1.2. Cơ sở lý luận về năng lực cạnh tranh của NHTM
1.2.3. Chỉ tiêu đánh giá năng lực cạnh tranh của NHTM
1.2.3.1. Năng lực tài chính của NHTM
Có rất nhiều chỉ tiêu phản ánh nguồn lực tài chính của NHTM, nhƣng những chỉ tiêu phản ánh và tác động trực tiếp đến năng lực cạnh tranh của NHTM bao gồm một số chỉ tiêu sau:
(1)Vốn chủ sở hữu (VCSH)
VCSH của NHTM là toàn bộ nguồn vốn thuộc sở hữu của chủ ngân hàng, của các thành viên trong đối tác liên doanh hoặc các cổ đông trong ngân hàng, kinh phí quản lý do các đơn vị thuộc trực thuộc nộp lên. VCSH gồm hai bộ phận: VCSH ban đầu và VCSH hình thành trong quá trình hoạt động.
VCSH ban đầu với các NHTMCP chính là vốn do cổ đông góp thông qua việc mua cổ phần hoặc cổ phiếu bao gồm cổ phần thƣờng và cổ phần ƣu đãi. Mức vốn này phải đảm bảo tối thiểu bằng vốn pháp định.
VCSH hình thành trong quá trình hoạt động (vốn sở hữu bổ sung) do cổ phần phát hành thêm hoặc do ngân sách Nhà nƣớc cấp bổ sung trong quá trình hoạt động, do chuyển một phần lợi nhuận tích lũy, các quỹ dự trữ, quỹ đầu tƣ, bổ sung vốn điều lệ, phát hành giấy nợ dài hạn.
Trên bảng cân đối kế toán của NHTM, VCSH bao gồm các khoản mục cơ bản: vốn điều lệ, lợi nhuận chƣa phân phối và các quỹ. Trong đó, vốn điều lệ là vốn ghi trong điều lệ ngân hàng, chiếm tỷ trọng lớn nhất trong nguồn VCSH và có ý nghĩa rất quan trọng trong hoạt động kinh doanh của NHTM.
Trong trƣờng hợp ngân hàng phá sản hoặc ngừng hoạt động thì nghĩa vụ thanh toán nợ sẽ đƣợc thanh toán theo thứ tự: các khoản tiền gửi của khách hàng, nghĩa vụ với chính phủ và ngƣời lao động, và cuối cùng mới đến chủ sở hữu. Nếu quy mô VCSH càng lớn thì ngƣời gửi tiền và ngƣời cho vay càng cảm thấy an tâm về ngân hàng (với các điều kiện khác là nhƣ nhau). Do đó, VCSH đƣợc coi là cơ sở để tạo niềm tin cho khách hàng.
Đồng thời, VCSH còn thể hiện khả năng tài chính, năng lực hoạt động của một ngân hàng, VCSH ảnh hƣởng tới quy mô mở rộng mạng lƣới kinh doanh cũng
nhƣ quy mô hoạt động của NHTM: khả năng huy động vốn, khả năng mở rộng tín dụng, dịch vụ, khả năng đầu tƣ tài chính, trình độ trang thiết bị công nghệ.
Phần lớn VCSH của NHTM không sinh lời trực tiếp, chúng đƣợc ƣu tiên cho việc xây dựng trụ sở, phƣơng tiện làm việc, đầu tƣ công nghệ. Phần còn lại của VCSH tham gia vào quá trình kinh doanh của ngân hàng. Tuy VCSH chỉ tham gia vào hoạt động kinh doanh của ngân hàng với một tỉ lệ nhỏ so với tổng tài sản của ngân hàng nhƣng VCSH tác động trực tiếp đến hoạt động của ngân hàng liên quan đến khả năng hoạt động của ngân hàng nhƣ khả năng huy động vốn, các hoạt động cho vay, đầu tƣ của ngân hàng. VCSH lớn cho phép các ngân hàng thành lập công ty con, tham gia hoạt động đầu tƣ, liên doanh liên kết với các đối tác chiến lƣợc, hùn vốn vào các công ty và có thể thôn tính các ngân hàng khác.
Các quy định liên quan đến an toàn hoạt động ngân hàng quốc tế (Basel I, II, III) quy định ngân hàng chỉ đƣợc cho vay tối đa đối với một khách hàng/ một nhóm khách hàng theo tỉ lệ nhất định so với VCSH. Căn cứ vào các quy định quốc tế và thực tiễn nền kinh tế của một nƣớc mà các nƣớc đƣa ra những quy định cụ thể để giới hạn các NHTM không quá tập trung cho vay vào một nhóm khách hàng, để tránh những rủi ro đáng tiếc có thể xảy ra cho ngân hàng khi khách hàng không có khả năng thanh toán.
Với những ý nghĩa quan trọng đó, có thể nói một ngân hàng có mức VCSH lớn thì đó là một yếu tố đảm bảo cho ngân hàng hoạt động an toàn, đồng thời thể hiện sức mạnh tài chính của bản thân ngân hàng đó.
(2)Nhóm chỉ tiêu về quy mô và tăng trƣởng tài sản
Ngân hàng kinh doanh tiền tệ dƣới hình thức huy động, cho vay và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Vì vậy, bảng cân đối tài sản của NHTM có những đặc thù riêng khác với các doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác. Điểm đặc thù riêng này là NHTM thƣờng quản lý một lƣợng tài sản lớn hơn vốn của chúng rất nhiều và tài sản của NHTM phần lớn là tài sản tài chính.
Tài sản Có bao gồm tài sản sinh lời và tài sản không sinh lời, phản ánh quá trình sử dụng vốn vào mục đích đảm bảo an toàn và tìm kiếm lợi nhuận của NHTM.
Quy mô, cơ cấu và chất lƣợng tài sản có sẽ quyết định đến sự tồn tại và phát triển của NHTM. Khi nói đến tăng trƣởng của tổng tài sản là nói đến quy mô của hoạt động tín dụng và đầu tƣ, chất lƣợng tài sản là một chỉ tiêu tổng hợp nói đến khả năng bền vững về tài chính, năng lực quản lý của một NHTM. Đánh giá quy mô, chất lƣợng tài sản đƣợc thể hiện qua các chỉ tiêu: tốc độ tăng trƣởng của tổng tài sản, tính đa dạng hóa trong tài sản, tổng dƣ nợ, tốc độ tăng trƣởng của dƣ nợ, tỷ trọng dƣ nợ trên tổng tài sản có, tỷ lệ nợ quá hạn, tỷ lệ nợ xấu, tình hình bảo đảm tiền vay…
Bên cạnh hoạt động tín dụng, hoạt động đầu tƣ cũng góp phần làm tăng trƣởng quy mô tổng tài sản của ngân hàng. Các khoản đầu tƣ trên bảng cân đối kế toán gồm các khoản mục: chứng khoán kinh doanh, chứng khoán đầu tƣ và góp vốn đầu tƣ dài hạn. Hoạt động đầu tƣ đƣợc đánh giá qua các chỉ tiêu nhƣ quy mô, tốc độ tăng trƣởng, tỷ lệ dự phòng giảm giá chứng khoán…
Tài sảnNợ của ngân hàng là nghĩa vụ tiền tệ của ngân hàng đó với ngƣời gửi tiền và các chủ nợ của ngân hàng tính đến một thời điểm nhất định. Một khoản mục quan trọng của NHTM thể hiện bên tài sản Nợ của NHTM là mục VCSH. Tài sản Nợ phản ánh tất cả những nguồn hình thành từ Tài sản Có, không phân biệt nghĩa vụ tiền tệ của ngân hàng với các chủ nợ với nghĩa vụ của ngân hàng với các chủ sở hữu. Ngoài VCSH (chỉ chiếm một tỷ lệ nhất định, thông thƣờng là 10% tổng tài sản), tài sản Nợ đƣợc hình thành từ hoạt động huy động gửi tiền và vay vốn của ngân hàng trên các thị trƣờng tài chính ở thời kỳ trƣớc đó. Khi quy mô hoạt động vốn tăng sẽ làm tăng quy mô tổng tài sản, chất lƣợng nguồn vốn đƣợc thể hiện ở tổng nguồn vốn mà ngân hàng huy động đƣợc với chi phí thấp, tính ổn định cao và có cơ cấu hợp lý, đáp ứng đƣợc yêu cầu về cho vay, đầu tƣ. Nâng cao chất lƣợng nguồn vốn có thể hiểu là các hoạt động liên quan đến việc cung cấp cho các nhu cầu về tín dụng, đầu tƣ, thanh khoản với các nguồn vốn phù hợp về kỳ hạn và lãi suất. Điều này đòi hỏi các ngân hàng phải cân nhắc rủi ro, sự ổn định của nguồn vốn để có thể đầu tƣ các dự án có thời gian dài cũng nhƣ sự chênh lệch giữa chi phí vay vốn với mức lợi nhuận có thể thu đƣợc khi vốn đầu tƣ vào tín dụng và giấy tờ có
giá… Các chỉ tiêu để đánh giá quy mô, chất lƣợng nguồn vốn nhƣ: tổng nguồn vốn, tốc độ tăng trƣởng nguồn vốn, cơ cấu nguồn vốn…
Muốn tăng trƣởng tổng tài sản một cách bền vững cần nghiên cứu mối liên hệ tƣơng quan giữa cơ cấu tài sản và tổng nguồn vốn. Qua mối tƣơng quan này sẽ đánh giá đƣợc tính tối ƣu trong cơ cấu tài sản – nguồn vốn, khả năng phản ứng của ngân hàng trƣớc những hiện tƣợng bất thƣờng của môi trƣờng kinh doanh và đáp ứng yêu cầu rút tiền của công chúng. Sự phối hợp hiệu quả sẽ giúp ngân hàng tối đa hóa thu nhập đồng thời kiểm soát chặt chẽ các rủi ro.
(3)Khả năng sinh lời cao và ổn định
Khả năng sinh lời phản ánh kết quả hoạt động, đánh giá hiệu quả kinh doanh và mức độ phát triển của một NHTM. Đứng trên góc độ từ NHTM thì một NHTM có khả năng sinh lời cao sẽ có tích lũy cao, sẽ có điều kiện trang bị, đầu tƣ công nghệ, từ đó nâng cao chất lƣợng dịch vụ, thu hút khách hàng. Mặt khác, đứng trên góc độ nhà đầu tƣ, ngƣời gửi tiền sẽ quyết định giao dịch khi thấy NHTM đó có thể bù đắp rủi ro, từ đó tạo điều kiện tăng trƣởng cho tổng tài sản.
Theo thông lệ quốc tế ngƣời ta thƣờng đo lƣờng khả năng sinh lời của NHTM bằng các chỉ tiêu định lƣợng: Giá trị tuyệt đối của lợi nhuận sau thuế, tốc độ tăng trƣởng lợi nhuận, cơ cấu của lợi nhuận (cho biết lợi nhuận đƣợc hình thành từ nguồn nào) và đặc biệt là các chỉ tiêu lợi nhuận trên vốn tự có (ROE), lợi nhuận trên tổng tài sản (ROA), thu nhập lãi cận biên (NIM),…
Tỷ lệ lợi nhuận/ Tổng tài sản có (ROA): thể hiện khả năng của đơn vị trong việc sử dụng các tài sản của mình để tạo ra lợi nhuận. ROA càng cao càng thể hiện khả năng quản lý của Ban quản trị ngân hàng trong việc sử dụng tài sản của ngân hàng vào các hoạt động có thể tạo ra lợi nhuận. Tuy nhiên, nếu ROA quá cao không phải là tín hiệu tốt đối với các ngân hàng vì trong tình huống đó, ngân hàng đang rơi vào tình trạng rủi ro cao do lợi nhuận kỳ vọng và rủi ro có mối quan hệ thuận chiều.
Tỷ lệ lợi nhuận/ Vốn chủ sở hữu (ROE): thể hiện một đồng VCSH của ngân hàng sẽ mang về bao nhiêu đồng lợi nhuận trong một thời gian nhất định (thƣờng là
có đƣợc từ nguồn vốn bỏ ra. Tỷ lệ này càng cao thể hiện việc sử dụng vốn của ngân hàng trong đầu tƣ, cho vay càng hiệu quả. Các nhà quản trị ngân hàng luôn muốn tăng ROE để thỏa mãn cổ đông thông qua nhiều biện pháp nhƣ: kiểm soát rủi ro hiệu quả, hạn chế khoản vay xấu…
Các chỉ tiêu ROA, ROE thƣờng đƣợc các nhà quản trị, các nhà đầu tƣ quan tâm, sử dụng khi đánh giá hiệu quả hoạt động của ngân hàng, chúng thể hiện khả năng, thời hạn thu hồi vốn đầu tƣ của chủ sở hữu. Hiệu quả sử dụng vốn và tài sản của ngân hàng càng cao là cơ sở để ngân hàng tăng quy mô vốn cũng nhƣ năng lực tài chính của mình.
(4)Đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh
Chất lƣợng trong hoạt động kinh doanh và năng lực tài chính của một NHTM đƣợc thể hiện ở chất lƣợng tài sản có sinh lời, khả năng quản lý và kiểm soát đƣợc các rủi ro trong hoạt động tín dụng, chất lƣợng nguồn vốn, mà còn đƣợc biểu hiện thông qua khả năng bảo đảm an toàn trong hoạt động kinh doanh của ngân hàng đó, cụ thể nhƣ:
Đảm bảo khả năng thanh khoản: Khả năng thanh khoản của một ngân hàng là khả năng sẵn sàng chi trả, thanh toán cho khách hàng và bù đắp những tổn thất khi xảy ra rủi ro trong hoạt động kinh doanh. Đây là một tiêu chuẩn cơ bản để đánh giá chất lƣợng và sự an toàn trong quá trình hoạt động của một ngân hàng.
Rủi ro thanh khoản xảy ra khi NHTM không đáp ứng đƣợc nhu cầu cho vay và đầu tƣ không đáp ứng đƣợc khả năng thanh toán của khách hàng. Rủi ro này xuất phát từ chênh lệch kỳ hạn huy động vốn và sử dụng vốn, dùng nguồn vốn ngắn hạn để cho vay trung và dài hạn, không cân đối đƣợc kỳ hạn thu hồi vốn đầu tƣ với kỳ hạn phải thanh toán, trong khi nhu cầu thanh toán của khách hàng là không thể trì hoãn đƣợc. Nếu NHTM lâm vào tình trạng này mà không xử lý đƣợc kịp thời thì sẽ rất nguy hiểm, làm mất lòng tin khách hàng, dẫn đến rút tiền ồ ạt làm tình trạng mất khả năng thanh khoản của ngân hàng càng trầm trọng hơn, có thể làm phá sản ngân hàng. Khả năng thanh toán của một ngân hàng đƣợc thể hiện qua các chỉ tiêu định lƣợng nhƣ: khả năng thanh toán tức thì, khả năng thanh toán nhanh, chỉ tiêu thanh
toán… theo thông lệ quốc tế nếu nhƣ chỉ tiêu thanh khoản đạt khoảng 30% đƣợc coi là an toàn, đảm bảo ngân hàng có thể đáp ứng đƣợc nhu cầu rút tiền và thanh toán tức thì với số lƣợng lớn.
Khả năng bù đắp khi xảy ra rủi ro: Rủi ro là khả năng xảy ra tổn thất ngoài dự kiến trong quá trình hoạt động kinh doanh, gây thiệt hại cho ngân hàng. Khả năng bù đắp rủi ro là khả năng tài chính bù đắp đƣợc tổn thất khi xảy ra rủi ro, NHTM thực hiện trích lập dự phòng rủi ro vào chi phí hoạt động thông qua việc trích lập dự phòng cho phần giá trị tài sản có có khả năng không thu hồi lại đƣợc. Việc trích lập ở mỗi nƣớc là khác nhau nhƣng việc trích lập dự phòng rủi ro đều đƣợc trích lập từ chi phí hoặc trích lập từ lợi nhuận sau thuế hoặc bằng cả 2 phƣơng pháp sau:
- Trích lập dự phòng rủi ro vào chi phí hoạt động vào phần giá trị tài sản có có khả năng không thu hồi đƣợc của ngân hàng.
- Trích lập quỹ dự phòng tài chính từ lợi nhuận sau thuế.
- Ngoài ra, NHTM đƣợc trích lập dự phòng giảm giá chứng khoán tính vào chi phí theo quy định.
Nếu nợ xấu tăng lên thì dự phòng rủi ro cũng tăng lên để bù đắp đƣợc rủi ro, có nghĩa là khả năng sinh lời tài chính cho phép sử dụng để bù đắp tổn thất có thể xảy ra. Ngƣợc lại, nợ xấu tăng nhƣng dự phòng không đủ để bù đắp có nghĩa là tình trạng tài chính xấu và năng lực bù đắp bởi chi phí hạn hẹp.
1.2.3.2. Nguồn nhân lực và năng lực quản trị điều hành
Vốn quý nhất của bất kỳ ngân hàng nào cũng chính là yếu tố con ngƣời. Sử dụng một cách có hiệu quả những ngƣời có trình độ kỹ năng và đạo đức tốt, cá tính tốt là điều kiện then chốt để thành công.
Nếu NHTM sở hữu những cán bộ có trình độ quản lý, điều hành tốt, họ sẽ giúp cho ngân hàng giảm bớt đƣợc rất nhiều chi phí nhƣ: chi phí rủi ro, chi phí tiền lƣơng, chi phí vật chất, tạo điều kiện cho ngân hàng hoạt động có hiệu quả. Quản lý tốt cũng có nghĩa là sử dụng đúng ngƣời, đúng chỗ, biết cách tổ chức điều hành
công việc, biết giám sát kiểm tra, quản lý chặt chẽ, biết phân chia trách nhiệm rõ ràng từng phòng ban, biết chú trọng vào những nhiệm vụ trọng tâm, trọng điểm.
Những ngƣời lãnh đạo giỏi có kinh nghiệm sẽ biết cách sử dụng các công cụ quản lý một cách có hiệu quả nhất, ứng phó một cách linh hoạt trƣớc những biến động thƣờng xuyên trên thị trƣờng, họ nhạy bén hơn trong kinh doanh, nhanh chóng phát hiện ra những thời cơ, đồng thời giảm thiểu những sai sót không đáng có. Sự tài giỏi của nhà lãnh đạo điều hành, đội ngũ nhân viên thành thạo kỹ năng, tuân thủ đạo đức, kỷ luật nghề nghiệp, có trình độ cao, thái độ phục vụ khách hàng tận tâm chắc chắn sẽ tạo ra những sản phẩm dịch vụ tốt, nâng cao uy tín ngân hàng, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh của ngân hàng. Ngƣợc lại, nếu cán bộ quản trị NHTM kém cỏi thì dù có năng lực tài chính, có công nghệ cao… NHTM cũng có nguy cơ làm ăn thua lỗ, thậm chí phá sản. Chính vì thế, năng lực quản trị điều hành là tiêu chí rất quan trọng đo lƣờng mức độ hiệu quả và sức cạnh tranh của NHTM.
1.2.3.3. Trình độ công nghệ ngân hàng
Trong thời đại ngày nay, hiệu quả hoạt động của ngân hàng phụ thuộc rất lớn vào mức độ áp dụng công nghệ ngân hàng tiên tiến. Khoa học công nghệ đã đƣợc thừa nhận nhƣ là lực đẩy khiến NHTM tiến những bƣớc vƣợt bậc về phía trƣớc trên