1.2 Cơ sở lý luận về đảmbảo anninh tài chính trong hoạtđộng củacác Ngânhàng
1.2.4 Các chỉ tiêu đánhgiá đảmbảo anninh tài chính trong hoạtđộng củangân
1.2.4.1 Chỉ tiêu về vốn kinh doanh
Vốn là điều kiện tiên quyết trong hoạt động kinh doanh của các doanh nghiệp trong điều kiện kinh tế thị trường. Đối với các tổ chức tài chính vốn là một yếu tố quan trọng tạo nên sức mạnh và khả năng cạnh tranh trên thị trường trong nước, đồng thời để vươn ra các thị trường tài chính khu vực và quốc tế. Vốn kinh doanh của các TCTD nói chung và các NHTM nói riêng bao gồm 2 nguồn chủ yếu:
Vốn tự có (vốn chủ sở hữu hay vốn của bản thân TCTD) bao gồm các thành
phần: vốn điều lệ, quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ. quỹ dự trữ đặc biệt để dự phòng bù đắp rủi ro, lợi nhuận chưa chia, giá trị tăng thêm do đánh giá lại tài sản cố định, vốn Nhà nước cấp để cho vay dài hạn, các loại vốn, quỹ khác (nếu có). Vốn tự có của một TCTD giữ vị trí rất quan trọng, là yếu tố đảm bảo ẢNTC trong hoạt động kinh doanh tiền tệ. theo luật về ngân hàng thì phạm vi hoạt động và quy mô kinh
doanh của một TCTD hoàn toàn phụ thuộc vào vốn tự có. Và nó được sử dụng vào những việc sau đây:
-Mua sắm tài sản cố định, nhà cửa, trang thiết bị -Bù đắp tổn thất khi không còn nguồn khác bù đắp
-Là căn cứ để giới hạn và đảm bảo an toàn trong hoạt động kinh doanh tiền tệ như:
Đầu tư cổ phần hoặc liên doanh không quá 50% vốn tự có
Cho vay các đối tượng ưu đãi không quá 5% VTC
Cho vay tối đa một khách hàng không quá 15% VTC
Huy động vốn tiền gửi không quá 20 lần VTC
Kinh doanh ngoại hối không quá 30 lần VTC
Tổng số tiền bảo lãnh cho một khác hàng và tổng mức bảo lãnh của một TCTD không được vượt quá tỷ lệ so với vốn tự có theo quy định của thông đốc ngân hàng nhà nước
Vốn huy động : đây là nguồn vốn chiếm phần lớn trong tổng số vốn kinh
doanh của một TCTD. Tăng nguồn vốn này với một cơ cấu vốn theo thời hạn phù hợp có ý nghĩa đặc biệt quan trọng :
-Là cơ sở cho việc mở rộng, tăng doanh số cho vay, đầu tư và các hoạt động kinh doanh khác. Từ đó, mức lợi nhuận thu được và quy mô cảu TCTD ngày càng lớn, năng lực tài chính càng vững mạnh
-Khi có một cơ cấu vốn theo thới hạn phù hợp sẽ thoả mãn kịp thời nhu cầu vay vốn của khách hàng, khả năng thanh toán tăng lên, khi khách hàng rút tiền. Đảm bảo cho TCTD duy trì hoạt động nình thường và ngày càng phát triển
Chính vì vậy, bên cạnh làm tăng vốn tự có, các TCTD cần tăng cường huy động vốn từ các doanh nghiệp, các nhân, vay vốn của các ngân hàng khác,... để có đủ mức vốn kinh doanh của mình
Trong thực tế, các ngân hàng có xu hướng không muốn duy trì mức vốn ngân hàng cần thiết do: khoản tài sản đó không sinh lợi và ngân hàng không phải gánh
chịu toàn bộ tổn thất khi nó vỡ nợ. Chính vì vậy phải có các quy định bắt buộc ngân hàng phải duy trì mức vốn tối thiểu.
Vốn ngân hàng
Tỷ lệ vốn tối thiểu = ---X100% Tài sản có đã hiệu chỉnh rủi ro
1.2.4.2 Chất lượng Tài sản có
Nói đến chất lượng tài sản là nói đến chất lượng TSC sinh lời, mà trước hết được phản ánh ở chất lượng của hoạt động tín dụng.Thông thường, chất lượng tín dụng của ngân hàng được đánh giá qua các chỉ số: Tỷ lệ giữa nợ quá hạn so với tổng dư nợ; tỷ lệ giữa tổn thất nợ ròng so với tổng dư nợ; tỷ lệ giữa dự phòng phải thu khó đòi so với tổng số nợ tổn thất ròng và so với tổng dư nợ;Tỷ lệ và tính chất nợ quá hạn, nợ khê đọng, mức độ tổn thất trong cho vay cũng như mức trích lập dự phòng về tổn thất cho vay là chỉ số quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng.
Bên cạnh chất lượng hoạt động tín dụng, chất lượng tài sản của NHTM còn thể hiện ở các TSC khác như danh mục đầu tư chứng khoán, tài sản bằng ngoại tệ, vàng bạc, đá quý… Chất lượng những tài sản này thường thể hiện ở cơ cấu và trạng thái ngoại hối, chất lượng và trạng thái của danh mục đầu tư. Do đó, để đánh giá chất lượng tài sản và mức độ hoạt động của ngân hàng một cách đầy đủ và chính xác, một mặt phải xem xét toàn diện cơ cấu, tính chất tài sản mà ngân hàng đang nắm giữ, mặt khác phải nghiên cứu mối tương quan giữa cơ cấu TSC và TSN. Mối tương quan này giúp đánh giá tính tối ưu trong cơ cấu tài sản, khả năng phản ứng của ngân hàng trước những biến động của thị trường, khả năng đứng vững trước những hiện tượng bất thường của môi trường kinh doanh và đáp ứng yêu cầu rút tiền của công chúng.
1.2.4.3 Năng lực quản lý
Một yếu tố quyết định hiệu quả kinh doanh và sự an toàn của ngân hàng là năng lực và chất lượng quản lý. Quản lý ngân hàng là tạo ra hệ thống các hoạt động thống nhất, phối hợp và liên kết các quá trình lao động của các cán bộ nhân viên từ
các phòng ban đến các cấp lãnh đạo trong ngân hàng, nhằm đạt được mục tiêu kinh doanh ở mỗi thời kỳ đã xác định, trên cơ sở giảm thiểu các chi phí về nguồn lực. Nói đến chất lượng và năng lực quản lý là nói đến yếu tố con người trong bộ máy quản lý và hoạt động, thể hiện ở các nội dung:
-Đề ra được các chính sách kinh doanh đúng đắn và có hiệu quả;
-Xây dựng các thủ tục quản lý, điều hành các quy trình nghiệp vụ hợp lý, sát thực và đúng pháp luật;
- Tạo lập được cơ cấu tổ chức hợp lý, vận hành hiệu quả; - Giảm thiểu rủi ro về đạo đức trong hệ thống quản lý.
Trong quá trình hoạt động của một NHTM, chất lượng quản lý được thể hiện ở các tiêu chuẩn :
Hiệu quả trong hoạt động kinh doanh, biểu hiện ở mức độ và sự tăng trưởng
của kết quả kinh doanh. NHTM giữ vững kết quả kinh doanh trong tình trạng có những biến động (những cú sốc) ảnh hưởng của thị trường. Năng lực quản lý của NHTM còn thể hiện ở khả năng hạn chế những tổn thất khi có những biến động bất khả kháng.
Sự tuân thủ pháp luật, các quy chế về hoạt động ngân hàng, tính lành mạnh
trong kinh doanh.
Độ tín nhiệm của ngân hàng trong môi trường hoạt đông. Sự tín nhiệm của
khách hàng dân cư đối với ngân hàng trong việc gửi tiền, mở tài khoản, thực hiện giao dịch
Chất lượng và năng lực quản lý còn thể hiện ở khả năng nắm bắt kịp thời những tình huống bất lợi, nhận biết sớm các nguy cơ rủi ro tiềm ẩn đe dọa sự an toàn của ngân hàng để đưa ra những biện pháp đối phó kịp thời, tuân thủ đầy đủ luật pháp cũng như các quy chế hoạt động, hiệu quả kinh doanh và mức lợi nhuận thu được tăng lên, duy trì được khả năng thanh toán, sức cạnh tranh và vị thế của ngân hàng trên thị trường ngày một nâng cao, ngân hàng luôn phát triển bền vững trước những biến động trong và ngoài nước.
Lợi nhuận làchỉ tiêu tổng hợp phản ánh hiệu quả kinh doanh cũng như để đánh giá sự phát triển bền vững của một ngân hàng. Hiệu quả hoạt động và khả năng sinh lời của ngân hàng có mối quan hệ chặt chẽ với khả năng thanh toán và chỉ ra triển vọng phát triển trong tương lai của ngân hàng đó. Những NHTM hoạt động không hiệu quả sẽ gây ra những thua lỗ và nắm giữ những tài sản không thanh khoản, cuối cùng sẽ trở nên mất khả năng thanh toán.
Trong phân tích đánh giá khả năng sinh lời của ngân hàng, có thể đo lường bằng nhiều chỉ tiêu khác nhau như: Hệ số lợi nhuận/TSC bình quân (ROA), hệ số lợi nhuận/VTC (ROE), lợi nhuận/tổng doanh thu, lợi nhuận/mỗi cổ phần… Dù đo lường cách nào thì vẫn chủ yếu xem xét mức lợi nhuận của ngân hàng sau một thời kỳ hoạt động trong các mối tương quan với nguồn vốn, tài sản, khả năng bù đắp chi phí và những thất thoát xảy ra cũng như khả năng bảo toàn và phát triển vốn.
Đối với các NHTM Việt Nam tỷ lệ chi phí nghiệp vụ so với TSC có khả năng sinh lời đều thua kém cácNHTM trong khu vực. Tỷ lệ chi phí nghiệp vụ so với TSC của các NHTM nhà nước bình quân là 9%, ở các nước trong khu vực tỷ lệ đó là 2,5- 3%. Khả năng sinh lời được biểu hiện qua chỉ tiêu lợi nhuận/TSC, lợi nhuận/vốn tự có của các NHTM nhà nước bình quân là 0,3% và 5%, ở các nước trong khu vực các tỷ lệ này thường cao hơn là 0,9% và 15% như United Overeas Bank (Malaysia); 2,5% và 17,9% State Bank of Patiala (Ấn độ)... [28]Điều đó là do các nguyên nhân như công nghệ lạc hậu, chi phí nhân lực quá lớn, năng suất lao động thấp...Những số liệu trên chứng tỏ rằng hoạt động của các NHTM nước ta còn kém hiệu quả, hiệu năng sử dụng tài sản thấp, chi phí cao. Đây là một thách thức to lớn của các NHTM Việt Nam về sức cạnh tranh ngay ở trong nước và cả với các nước trên thế giới.
1.2.4.5 Khả năng thanh toán
Khả năng thanh toán là một tiêu chuẩn cơ bản để đánh giá chất lượng và sự an toàn trong quá trình hoạt động của một NHTM. Để đảm bảo khả năng thanh toán, ngân hàng phải duy trì được một tỷ lệTSC nhất định dưới dạng tài sản có tính lỏng, đặc biệt là các tài sản có tính thanh khoản cao như tiền mặt, tiền gửi ở ngân hàng trung ương và các công cụ dự trữ thanh khoản khác. Ngoài ra, các NHTM còn phải
chú trọng nâng cao chất lượng các TSC, xây dựng danh mục tài sản hợp lý, có khả năng chuyển hoá thành tiền nhanh chóng và thu hồi nợ đúng hạn để đáp ứng yêu cầu chi trả cho khách hàng hoặc thực hiện các nghĩa vụ đã cam kết.
Mức độ duy trì hoạt động và phát triển của một NHTM xét theo khả năng thanh toán được đánh giá bằng 2 chỉ tiêu.
- Thường xuyên duy trì một tỷ lệ hợp lý giữa tài sản Có động so với tổng số tiền gửi. Tỷ lệ này có thể sử dụng dưới dạng sự tương ứng giữa tài sản Có động và
tài sản Nợ động. Chỉ số này có thể thay đổi và có thể khác nhau ở từng ngân hàng thương mại cụ thể ở mức từ 15% đến 30% được coi là hợp lý.
- Thường xuyên duy trì nguồn tiền mặt và nguồn tiền gửi không kỳ hạn hoặc có tài sản Có có thể chuyển ngay sang tiền trên thị trường ở mức đủ đáp ứng cho nhu cầu chi trả trong 3 ngày làm việc tiếp theo.
1.2.4.6 Khả năng ứng phó với các nguy cơ, các mối đe dọa gây mất an ninh tài chính của các Ngân hàng thương mại
Trong thời gian qua, các NHTM Việt Nam đã quan tâm quản trị các loại rủi ro như rủi ro thanh khoản, rủi ro tín dụng, rủi ro lãi suất, rủi ro hoạt động. Trên thực tế, rủi ro ngân hàng khá đa dạng, với 3 loại rủi ro chính là rủi ro tín dụng, rủi ro thị trường và rủi ro hoạt động, trong đó, rủi ro hoạt động gồm có: rủi ro pháp lý, rủi ro tuân thủ, rủi ro hệ thống, rủi ro công nghệ thông tin, rủi ro về tài sản, rủi ro về con người…
Tại Việt Nam, một trong những hệ thống quản trị rủi ro được một số ngân hàng áp dụng thành công và được các chuyên gia quốc tế khuyến nghị áp dụng rộng rãi là mô hình 3 tuyến phòng thủ và quản trị rủi ro toàn ngân hàng. Tính ưu việt của mô hình 3 tuyến phòng thủ và quản trị rủi ro toàn ngân hàng là tất cả thành viên trong hệ thống đều phải tham gia quá trình quản trị rủi ro. Do vậy, mô hình này đảm bảo mọi rủi ro trong mỗi tác vụ của ngân hàng được nhận diện, kiểm soát và giảm thiểu. Mô hình 3 tuyến phòng thủ được xâydựng cụ thể:
- Tuyến phòng thủ thứ nhất là các khối kinh doanh, bán hàng, các chuyên viên khách hàng, chi nhánh, các đơn vị vận hành tại hội sở... Nhiệm vụ chính của các
đơn vị này là xác định, đánh giá, ngăn ngừa, báo cáo và theo dõi các rủi ro phát sinh trong hoạt động kinh doanh và các quy trình vận hành khác; bảo vệ lợi ích của đơn vị thông qua việc tự đánh giá rủi ro và kiểm soát tính hiệu quả của từng đơn vị.
- Tuyến phòng thủ thứ hai là khối quản trị rủi ro, khối tuân thủ, quản trị rủi ro hoạt động và pháp chế. Tuyến này có rất nhiều nhiệm vụ, trong đó quan trọng hơn cả là việc độc lập đánh giá và kiểm soát (kiểm tra và cân đối) tính hiệu quả của hệ thống ở tuyến phòng thủ thứ nhất; quản lý rủi ro chính thông qua việc thiết lập khẩu vị rủi ro/chính sách cho vay, xây dựng quy trình/hướng dẫn tín dụng và cho vay, theo dõi, cảnh báo sớm, quản trị danh mục…
- Tuyến phòng thủ thứ ba là bộ phận kiểm toán nội bộ. Đây là bộ phận trực thuộc Ban kiểm soát và không thuộc Ban điều hành của Ngân hàng, nên việc đánh giá 2 tuyến phòng thủ trước và các rủi ro có thể xảy ra được thực hiện độc lập và khách quan.
Tóm lại, trên đây là các chỉ tiêu quan trọng, cốt lõi để đánh giá mức độ đảm
bảo ANTC của một NHTM. Các nội dung đó đều có mối quan hệ chặt chẽ, tác động lẫn nhau. Vì vậy các NHTM Việt Nam muốn kinh doanh hiệu quả, đảm bảo được ANTC phải có những giải pháp hợp lý, đồng thời cho cácnội dung nói trên.
1.3 Các yếu tố ảnh hưởng đảm bảo an ninh tài chính trong hoạt động của các ngân hàng thương mại Việt Nam