1.3. Quản lý RRTD tại NHTM
1.3.2. Quản lý RRTD theo hiệp ước Basel 2 tại Ngân hàng thương mại
1.3.2.1. Vài nét về Ủy ban Basel và Hiệp ước Basel 2
Ủy ban Basel đƣợc thành lập năm 1974 tại thành phố Basel - Thụy Sĩ với mục tiêu ban đầu là ngăn chặn sự sụp đổ các NHTM và thị trƣờng tài chính tại các nƣớc thành viên (G10). Đến nay Ủy ban có 27 thành viên. Mục tiêu hoạt động của Ủy ban Basel là nâng cao chất lƣợng giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn cầu. Để đạt đƣợc mục tiêu đó, Ủy ban thƣờng xuyên trao đổi thông tin về giám sát hoạt
động ngân hàng của các quốc gia. Từ đó xây dựng các văn bản hƣớng dẫn và tiêu chuẩn trong các lĩnh vực mà họ cho là cần thiết.
Năm 1988, Ủy ban đã giới thiệu hệ thống đo lƣờng vốn - Hiệp ƣớc vốn Basel (1988 Capital Accord), còn gọi là Basel I. Mặc dù năm 1996, Basel 1 đƣợc sửa đổi và năm 1999 đƣợc củng cố bằng bộ 25 nguyên tắc cơ bản về giám sát ngân hàng. Song khủng hoảng tài chính toàn cầu làm rủi ro trong hoạt động của các NHTM trên thế giới bùng phát, các chuẩn mực đảm bảo an toàn ngân hàng hiện hành không đủ sức chống đỡ. Trƣớc tình hình đó, sau khi ban hành và lấy ý kiến dự thảo, ngày 26/6/2004 bản Hiệp ƣớc vốn mới (The new Basel Capital Accord - International Convergence of Capital Measurement and Capital Standard - A Revised Framework) - còn gọi là Hiệp ƣớc Basel 2 chính thức đƣợc ban hành.
Hiệp ƣớc Basel 2 đƣợc trình bày theo 3 trụ cột:
Sơ đồ 1.1: Các trụ cột của Basel 2
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
Trụ cột 1: Yêu cầu vốn tối thiểu
Basel 2 qui định tỷ lệ an toàn vốn (CAR- Capital Aquadecy Ratio) ≥ 8% (xác định bằng cách lấy tổng vốn chia cho tài sản có rủi ro). Điểm khác biệt với Basel 1 là các rủi ro đƣợc đề cập ở đây bao gồm: RRTD, rủi ro vận hành (hay rủi ro hoạt động) và rủi ro thị trƣờng. Trọng số rủi ro của Basel 2 chia 5 mức tƣơng ứng với 5 nhóm nợ: 0%, 20%, 50%,100% và150%. Việc xác định trọng số tùy thuộc vào xếp hạng tín nhiệm của chủ nợ đối với từng món nợ. Basel 2 đề xuất các phƣơng pháp tiếp cận khác nhau để đo lƣờng và xác định trọng số rủi ro đối với RRTD, rủi ro hoạt động và rủi ro thị trƣờng.
TRỤ CỘT 1 Yêu cầu vốn tối thiểu TRỤ CỘT 2 Qui trình kiểm tra, giám sát TRỤ CỘT 3 Kỷ luật thị trƣờng
Trụ cột 2: Qui trình kiểm tra, giám sát ngân hàng
Basel 2 đề xuất 4 nguyên tắc trong kiểm tra, giám sát ngân hàng nhằm đảm bảo: (i) NHTM phải luôn đảm bảo duy trì mức độ an toàn vốn; (ii) Thiết lập và thực thi các chế tài cần thiết để đảm bảo các NHTM luôn duy trì mức độ đủ vốn; (iii) Cơ quan giám sát ngân hàng phải thực hiện các chức năng giám sát để quản lý mức độ đủ vốn của các NHTM và đảm bảo các NHTM luôn duy trì mức vốn không dƣới mức tối thiểu theo qui định. Ngoài ra trụ cột 2 cũng đề cập đến các vấn đề cụ thể phải đƣợc quan tâm trong quá trình kiểm tra, giám sát ngân hàng: xác định các rủi ro chƣa đƣợc đề cập trong trụ cột 1, tính minh bạch giám sát, thông tin liên lạc và sự hợp tác tăng cƣờng qua biên giới.
Trụ cột 3: Nguyên tắc thị trƣờng
Trụ cột thứ ba nhấn mạnh các ngân hàng phải công khai thông tin theo nguyên tắc thị trƣờng. Basel 2 đề xuất một danh mục thông tin định tính và định lƣợng cần công khai bao gồm: thông tin về cơ cấu vốn, mức độ đủ vốn, mức độ rủi ro, hệ thống nội bộ đo lƣờng, đánh giá, xử lý rủi ro đối với từng loại rủi ro của ngân hàng. Trụ cột 3 bổ sung và hoàn thiện các yêu cầu của trụ cột 1 và 2. Trên cơ sở các yêu cầu của trụ cột 3, tính minh bạch theo nguyên tắc thị trƣờng đƣợc tuân thủ, cho phép các chủ thể tham gia thị trƣờng có thể giám sát, đánh giá rủi ro trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng.
Với những cải tiến cơ bản về nội dung, cách tính hệ số an toàn vốn (hoàn thiện cách xác định trọng số rủi ro, bổ sung rủi ro hoạt động và làm rõ hơn rủi ro thị trƣờng, đề xuất nhiều phƣơng pháp đo lƣờng rủi ro), thừa nhận các kỹ thuật giảm thiểu rủi ro, đề xuất các yêu cầu và xác định rõ vai trò hoạt động kiểm tra, giám sát ngân hàng cũng nhƣ kỷ luật thị trƣờng, Basel 2 đã trở thành một bộ chuẩn mực trong quản lý rủi ro của NHTM.
1.3.2.2. Nguyên tắc quản lý RRTD của Ủy ban Basel
Ủy ban Basel đã đề xuất 17 nguyên tắc cơ bản trong quản lý RRTD [32]. Các nguyên tắc này tập trung vào 5 nội dung cơ bản:
Theo nguyên tắc 1,2,3 ngân hàng cần thiết lập môi trƣờng RRTD phù hợp: xác định chiến lƣợc quản lý RRTD cho từng giai đoạn nhất định, chiến lƣợc RRTD phải phản ánh đƣợc khẩu vị RRTD và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng. Hội Đồng Quản trị (HĐQT) chịu trách nhiệm phê duyệt, Ban điều hành chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện Chiến lƣợc và khẩu vị RRTD. Môi trƣờng tín dụng phù hợp còn phải đảm bảo sự phân tách, độc lập về chức năng hoạt động giữa bộ phận kinh doanh tín dụng và bộ phận quản lý RRTD.
(2) Đảm bảo qui trình cấp tín dụng lành mạnh
Theo nguyên tắc 4,5,6,7 hoạt động cấp tín dụng phải tuân thủ các tiêu chuẩn, giới hạn cấp tín dụng lành mạnh đã đƣợc ngân hàng xác định. Trong đó các tiêu chuẩn cấp tín dụng lành mạnh phải thể hiện đƣợc các nội dung cơ bản nhƣ: thị trƣờng mục tiêu, năng lực và sự tín nhiệm của bên đƣợc cấp tín dụng, mục đích, cấu trúc, nguồn trả nợ của một khoản tín dụng. Giới hạn tín dụng phải đƣợc thiết lập cho từng khách hàng, nhóm khách hàng liên quan cho từng loại hình tín dụng, bao gồm các khoản mục trên sổ kinh doanh, các hoạt động trong và ngoại bảng. Ngân hàng phải đảm bảo thiết lập đầy đủ các qui trình phê duyệt tín dụng, bao gồm qui trình đối với các khoản tín dụng mới và qui trình sửa đổi, điều chỉnh, tái tài trợ, tái cơ cấu cho các khoản tín dụng hiện tại. Đồng thời việc phê duyệt tín dụng phải đƣợc thực hiện theo cấp thẩm quyền đã đƣợc qui định. Phải đảm bảo tính công bằng, khách quan trong quá trình phê duyệt tín dụng.
(3) Duy trì qui trình quản lý, đo lường và giám sát phù hợp
Theo nguyên tắc 8,9,10,11,12,13 ngân hàng phải thiết lập một hệ thống quản lý thƣờng xuyên các danh mục có nguy cơ phát sinh RRTD. Ủy ban Basel khuyến khích các NHTM phát triển hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ (XHTDNB) để quản lý RRTD. Hệ thống XHTDNB phải phù hợp với bản chất, qui mô và mức độ phức tạp trong hoạt động tín dụng của từng ngân hàng. Ngân hàng phải có hệ thống thông tin và các kỹ thuật phân tích để quản lý việc đo lƣờng RRTD ở tất cả các hoạt động trong và ngoại bảng. Hệ thống thông tin phải đảm bảo cung cấp đầy đủ thông tin về cấu trúc của danh mục tín dụng và mức độ tập trung tín dụng. Các NHTM phải có
hệ thống để giám sát RRTD ở cấp độ từng khoản tín dụng riêng lẻ và danh mục tín dụng. Bao gồm các điều kiện, mức trích lập dự phòng đối với từng khoản tín dụng và trạng thái, chất lƣợng của danh mục tín dụng.Khi đánh giá RRTD phải xem xét và đánh giá đúng mức sự tác động của những biến động trong tƣơng lai của nền kinh tế và nên đánh giá với các kịch bản căng thẳng khác nhau của nền kinh tế.
(4) Đảm bảo sự kiểm soát đầy đủ đối với RRTD
Theo nguyên tắc 14,15,16 chức năng cấp tín dụng phải đƣợc quản lý để hoạt động cấp tín dụng luôn tuân thủ các tiêu chuẩn và giới hạn nội bộ đã đƣợc xác định. Ngân hàng cần thiết lập và tăng cƣờng hiệu lực của kiểm tra, kiểm soát nội bộ (KT- KSNB) và các thông lệ khác với mục tiêu đảm bảo RRTD không vƣợt quá khả năng chấp nhận của ngân hàng. Ngân hàng cần thiết lập chức năng đánh giá lại tín dụng độc lập với chức năng kinh doanh để đánh giá chất lƣợng của từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng, nhận diện và phát hiện sớm các khoản tín dụng xấu, tín dụng có vấn đề. Ngân hàng phải có chính sách cụ thể về phƣơng pháp và tổ chức quản lý khoản nợ có vấn đề. Bộ phận đánh giá lại tín dụng phải báo cáo trực tiếp đến HĐQT, Ban điều hành và Ủy ban Kiểm toán của Ngân hàng.
Chức năng kiểm toán nội bộ (KToNB) định kỳ đánh giá sự tuân thủ các chính sách, qui trình, hƣớng dẫn nội bộ về hoạt động tín dụng đã đƣợc thiết lập, hiệu quả của KT-KSNB, phát hiện những yếu kém trong các chính sách, qui trình, thủ tục tín dụng và báo cáo lên lãnh đạo cấp cao nhất của ngân hàng (HĐQT).
(5) Đảm bảo vai trò của cơ quan giám sát
Theo nguyên tắc 17 cơ quan giám sát yêu cầu các NHTM phải có hệ thống nhận diện, đo lƣờng, giám sát và kiểm soát hiệu quả. Cơ quan giám sát phải thực hiện đánh giá độc lập sự đầy đủ và hiệu quả của hệ thống quản lý RRTD bao gồm chiến lƣợc, chính sách, qui trình và các vấn đề liên quan đến quá trình cấp tín dụng và quản lý RRTD.
1.3.2.3. Tổ chức bộ máy quản lý RRTD trong Basel 2
Tổ chức Bộ máy quản lý RRTD là cách thức tổ chức, sắp xếp các bộ phận chức năng của hệ thống quản lý RRTD của một NHTM theo những nguyên tắc nhất
định, đảm bảo mối liên kết giữa các bộ phận trong hệ thống nhằm đạt mục tiêu quản lý RRTD ngân hàng đã lựa chọn.
Việc thiết lập bộ máy quản lý RRTD thực chất là gắn các cá nhân, các bộ phận trong bộ máy quản lý RRTD với chức năng, quyền hạn và trách nhiệm nhất định nhằm đạt mục tiêu đã xác định. Vì vậy tổ chức bộ máy quản lý RRTD là cơ sở để thực thi quản lý RRTD.
Theo Ủy ban Basel, mỗi bộ phận chức năng trong bộ máy quản lý RRTD đều đảm nhận vai trò kiểm soát RRTD ở những khía cạnh khác nhau. Vì vậy, để kiểm soát RRTD khách quan và hiệu quả, việc tổ chức bộ máy quản lý RRTD cần tránh sự trùng lặp về chức năng, xung đột lợi ích giữa các bộ phận kiểm soát. Cùng với bộ “17 nguyên tắc quản lý RRTD”, Trụ cột 1 và 2 đã thêm 1 bƣớc cụ thể hóa các chức năng kiểm soát RRTD. Theo đó, bộ máy quản lý RRTD cần đảm bảo sự độc lập giữa chức năng điều hành và chức năng giám sát, giữa chức năng kinh doanh và chức năng đánh giá lại tín dụng, giữa chức năng kinh doanh, chức năng quản lý RRTD và chức năng KToNB.
Thông lệ hiện nay, để đảm bảo các nguyên tắc của Basel, các NHTM thực hiện tổ chức bộ máy quản lý RRTD “3 vòng kiểm soát” (three lines of defence-sơ đồ 1.2):
Sơ đồ 1.2: Mô hình “3 vòng kiểm soát” RRTD của NHTM
(Nguồn: Tác giả tổng hợp)
HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ
BAN ĐIỀU HÀNH
KIỂM TOÁN NỘI BỘ
“Vòng” thứ nhất (quan hệ khách hàng): bao gồm các bộ phận trực tiếp kinh doanh, bán hàng. Vòng này thực hiện chức năng xác định, đánh giá, ngăn ngừa, theo dõi và báo cáo rủi ro phát sinh trong hoạt động tín dụng. Trên cơ sở tự đánh giá RRTD (nhận diện, xác định, đánh giá rủi ro đầy đủ trƣớc khi cấp tín dụng), bộ phận quan hệ khách hàng lựa chọn khách hàng và chấp thuận cấp tín dụng trong giới hạn khẩu vị rủi ro của ngân hàng. Đây là vòng đầu tiên và là vòng trực tiếp tiếp nhận RRTD thông qua hoạt động cấp tín dụng. Vòng này đảm bảo RRTD và môi trƣờng kiểm soát rủi ro đƣợc thiết lập ngay trong giao dịch tín dụng hàng ngày của ngân hàng. Theo số liệu thống kê tại NHTM ở các quốc gia phát triển, Vòng quan hệ khách hàng có thể kiểm soát và hạn chế đến 80% RRTD của một ngân hàng.
“Vòng” thứ hai (quản lý rủi ro): Vòng này thực hiện chức năng quản lý rủi ro. Để thực hiện chức năng quản lý rủi ro, vòng thứ hai thực hiện các nhiệm vụ cơ bản: (1) thiết lập chiến lƣợc quản lý rủi ro, khẩu vị rủi ro, chính sách quản lý RRTD; (2) xây dựng, ban hành các qui trình, qui chế về hoạt động tín dụng và quản lý RRTD; (3) xây dựng hệ thống thông tin, hệ thống các công cụ, biện pháp để nhận diện, đo lƣờng, kiểm soát, giám sát và báo cáo RRTD ở cấp độ từng khoản tín dụng và danh mục tín dụng; (4) đánh giá và kiểm soát hiệu quả hoạt động vòng thứ nhất. Theo yêu cầu của Ủy ban Basel, hoạt động của vòng thứ hai phải độc lập với vòng thứ nhất. Theo thống kê, vòng quản lý rủi ro có thể hạn chế khoảng 10% RRTD của một ngân hàng. Tuy nhiên, bộ phận quản lý RRTD có vai trò quyết định khả năng kiểm soát RRTD của bộ phận quan hệ khách hàng. Bởi vì vòng thứ hai xác định đúng chiến lƣợc, khẩu vị RRTD, thiết lập hệ thống qui chế, qui trình phù hợp là cơ sở vững chắc để vòng thứ nhất kiểm soát RRTD hiệu quả.
“Vòng” thứ ba Kiểm toán nội bộ (KToNB): KToNB thực hiện đánh giá độc lập hiệu quả của vòng thứ nhất, vòng thứ hai và hệ thống KT-KSNB của ngân hàng. Nhƣ vậy vòng kiểm soát thứ 3 sẽ là động lực để vòng thứ nhất và thứ hai hiệu quả hơn, giảm thiểu các sai phạm, gian lận và nâng cao ý thức trách nhiệm mỗi cá nhân khi hiện chức năng, nhiệm vụ của mình. Theo Basel 2, KToNB cần độc lập về chức năng với 2 vòng thứ nhất, thứ hai và kiểm toán - Kiểm soát nội bộ. Thông thƣờng
vòng thứ 3 trực thuộc HĐQT để đảm bảo tính độc lập, đồng thời giúp cho HĐQT, Ban Kiểm soát có thể nắm bắt thông tin xuyên suốt hoạt động của các bộ phận kinh doanh, bộ phận quản lý RRTD trong toàn hệ thống ngân hàng. Vòng kiểm soát này có thể hạn chế khoảng 10% RRTD của ngân hàng.
1.3.2.4. Chính sách quản lý RRTD theo Basel 2
Chính sách quản lý RRTD là hệ thống các qui định, hƣớng dẫn cụ thể về quản lý RRTD đƣợc thiết lập một cách đầy đủ, rõ ràng dƣới dạng văn bản. Chính sách quản lý RRTD chính là cụ thể hóa chiến lƣợc quản lý RRTD, cũng có thể coi là công cụ để thực thi chiến lƣợc quản lý RRTD. Các nội dung chủ yếu của chính sách quản lý RRTD bao gồm:
(1)Tiêu chuẩn cấp tín dụng
Tiêu chuẩn tín dụng là tập hợp các điều kiện ngƣời vay phải đáp ứng để đƣợc ngân hàng cấp tín dụng. Các tiêu chuẩn cấp tín dụng thƣờng phải thể hiện đƣợc các nội dung chính: Khả năng tài chính và thiện chí trả nợ của ngƣời vay, mục đích và hiệu quả sử dụng vốn vay và đảm bảo tín dụng. Hệ thống tiêu chuẩn phải cụ thể theo từng loại hình cho vay, từng đối tƣợng khách hàng. Tiêu chuẩn tín dụng rõ ràng, cụ thể là cơ sở quan trọng để có thể phê duyệt một khoản tín dụng an toàn và thận trọng. Bởi vì, tiêu chuẩn tín dụng không những là cơ sở để xác định loại khách hàng và đặc điểm khách hàng mà còn quyết định đến RRTD của khoản tín dụng đƣợc cấp và danh mục tín dụng của ngân hàng.
(2)Giới hạn cấp tín dụng
Giới hạn cấp tín dụng là công cụ quan trọng để kiểm soát RRTD thông qua việc khống chế phạm vi, qui mô và quyền hạn cấp tín dụng. Giới hạn tín dụng là khối lƣợng tín dụng tối đa đƣợc cấp cho một khách hàng.Giới hạn tín dụng phải thiết lập cụ thể cho từng khách hàng, (nhóm khách hàng liên quan), từng sản phẩm tín dụng, từng kỳ hạn, từng lĩnh vực hoạt động, từng ngành nghề, từng loại tiền và khu vực địa lý. Giới hạn tín dụng phải căn cứ vào các yếu tố: Giới hạn tín dụng do cơ quan có thẩm quyền qui định, khẩu vị, chiến lƣợc rủi ro ngân hàng đã xác định, đặc điểm, khả năng tài chính của khách hàng và điều kiện, môi trƣờng bên ngoài
(môi trƣờng kinh tế, chính trị, xã hội, tự nhiên…). Giới hạn tín dụng đƣợc thiết lập nhằm đảm bảo các hoạt động cấp tín dụng đƣợc đa dạng hóa, các giới hạn này cần mang tính ràng buộc và không tùy thuộc vào nhu cầu của khách hàng. Giới hạn quyền phán quyết tín dụng: là giới hạn phê duyệt mức cho vay tối đa đối với một