Chƣơng 2 PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU
3.2. Phân tích thực trạng quản lý vốn tại SKYPEC
3.2.4. Giám sát và kiểm tra công tác quản lý vốn tại SKYPEC
Giám sát và kiểm tra tài chính đối với công ty là rất cần thiết bởi nó giúp cho công ty có thể đƣa ra những giải pháp quản lý hữu hiệu nhằm bảo toàn và phát triển vốn cũng nhƣ nâng cao hiệu quả hoạt động của công ty. Giám sát và kiểm tra công tác quản lý vốn đƣợc dựa trên cơ sở kế hoạch SXKD, chiến lƣợc phát triển kinh doanh của Công ty.
Việc giám sát tình hình quản lý vốn tại SKYPEC bằng phƣơng thức giám sát giám sát gián tiếp và giám sát trực tiếp nhƣ sau:
+ Giám sát gián tiếp tại công ty là việc theo dõi và kiểm tra tình hình của công ty thông qua các báo cáo tài chính, thống kê… theo quy định của pháp luật và của chủ sở hữu công ty. HĐTV, Ban giám đốc Công ty, kiểm soát viên báo cáo theo tháng, quý, năm các thông tin về tài chính nói chung và vốn nói riêng của Công ty cho chủ sở hữu công ty. Tổng công ty Hàng không Việt Nam - CTCP với tƣ cách là chủ sở hữu sẽ phân tích, sử dụng các báo cáo để đƣa ra các đánh giá về quản lý vốn
từ đó có những kiến nghị, yêu cầu HĐTV, Ban lãnh đạo Công ty thực thi để đảm bảo hiệu quả quản lý vốn, tránh các nguy cơ tiềm ẩn dẫn đến rủi ro vốn.
+ Giám sát trực tiếp đƣợc thể hiện qua việc HĐTV, Ban giám đốc Công ty thông qua phòng Tài chính - kế toán, kiểm soát nội bộ có trách nhiệm tổ chức việc tự giám sát nội bộ Công ty mang tính chất thƣờng xuyên, đột xuất. Thông thƣờng, Công ty ra quyết định cử cán bộ phòng Tài chính - kế toán đi kiểm tra công tác quản lý vốn tại các đơn vị trực thuộc hai lần mỗi năm bao gồm kỳ kiểm tra tài chính 6 tháng đầu năm và 12 tháng. Căn cứ để đối chiếu kiểm tra chính là các khoản thông chi Công ty cấp kinh phí cho đơn vị trực thuộc, kế hoạch chi của đơn vị, chứng từ thu và chi tại đơn vị có liên quan. Thông qua các kỳ kiểm tra để phát hiện kịp thời các khoản chi ngoài kế hoạch, không đúng mục đích, không tuân thủ quy định nội bộ về quản lý vốn, chỉ ra các tồn tại, yếu kém trong quản lý vốn, từ đó có cảnh báo, chấn chỉnh kịp thời, xác định nguyên nhân, trách nhiệm của tập thể và các cá nhân có liên quan, xử lý các vi phạm (nếu có) để đƣa hoạt động kinh doanh của Công ty vào nề nếp, nâng cao hiệu quả quản lý vốn tại SKYPEC.
Giám sát nội bộ quản lý vốn do các bộ phận chức năng nhƣ kiểm soát viên, thanh tra nhân dân…do Công ty tự tổ chức thực hiện để kịp thời phát hiện các bất hợp lý trong quá trình quản lý vốn của Công ty.
Trong giám sát tập trung việc giám sát trƣớc và giám sát trong nhằm phát hiện kịp thời các rủi ro về vốn, hạn chế trong quản lý vốn của công ty và có cảnh báo, giải pháp xử lý. Phƣơng thức giám sát sau là giám sát quá trình thực hiện sử dụng vốn và giám sát thông qua kiểm tra quá trình thực hiện sử dụng vốn.
- Giám sát trƣớc là việc xem xét, kiểm tra tính khả thi của các kế hoạch ngắn hạn, dài hạn, dự án đầu tƣ, phƣơng án huy động vốn, các dự án và phƣơng án khác của của công ty. Huy động vốn phải đảm bảo sát với kế hoạch SXKD, chiến lƣợc kinh doanh của Công ty trong mỗi gian đoạn. Công ty đảm bảo cân đối giữa dòng tiền hàng thu về và dòng tiền hàng cần thanh toán, đảm bảo sử dụng tối đa nguồn tiền nhàn rỗi, nguồn vốn chiếm dụng từ khách hàng, tiếp theo mới thực hiện huy động nguồn vốn vay từ các ngân hàng thƣơng mại.
- Giám sát trong là việc theo dõi, kiểm tra việc thực hiện các kế hoạch, dự án của công ty, việc chấp hành các quy định của pháp luật trong các quyết định huy động vốn cũng nhƣ các phƣơng án đầu tƣ vốn của của công ty, từ đó đề ra các biện pháp kịp thời nhằm ngăn ngừa những rủi ro có thể xảy ra. Công ty rà soát lại các hạn mức tín dụng đã thỏa thuận với các ngân hàng thƣơng mại để chủ động việc huy động nguồn vốn vay bằng ngoại tệ khi có nhu cầu vay vốn.
- Giám sát sau là việc kiểm tra kết quả hoạt động của công ty trên cơ sở các báo cáo định kỳ, kết quả chấp hành pháp luật của ban kiểm tra giám sát. Hoạt động giám sát này đƣợc diễn ra sau quá trình thực hiện kế hoạch SXKD và kế hoạch huy động vốn. Để nhận diện rủi ro tài chính của công ty cần phải bổ sung các chỉ tiêu phản ánh tình hình huy động vốn nhƣ hệ số nợ; các chỉ tiêu phản ánh khả năng thanh toán nhƣ hệ số khả năng thanh toán hiện thời (hệ số khả năng thanh toán nợ ngắn hạn), hệ số khả năng thanh toán ngay; các chỉ tiêu phản ánh hiệu suất sử dụng vốn nhƣ hiệu suất sử dụng vốn kinh doanh, vòng quay VLĐ; các chỉ tiêu phản ánh khả năng sinh lời nhƣ khả năng sinh lời hoạt động, khả năng sinh lời tài sản, khả năng sinh lời vốn chủ.