáng kể gần nhƣ là không thay đổi.
2.1.6. Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của công ty TNHH Thanh Quang.
38
Bảng 2.3: Tình hình kết quả sản xuất kinh doanh của Công ty qua 3 năm 2013 – 2015
STT CHỈ TIÊU Năm 2016 Năm 2015 Năm 2014
Chênh lệch 2015-2014 Chênh lệch 2016-2015 Số tiền Tỷ trọng (%) Số tiền Tỷ trọng (%) 1 DT bán hàng và cung cấp DV 1,897,236,730 1,809,230,485 1,753,172,360 56,058,125 3.20 88,006,245 4.86 2 Các khoản giảm trừ DT 3 DTT về BH và cung cấp DV 1,897,236,730 1,809,230,485 1,753,172,360 56,058,125 3.20 88,006,245 4.86 4 Giá vốn hàng bán 1,683,029,785 1,601,239,010 1,572,659,400 28,579,610 1.82 81,790,775 5.11 5 LN gộp về BH và cung cấp DV 214,206,945 207,991,475 180,512,960 27,478,515 15.22 6,215,470 2.99 6 DT hoạt động tài chính 815,150 1,010,250 410,890 599,360 145.87 (195,100) (19.31) 7 Chi phí tài chính 17,289,145 22,138,674 15,306,456 6,832,218 44.64 (4,849,529) (21.91)
- Trong đó Chi phí lãi vay
8 Chi phí quản lý kinh doanh 101,257,820 96,283,200 82,150,347 14,132,853 17.20 4,974,620 5.17 9 LNT từ HĐKD 112,949,125 111,708,275 98,362,613 13,345,662 13.57 1,240,850 1.11 10 Thu nhập khác 5,090,400 8,790,309 7,500,780 3,699,909 72,7 (1,289,529) 8,53 11 Chi phí khác 19,967,345 20,405,600 21,890,000 438,255 2,2 1,484,400 7,3 12 Lợi nhuận khác (14,876.945) (11,615,291) (52,386,420) 3,261,654 78,1 (2,773,929) 23,9 13 Tổng LN kế toán trƣớc thuế 96,475,130 90,579,851 83,467,047 7,112,804 8.52 5,895,279 6.51 14 Chi phí thuế TNDN 24,118,783 22,644,963 20,866,762 1,778,201 8.52 1,473,820 6.51 15 LN sau thuế TNDN 72,356,348 67,934,888 62,600,285 5,334,603 8.52 4,421,459 6.51 (Nguồn: Phòng kế toán)
39
Qua bảng tổng kết số liệu kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh ta thấy :
Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ năm 2015 đạt 1,809,230,485 đồng so với năm 2014 tăng 56,058,125 đồng tƣơng ứng với khoảng 3,2%. Giá vốn năm 2015 so với năm 2016 cũng tăng 28,579,610 đồng tƣơng ứng với khoảng 1,82%. Tuy giá vốn hàng bán tỷ lệ nghịch với lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ nhƣng tốc độ tăng của giá vốn thấp hơn tốc độ tăng của doanh thu thuần.Năm 2015 lợi nhuận gộp đạt 207,991,475 đồng tăng 27,478,515 đồng so với năm 2014 tƣơng ứng với khoảng 15,22%. Cùng với sự tăng thêm 599,360 đồng của doanh thu hoạt động tài chính và tăng thêm 6,832,218 đồng của chi phí tài chính. Đây cũng là một dấu hiệu tốt trong tình hình kinh tế hiện tại.
Năm 2015 tốc độ tăng của chi phí quản lý doanh nghiệp so với năm 2014 là 14,132,853 đồng tƣơng ứng với khoảng 17,2%. Do tình hình kinh tế biến động công ty đã có nhiều chính sách đầu tƣ để cải tiến bộ máy quản lý của công ty, giúp cho bộ máy quản lý đƣợc ổn định và phù hợp hơn.
Tổng lợi nhuận trƣớc thuế và Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 tăng 8.52%. Đây là một điều đáng khích lệ. Nó cho thấy sự nỗ lực của ban lãnh đạo cùng với các biện pháp đúng đắn để có đƣợc lợi nhuận tăng dần qua các năm nhƣ trên.
Từ năm 2015-2016, doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ tăng 88,006,245 đồng tƣơng ứng tăng 4,68%, giá vốn cũng giảm 81,790,775 đồng tƣơng ứng giảm 5,11%. Vì vậy lợi nhuận gộp cũng tăng 6,215,470 đồng tƣơng ứng giảm 2,99% tốc dộ tăng giảm nhiều so với năm trƣớc.Hoạt động tài chính trong doanh nghiệp giảm mạnh, trong đó doanh thu tài chính giảm 19.31% và chi phí tài chính giảm tƣơng 21,91%. Chi phí quản lý doanh nghiệp tăng 4,974,620 đồng tƣơng ứng 5,17% làm cho tổng lợi nhuận trƣớc thuế và lợi nhuận sau thuế tăng 6,51%.
Nhìn chung, từ năm 2014-2016, Kết quả sản xuất kinh doanh của công ty có xu hƣớng tăng nhƣng tăng không đáng kể điều đó cho thấy sự nỗ lực của các cán bộ công nhân viên trƣớc sự ảnh hƣởng khó khăn của tình hình kinh tế trong
40
và ngoài nƣớc, công ty vẫn có những phƣơng pháp kinh doanh hiệu quả để đem lại lợi nhuận. Nó góp phần tạo niềm tin và uy tín với khách hàng, các nhà cung cấp và là động lực cho sự phát triển không ngừng của công ty.
2.1.7. Tổ chức công tác kế toán tai công ty TNHH Thanh Quang.