Bên cạnh những mặt tích cực của hệ thống kiểm soát nội bộ của Công ty ta có thể thấy một số yếu tố trong hệ thống kiểm soát chưa hoàn thiện. Các hạn chế đó được
thể hiện ở các điểm sau:
1- Về mặt bảo vệ tài sản: công tác kiểm tra, kiểm soát chưa được chú trọng đúng
mức, việc kiểm kê quỹ được thực hiện định kỳ (cuối tháng) nhưng cơ bản chỉ mang
tính chất hình thức, thủ tục chưa thực hiện có chiều sâu, công việc kiểm kê chưa thực
hiện theo đúng nghĩa của nó không lập biên bản kiểm kê và không có đầy đủ cán bộ
kiểm kê (không lập Bảng kê các loại tiền tồn quỹ). Chỉ khi nào xảy ra sự không cân đối
giữa các chứng từ, sổ sách thì mới tiến hành kiểm tra lại, nếu như kiểm tra có hiệu quả
2- Những quy định chưa thành văn bản, chỉ tồn tại như một thói quen và các mệnh lệnh được phổ biến qua các hình thức truyền miệng. Chính điều này dẫn đến tình trạng đôi lúc nhân viên sẽ quên hoặc không nhớ cụ thể mình sẽ thực hiện theo tiến trình
như thế nào thì lúc đó sai sót là điều không thể tránh khỏi.
3- Phân công trách nhiệm chưa hợp lý, vô tình đã đẩy người lao động vào thế
giữ cả hai phần công việc tiếp xúc tài sản và quản lý sổ sách kế toán vi phạm nguyên tắc “bất kiêm nhiệm”:
+ Phân công trách nhiệm tổ chức các bộ phận chưa chặt chẽ trong việc mua
hàng và nhận hàng ở công ty.
+ Tách bộ phận theo dõi công nợ và Kế toán thanh toán.
4- Việc áp dụng phần mềm Excel để hạch toán mang tính thủ công mà ngày nay công nghệ thông tin ngày càng phát triển sự ra đời của nhiều phần mềm kế toán rất tiện
Chương 3:
MỘT SỐ GIẢI PHÁP NHẰM HOÀN THIỆN HỆ THỐNG
KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI KHOẢN MỤC