2016
CTX là khoản chi chiếm tỷ trọng lớn trong tổng chi NSNN. Trong giai đoạn 2014-2016, quy mô CTX NSNN tỉnh Bắc Giang không ngừng tăng lên.
Bảng 3.1. Tình hình CTX NSNN tỉnh Bắc Giang giai đoạn 2014 – 2016
TT NỘI DUNG CHI Năm 2014
(triệu đồng)
Năm 2015 (triệu đồng)
Năm 2016 (triệu đồng)
1 Chi sự nghiệp kinh tế 713.962 734.117 734.353
2 Chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo 2.995.461 3.060.741 3.100.662
3 Chi sự nghiệp Y tế 828.420 875.961 892.518
4 Chi sự nghiệp khoa học công nghệ 20.018 20.864 23.535
5 Chi sự nghiệp văn hoá thông tin 74.538 77.995 84.391
6 Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 47.461 49.355 53.526
7 Chi sự nghiệp thể dục thể thao 28.151 29.896 33.738
8 Chi đảm bảo xã hội 340.078 374.147 380.993
9 Chi quản lý hành chính 1.558.370 1.598.374 1.628.831
10 Chi an ninh quốc phòng địa phƣơng 199.133 206.153 209.658
11 Chi trợ giá các mặt hàng chính sách 20.784 22.473 23.361
12 Chi sự nghiệp môi trƣờng 47.068 52.777 55.702
13 Chi khác ngân sách 33.430 36.405 40.206
TỔNG CỘNG: 6.906.874 7.139.258 7.261.474
Nguồn: Báo cáo quyết toán ngân sách tỉnh Bắc Giang từ năm 2014-2016
những nguyên nhân chính sau:
- Đối với sự nghiệp giáo dục và đào tạo:Chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo năm 2014 là 2.995.461 triệu đồng, năm 2016 là 3.100.662, trong giai đoạn 2014 – 2016 tăng 105.201 triệu đồng. Nguyên nhân tăng do tỉnh Bắc Giang đã quan tâm đầu tƣ tăng cƣờng cơ sở vật chất trang thiết bị cho giáo dục đào tạo và Trung ƣơng bổ sung kinh phí thực hiện Quyết định 12/2013/QĐ-TTg về chính sách hỗ trợ học sinh trung học phổ thông ở vùng có điều kiện KT- XH đặc biệt khó khăn.
- Đối với sự nghiệp y tế: Năm 2014 chi sự nghiệp y tế là 828.420 triệu đồng, đến năm 2016 là 892.518 triệu đồng, tăng 64.098 triệu đồng, tăng 1,077 lần. Sự tăng trên là do tỉnh đã quan tâm đến sức khỏe ngƣời dân và thực hiện tốt một số chính sách liên quan đến quỹ khám chữa bệnh cho trẻ em dƣới 6 tuổi, khám chữa bệnh ngƣời nghèo... Đồng thời tăng cƣờng cơ sở vật chất cho các bệnh viện, trung tâm y tế dự phòng.
- Đối với sự nghiệp quản lý hành chính: Chi quản lý hành chính năm 2014 là 1.558.370 triệu đồng, năm 2016 là 1.628.831 triệu đồng, tăng 70.461 triệu đồng. Nguyên nhân là do bổ sung kinh phí tăng biên chế, tăng mức lƣơng cơ sở theo Nghị định số 66/2013/NĐ-CP, Nghị định số 47/2016/NĐ- CP, kinh phí tinh giản biên chế và nghỉ hƣu trƣớc tuổi, bổ sung kinh phí đại hội Đảng các cấp.
- Đối với sự nghiệp đảm bảo xã hội: Tỉnh đã thực hiện tốt các chính sách an sinh xã hội và thực hiện tốt các chính sách cho trợ giúp các đối tƣợng bảo trợ xã hội, hỗ trợ nhà ở cho ngƣời nghèo, hỗ trợ tiền điện cho hộ nghèo, hộ chính sách xã hội. Kinh phí chi sự nghiệp đảm bảo xã hội năm 2014 là 340.078 triệu đồng, năm 2016 là 380.993 triệu đồng, tăng 40.915 triệu đồng.
* CTX NSNN cấp tỉnh theo lĩnh vực chi
Với các khoản chi đa dạng, CTX NSNN cấp tỉnh có phạm vi tác động khá rộng, nhằm nhiều mục tiêu khác nhau, từ giải quyết chế độ xã hội đến chi sự nghiệp phát triển kinh tế, xã hội của Tỉnh.
Bảng 3.2. CTX NSNN cấp tỉnh theo lĩnh vực chi
Nội dung chi Năm 2014
(triệu đồng) Năm 2015 (triệu đồng) Năm 2016 (triệu đồng) Chi quốc phòng 61.384 65.362 71.961 Chi an ninh 13.170 16.890 22.120
Chi sự nghiệp giáo dục và đào tạo 445.629 448.011 464.343
Chi sự nghiệp y tế 800.752 810.355 812.715
Chi sự nghiệp khoa học – công nghệ 20.162 21.096 23.090
Chi sự nghiệp văn hóa thông tin 35.703 38.442 40.174
Chi sự nghiệp phát thanh truyền hình 22.830 24.737 26.750
Chi sự nghiệp thể dục thể thao 20.970 21.566 22.143
Chi sự nghiệp đảm bảo xã hội 84.820 86.414 92.548
Chi sự nghiệp kinh tế 246.933 256.316 260.373
Chi sự nghiệp môi trƣờng 11.721 12.671 22.278
Chi quản lý hành chính 392.880 394.475 426.046
Chi trợ giá 8.583 9.763 10.250
Chi sự nghiệp khác 50.831 55.416 61.494
Chi khác ngân sách 8.675 11.010 12.116
TỔNG CỘNG 2.225.043 2.272.524 2.368.401
Từ số liệu tại bảng 3.2 có thể thấy tổng CTX NSNN cấp tỉnh tăng lên qua các năm, cụ thể nhƣ sau:Năm 2014, số CTX là 2.225.043 triệu đồng, đến năm 2016 số CTX là 2.368.401 triệu đồng. Nhƣ vậy, năm 2016 so với năm 2014 quy mô CTX đã tăng 1,06 lần. Tốc độ tăng CTX 3 năm qua cho thấy việc điều hành CTX của tỉnh Bắc Giang đã đạt kết quả tốt, đáp ứng nhu cầu CTX NSNN cấp tỉnh, phục vụ sự nghiệp phát triển kinh tế- xã hội trên địa bàn tỉnh.
Trong cơ cấu của CTX, chiếm tỷ trọng lớn là chi sự nghiệp giáo dục đào tạo, sự nghiệp y tế, sự nghiệp kinh tế và quản lý hành chính. Thực hiện chủ trƣơng của Đảng và Nhà nƣớc, tỉnh Bắc Giang luôn coi giáo dục là quốc sách hàng đầu và việc chăm sóc sức khỏe cho toàn dân là hết sức quan trọng, sử dụng NSNN để chi cho con ngƣời, giải quyết an sinh xã hội, nâng cao năng lực và chất lƣợng cuộc sống cho nhân dân trong tỉnh.
Ngoài chi sự nghiệp giáo dục - đào tạo, sự nghiệp y tế, quản lý hành chính và sự nghiệp kinh tế, các khoản chi khác trong CTX nhƣ chi sự nghiệp thể dục thể thao, văn hóa thông tin, chi an ninh - quốc phòng, chi đảm bảo xã hội… cũng tăng qua các năm, trong đó có một phần do thực hiện cải cách tiền lƣơng, giá cả lạm phát, thực hiện những chính sách xã hội mới của tỉnh…
Nhìn chung, những năm qua, CTXNSNN cấp tỉnh đã đáp ứng cơ bản nhu cầu CTX, đồng thời chủ động bố trí NSNN để giải quyết kịp thời các chế độ chính sách mới và nhiệm vụ đột xuất phát sinh. Các khoản CTX của NSNN cấp tỉnh đƣợc bố trí tƣơng đối hợp lý, phù hợp với tình hình thực tế của địa phƣơng, phù hợp với chủ trƣơng tiết kiệm, chủ trƣơng điều hành NSNN của Chính phủ, của tỉnh đề ra.
* CTX NSNN cấp tỉnh theo nhóm mục chi
Bảng 3.3. CTX NSNN cấp tỉnh theo nhóm mục chi
Đơn vị tính: Triệu đồng
Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ
trọng Số tiền
Tỷ trọng
Chi thanh toán cá
nhân 1.517.479 68,2% 1.556.679 68,5% 1.627.091 68,7%
Chi nghiệp vụ
chuyên môn 347.107 15,6% 331.789 14,6% 343.418 14,5%
Chi mua sắm sửa
chữa 204.704 9,2% 204.527 9% 222.630 9,4%
Chi khác 155.753 7% 179.529 7,9% 175.262 7,4%
TỔNG CỘNG 2.225.043 100% 2.272.524 100% 2.368.401 100%
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Bắc Giang
Trong từng giai đoạn khác nhau số chi NSNN cho từng mục chi có những sự thay đổi. Tại bảng 3.3, nhóm chi cho thanh toán cá nhân năm 2015 so với năm 2014 tăng 39.200 triệu đồng, 2016 so với năm 2015 tăng 70.412 triệu đồng. Chi mua sắm sửa chữa, tỷ trọng không biến động lớn trong tổng CTX NSNN nhƣng tăng về lƣợng (tăng 17.926 triệu đồng ). Sự biến động các nhóm mục chi có ảnh hƣởng đến tổng CTX NSNN từng năm khác nhau. Sự biến động này là do thực hiện Nghị định 130/2005/NĐ-CP, Nghị định số 117/2013/NĐ-CP ngày 07/10/2013 của Chính phủ sửa đổi, bổ sung một số điều của nghị định số 130/2005/NĐ - CP và Nghị định 43/2006/NĐ-CP. Các đơn vị sự nghiệp khi đƣợc trao quyền tự chủ tự chịu trách nhiệm thì có thể tổ chức lại công việc, sắp xếp lại bộ máy, sử dụng lao động và nguồn lực tài chính một cách tiết kiệm và triệt để hơn để hoàn thành nhiệm vụ đƣợc giao; hoặc thủ trƣởng đơn vị sự nghiệp có thể căn cứ vào tình hình thực tế ở đơn vị
để quyết định một số mức chi quản lý, chi hoạt động nghiệp vụ, nhƣng tối đa không vƣợt quá mức chi do cơ quan nhà nƣớc có thẩm quyền quy định… Các yếu tố chủ quan đó đã làm tỷ trọng của các khoản mục chi có nhiều biến động đáng kể qua các năm.
* Chi cho thanh toán cá nhân
Chi cho thanh toán cá nhân là khoản chi nhằm đảm bảo hoạt động bình thƣờng của bộ máy các đơn vị hành chính sự nghiệp, đảm bảo đời sống vật chất của công chức, viên chức và ngƣời lao động. Nhóm chi này bao gồm: Chi lƣơng, phụ cấp, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn và tiền công.
Bảng 3.4. Chi Thanh toán cá nhân giai đoạn 2014 – 2016
Đơn vị tính: triệu đồng
Mục chi
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ
trọng
Chi lƣơng 933.250 61,5% 960.471 61,7% 1.005.542 61,8%
Chi phụ cấp 329.293 21,7% 340.913 21,9% 356.334 21,9%
Chi Bảo hiểm xã hội, Bảo hiểm y tế và kinh phí công đoàn
188.167 12,4% 196.142 12,6% 205.013 12,6%
Chi tiền công 37.937 2,5% 42.030 2,7% 40.677 2,5%
Chi phúc lợi tập thể 28.832 1,9% 17.123 1,1% 19.525 1,2%
Tổng chi cho
Thanh toán cá nhân 1.517.479 1.556.679 1.627.091
Tổng CTX NSNN cấp tỉnh 2.225.043 100% 2.272.524 100% 2.368.401 100% Tỷ trọng trong tổng CTX NSNN cấp tỉnh 68,2% 68,5% 68,7%
Trên cơ sở dữ liệu tại bảng 3.4 cho thấy CTX NSNN cấp tỉnh cho thanh toán cá qua các năm:
Trong khoản chi cho con ngƣời thì lƣơng vẫn chiếm tỷ trọng cao nhất và đạt liên tục trên 60% trong các năm, mặc dù về tuyệt đối không giống nhau. Năm 2015 về số tuyệt đối thì chi tiền lƣơng tăng so với năm 2014 là 27.221 triệu đồng. Năm 2016 về số tuyệt đối thì chi tiền lƣơng tăng so với năm 2015 là 45.071 triệu đồng. Lƣơng chính là khoản thu nhập chủ yếu của công chức, viên chức và ngƣời lao động, Đảng và nhà nƣớc cũng có nhiều chủ trƣơng chính sách nhằm nâng cao mức lƣơng cho công chức, viên chức và ngƣời lao động.
Ngoài lƣơng, các khoản phụ cấp lƣơng là khoản chiếm tỷ trọng lớn thứ hai và tƣơng đối ổn định trong năm 2014, chiếm khoảng 21,7% và bằng 329.293 triệu đồng, năm 2015 chiếm khoảng 21,9% và bằng 340.913 triệu đồng, năm 2016 chiếm khoảng 21,9% và bằng 356.334 triệu đồng. Khoản chi này hỗ trợ thêm nguồn thu nhập từ lƣơng để có thể đáp ứng tốt hơn nữa nhu cầu vật chất hàng ngày của công chức, viên chức và ngƣời lao động.
Khoản chi bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, kinh phí công đoàn (chiếm khoảng 12% trong tổng chi cho thanh toán cá nhân) là các khoản chi nhằm mục đích ổn định cuộc sống của công chức, viên chức và ngƣời lao động khi đau ốm, khi gặp khó khăn đột xuất và đảm bảo cuộc sống của họ khi hết tuổi lao động.
* Chi cho nghiệp vụ chuyên môn
Đối với các đơn vị hành chính sự nghiệp, nhóm chi này gồm có các khoản chi sau:
- Các khoản chi về hàng hoá dịch vụ: Chi trả về thông tin tuyên truyền, liên lạc; chi cho thanh toán dịch vụ công cộng, chi mua sắm văn phòng, chi hội nghị, chi công tác phí.
- Các khoản chi phí nghiệp vụ chuyên môn: Chi mua sắm trang thiết bị chuyên dùng, mua vật tƣ hàng hoá, sách, tài liệu dùng cho chuyên môn, đồng phục, trang phục...
Bảng 3.5. Chi nghiệp vụ chuyên môn giai đoạn 2014 – 2016
Đơn vị tính: triệu đồng
Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng
Chi thanh toán dịch vụ
công cộng 111.074 32% 104.514 31,50% 109.550 31,90%
Chi vật tƣ văn phòng 55.537 16% 52.423 15,80% 53.917 15,70%
Chi thông tin, liên lạc 30.198 8,70% 29.197 8,80% 29.191 8,50%
Chi hội nghị 11.107 3,20% 10.949 3,30% 11.676 3,40%
Chi công tác phí 18.744 5,40% 17.253 5,20% 18.201 5,30%
Chi nghiệp vụ chuyên
môn của từng ngành 71.157 20,50% 66.358 20% 72.118 21% Chi khác 49.288 14,20% 51.095 15,40% 48.765 14,20% Tổng chi nghiệp vụ chuyên môn 347.107 100% 331.789 100% 343.418 100% Tổng CTX NSNN cấp tỉnh 2.225.043 2.272.524 2.368.401 Tỷ trọng trong tổng CTX NSNN cấp tỉnh 15,60% 14,60% 14,40%
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Bắc Giang
Các khoản chi về hàng hoá dịch vụ không phải là khoản chi ảnh hƣởng trực tiếp đến chất lƣợng hiệu quả hoạt động của đơn vị nhƣng lại là những khoản chi không thể thiếu đƣợc đối với hoạt động của các đơn vị hành chính sự nghiệp. Tỉnh Bắc Giang đang thực hiện cơ chế tự chủ tài chính đối với các đơn vị sự nghiệp công lập và cơ chế tự chủ, tự chịu trách nhiệm về sử dụng
biên chế và kinh phí quản lý hành chính đối với các cơ quan nhà nƣớc, các đơn vị cần triệt để tiết kiệm đối với các khoản chi. Do vậy, yêu cầu cần đặt ra là: phải chi đầy đủ, kịp thời; chi đúng đối tƣợng; đảm bảo hiệu quả, tiết kiệm, tránh lãng phí. Đối với các khoản chi về hàng hoá dịch vụ, việc đánh giá cũng nhƣ xác định nhu cầu tiêu dùng và công tác quản lý khoản chi này luôn là những vấn đề khó khăn, phức tạp, và gây nhiều tranh luận trong thời gian qua.
* Chi mua sắm sửa chữa
Hàng năm, do nhu cầu hoạt động, do sự xuống cấp tất yếu của các tài sản dùng cho hoạt động chuyên môn, thƣờng xuyên phát sinh nhu cầu kinh phí mua sắm thêm trang thiết bị mới hoặc phục hồi giá trị sử dụng cho những tài sản đã bị xuống cấp. Nguồn kinh phí CTX dùng cho các hoạt động này tại các đơn vị hành chính sự nghiệp thể hiện qua bảng sau:
Bảng 3.6. Chi mua sắm sửa chữa giai đoạn 2014 – 2016
Đơn vị tính: triệu đồng
Nội dung
Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Số tiền Tỷ trọng Chi mua sắm 96.211 47% 94.082 46% 77.920 35%
Chi sửa chữa 108.493 53% 110.445 54% 144.710 65%
Tổng chi mua sắm và sửa chữa 204.704 100% 204.527 100% 222.630 100% Tổng CTX NSNN cấp tỉnh 2.225.043 2.272.524 2.368.401 Tỷ trọng trong tổng CTX NSNNcấp tỉnh 9,2% 9% 9,4%
Nguồn: Sở Tài chính tỉnh Bắc Giang
Chi cho mua sắm, sửa chữa các tài sản cố định là khoản chi chiếm tỷ trọng không lớn, đây là khoản chi không thƣờng xuyên và khó xác định kế hoạch nguồn kinh phí bởi vì trong quá trình sử dụng, không thể tránh đƣợc sự
Các khoản chi này phải thƣờng xuyên đƣợc theo dõi sát sao vì nhu cầu sửa chữa không thể xác định chính xác và không thể phân bổ đồng đều trong từng năm, mặt khác lại chịu ảnh hƣởng của nhiều yếu tố nhƣ: tính chất công việc, thời gian sửa chữa, giá cả nguyên vật liệu luôn biến động theo thị trƣờng từng giai đoạn… Vì vậy, công tác quản lý các khoản chi này thƣờng khó khăn, phức tạp.