CHƢƠNG 2 : PHƢƠNG PHÁP VÀ THIẾT KẾ NGHIÊN CỨU
2.2 Phƣơng pháp thu thập dữ liệu nghiên cứu
2.2.1 Phương pháp thu thập dữ liệu
Đối với dữ liệu thứ cấp, tác giả tổng hợp số liệu từ các đồng nghiệp trong Vụ Kiểm soát chi – KBNN để tổng hợp số liệu liên quan đến nghiên cứu nhƣ báo cáo giải ngân hàng năm, báo cáo quyết toán ngân sách hàng năm, báo cáo kết quả từ chối thanh toán, các văn bản báo cáo tình hình khó khăn vƣớng mắc trong quá trình triển khai những cơ chế chính sách mới liên quan đến hoạt động kiểm soát chi tại các KBNN tỉnh, thành phố.... từ năm 2012 đến năm 2015.
Thời gian thực hiện phỏng vấn từ ngày 10/6/2016 đến ngày 20/7/2016. Đối tƣợng khảo sát là Lãnh đạo, cán bộ KSC thuộc hệ thống KBNN, các cán bộ tại các đơn vị sử dụng ngân sách nhà nƣớc, các cán bộ thuộc Bộ Nông nghiệp và PTNT.
Nội dung tập trung vào việc đánh giá hoạt động kiểm soát chi các dự án thuộc nguồn vốn đầu tƣ XDCB thuộc Bộ Nông nghiệp và PTNT qua hệ thống
KBNN. Nghiên cứu này thực hiện tại hệ thống KBNN và Bộ NN & PTNT bằng phƣơng pháp định tính thông qua kỹ thuật phỏng vấn trực tiếp Lãnh đạo và cán bộ làm công tác kiểm soát chi tại hệ thống KBNN và các cán bộ thuộc các đơn vị CĐT thuộc Bộ NN & PTNT với câu hỏi phỏng vấn chi tiết.
Nguồn dữ liệu phục vụ nghiên cứu của tác giả đƣợc thu thập từ 02 nguồn dữ liệu chính: Nguồn dữ liệu thứ cấp và nguồn dữ liệu sơ cấp.
Nguồn dữ liệu sơ cấp: để phân tích thực trạng hoạt động kiểm soát chi nguồn vốn đầu tƣ XDCB, dữ liệu thứ cấp cần thu thập là các dữ liệu từ báo cáo về tình hình thanh toán, từ chối thanh toán của các dự án thuộc Bộ Nông nghiệp và PTNTkiểm soát qua KBNN các tỉnh, thành phố.
Báo cáo tình hình thanh toán các dự án sử dụng nguồn vốn đầu tƣ XDCB thuộc Bộ NN & PTNT. Bao gồm:
- Số kế hoạch vốn của dự án đƣợc giao trong năm, số giải ngân trong năm gồm: thanh toán khối lƣợng hoàn thành và tạm ứng theo chế độ, lũy kế giá trị CĐT đề nghị thanh toán từ đầu năm đến kỳ báo cáo. Trong đó: Thanh toán khối lƣợng hoàn thành là việc giải ngân cho dự án phần khối lƣợng công việc đã hoàn thành, có biên bản nghiệm thu giữa CĐT và nhà thầu; tạm ứng theo chế độ là việc KBNN thực hiện tạm ứng theo đề nghị của CĐT căn cứ vào hợp đồng đã ký giữa CĐT và nhà thầu. Theo quy định tạm ứng theo hợp đồng theo tỷ lệ từng loại hợp đồng, tổng giá trị tạm ứng không vƣợt quá 30% kế hoạch vốn bố trí trong năm; Lũy kế giá trị CĐT đề nghị thanh toán từ đầu năm đến kỳ báo cáo là tổng giá trị CĐT gửi đến Kho bạc đề nghị thanh toán. Phần lũy kế giá trị CĐT đề nghị thanh toán có thể lớn hơn hoặc bằng giá trị thanh toán khối lƣợng hoàn thành do có thể có phần bị từ chối thanh toán do không đủ thủ tục, hồ sơ, chứng từ nên Kho bạc từ chối thanh toán một phần hoặc toàn bộ phần giá trị CĐT gửi đến Kho bạc nơi mở tài khoản.
- Thu thập ngoài số liệu báo cáo gồm số từ chối thanh toán,...
- Các danh mục tài liệu liên quan đến hoạt động kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB. Thu thập các tài liệu, văn bản chính sách, quy trình nghiệp vụ
và báo cáo tổng kết hoạt động kiểm soát chi vốn đầu tƣ XDCB nguồn ngân sách nhà nƣớc hàng năm; Thu thập các văn bản đề nghị hƣớng dẫn, tháo gỡ của các CĐT, bản quản lý dự án, bộ ngành phản ánh những khó khăn vƣớng mắc trong quá trình giải ngân vốn đầu tƣ XDCB qua hệ thống KBNN.
Dữ liệu sơ cấp: thu thập từ các Lãnh đạo, cán bộ công tác trong lĩnh vực kiểm soát chi trong hệ thống KBNN, nơi các cán bộ trực tiếp kiểm soát, thanh toán cho các dự án sử dụng ngân sách nhà nƣớc nhƣ Giám đốc KBNN tỉnh, thành phố, trƣởng phòng kiểm soát chi tại Kho bạc địa phƣơng, các cán bộ kiểm soát chi tại các phòng kiểm soát chi,... Nội dung thu thập sau khi phóng vấn là các đánh giá của các đối tƣợng khác nhau đối với cùng một vấn đề đặt ra liên quan đến hoạt động kiểm soát chi tại hệ thống KBNN: Ví dụ nhƣ về quy trình kiểm soát chi các dự án sử dụng vốn đầu tƣ XDCB qua KBNN, sẽ có đánh giá của các cán bộ thực hiện công tác kiểm soát chi trong hệ thống KBNN; ý kiến của các đơn vị là Chủ đầu tƣ gửi hồ sơ tới KBNN. … từ những ý kiến đánh giá của các đối tƣợng chịu ảnh hƣởng ở các góc độ khác nhau bởi cùng một yếu tố, tác giả có cái nhìn rõ hơn về thực trạng hoạt động kiểm soát chi trong hệ thống KBNN.
2.2.2 Triển khai thu thập dữ liệu
Trên cơ sở phỏng vấn 10-20 ngƣời với các đối tƣợng nhƣ đã nêu, tác giả đã triển khai công tác thu thập dữ liệu nhƣ sau:
Bƣớc 1: Sử dụng phần mềm Word 7 để thiết kế phiếu phỏng vấn và in ấn các bản câu hỏi;
Bƣớc 2: Gửi bản câu hỏi cho các cán bộ, lãnh đạo thông qua email, hoặc gọi điện trực tiếp.
Bƣớc 3: Nhận lại các phiếu phỏng vấn đã đƣợc trả lời; đối với các trƣờng hợp chƣa rõ ràng về các ý nghĩa kết quả trả lời; tác giả sẽ tiến hành gặp trực tiếp để xin ý kiến.