2.2. Tình hình quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách nhà nước trên
2.2.2. Tổ chức thực hiện quản lý vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ ngân sách
nhà nước trên địa bàn thị xã Hương Thủy
2.2.2.1. Lập và thông báo kế hoạch thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản của ngân sách nhà nước
Lập kế hoạch và phân bổ NSNN cho các dự án là khâu quan trọng để tiến hành quản lý chi đầu tư. Việc phân bổ vốn hợp lý có nghĩa quyết định đến tiến độ thực hiện dự án và hiệu quả chi vốn đầu tư.
Về cơ bản công tác xây dựng và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB của thị xã đã tuân thủ theo các văn bản hướng dẫn, thực hiện đúng nguyên tắc về bố trí kế hoạch, đảm bảo đủ điều kiện về thủ tục và thời gian quy định.
* Nguyên tắc lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư XDCB tại thị xã - Bảo đảm tương quan hợp lý giữa việc phục vụ các mục tiêu phát triển kinh tế - xã hội của thị xã, các địa bàn trọng điểm, với việc ưu tiên hỗ trợ các vùng miền núi và các vùng khó khăn để thu hẹp dần khoảng cách về trình độ phát triển kinh tế, thu nhập và mức sống của dân cư giữa các vùng trong thị xã.
- Bảo đảm sử dụng có hiệu quả vốn đầu tư của NSNN, tạo điều kiện để thu hút các nguồn vốn khác, bảo đảm mục tiêu huy động cao nhất các nguồn vốn cho đầu tư phát triển.
- Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, có đầy đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng.
- Bố trí vốn tập trung, bảo đảm hiệu quả đầu tư, phải dành đủ vốn để thanh toán các khoản nợ và ứng trước năm kế hoạch; ưu tiên bố trí cho các dự án trọng điểm của thị xã, các công trình dự án hoàn thành trong kỳ kế hoạch, công trình theo các chương trình mục tiêu của tỉnh. Đảm bảo thời gian từ khi
khởi công đến khi hoàn thành các dự án nhóm C không quá 3 năm; không bố trí vốn cho các dự án khi chưa xác định rõ nguồn vốn.
- Bảo đảm tính công khai, minh bạch, công bằng trong việc phân bổ vốn đầu tư phát triển.
Việc lập và phân bổ kế hoạch vốn hàng năm được giao cho phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã lập và tham mưu cho Chủ tịch UBND thị xã. Việc lập và phân bổ kế hoạch vốn được thực hiện theo đúng quy trình của Nhà nước. Đối với các dự án do UBND thị xã là cấp quyết định đầu tư, trách nhiệm tham mưu của phòng Tài chính – Kế hoạch căn cứ vào nhu cầu vốn của CĐT, tình hình thực hiện các dự án đang triển khai để lập nhu cầu vốn cần bố trí cho các dự án.
Phòng Tài chính – Kế hoạch có trách nhiệm cùng với các phòng ban chức năng của thị xã tham mưu cho Ủy ban nhân dân thị xã phân bổ vốn đầu tư cho từng dự án do các CĐT quản lý. Quyết định về việc phân bổ kế hoạch vốn cho đầu tư XDCB được Chủ tịch ban hành trong tháng 12 của năm trước năm kế hoạch.
Căn cứ kế hoạch vốn đầu tư đã được UBND thị xã quyết định, Phòng Tài chính – Kế hoạch xem xét thủ tục đầu tư xây dựng của các dự án, thông báo gửi UBND các xã phường, các CĐT và Kho bạc nhà nước để làm căn cứ kiểm soát, thanh toán vốn.
Việc điều chỉnh, bổ sung kế hoạch vốn cho các dự án trong năm kế hoạch được thực hiện trong năm kế hoạch dựa trên báo cáo về nhu cầu điều chỉnh kế hoạch vốn của các CĐT gửi về UBND thị xã. Căn cứ trên nguồn vốn có sẵn và nhu cầu của các dự án, Phòng Tài chính – Kế hoạch tham mưu cho Chủ tịch UBND thị xã ra quyết định điều chỉnh bổ sung kế hoạch vốn cho các dự án.
Nhìn chung, việc xây dựng kế hoạch và bố trí vốn NSNN được thực hiện theo đúng quy định của Luật Ngân Sách. Các công trình, dự án được bố trí vốn phải nằm trong quy hoạch đã được phê duyệt, chiến lược phát triển phát triển kinh tế - xã hội của thị xã, kế hoạch phát triển 5 năm đã được thông qua; có đủ các thủ tục đầu tư theo các quy định về quản lý đầu tư và xây dựng.
Với nguồn vốn được giao hàng năm, thực hiện theo tinh thần Chỉ thị 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011, Chỉ thị 27/CT-TTg ngày 10/10/2012 của Thủ tướng Chính phủ về những giải pháp khắc phục tình trạng nợ đọng XDCB tại địa phương, tập trung cho các dự án XD trong danh mục bố trí đã hoàn thành và bàn giao đưa vào sử dụng trong năm chưa bố trí đủ vốn. Đối với dự án mới phải có đủ thủ tục về Quyết định đầu tư, thiết kế cơ sở được phê duyệt trước ngày 30/10 hàng năm.
*Tổng hợp công tác lập kế hoạch và phân bổ vốn đầu tư xây dựng cơ bản của thị xã Hương Thủy
UBND thị xã đã chỉ đạo các phòng, ban chức năng xây dựng quy hoạch tổng thể phát triển kinh tế-xã hội, hoàn thành quy hoạch chung xây dựng thị xã Hương Thủy đến năm 2020. Những năm vừa qua, trong điều kiện kinh tế thế giới và trong nước có nhiều khó khăn, thách thức: sản xuất, kinh doanh trì trệ; giá cả thị trường, lãi xuất tín dụng vẫn ở mức cao; doanh nghiệp khó tiếp cận vốn, hàng tồn kho lớn.
Trong điều kiện như vậy quản lý vốn NSNN phải thắt chặt, tuy nhiên riêng chi đầu tư XDCB từ NSNN là lĩnh vực chi quan trọng, biết được tầm quan trọng đó thị xã Hương Thủy vẫn cố gắng duy trì phát triển đầu tư NSNN trong lĩnh vực này. Cụ thể:
Bảng 2.2. Tỷ lệ chi đầu tư XDCB trong tổng chi NS thị xã Hương Thủy
Đơn vị tính: Tỷ đồng
Năm 2013 2014 2015 2016 Trung bình
Tổng chi ngân sách 392,108 417,404 449,910 475,140 433,641 Chi đầu tư XDCB 102,544 129,246 99,453 143,827 118,768
Tỷ lệ (%) 26,2 31,0 22,1 30,3 27,4
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch, Kho bạc Nhà nước thị xã Hương Thủy)
Biểu đồ 2.1. Biểu đồ cơ cấu chi đầu tư XDCB trong tổng chi NS
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch, Kho bạc nhà nước thị xã Hương Thủy)
Chi đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN trên địa bàn thị xã Hương Thủy (bao gồm NS tỉnh và NS thị xã) có xu hướng tăng qua các năm về số chi, nhưng về tỉ lệ đầu tư lại giảm dần, riêng năm 2015 chi đầu tư xây dựng cơ bản từ NSNN giảm mạnh. Giai đoạn vừa rồi, thực hiện Chỉ thị 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 và Chỉ thị 27/CT-TTg, ngày 10/10/2012 của Thủ tướng Chính phủ về những giải pháp khắc phục tình trạng nợ đọng xây dựng cơ bản tại địa phương, nên nguồn vốn cho đầu tư xây dựng cơ bản được thắt chặt hơn, tốc
392.108 417.404 449.91 475.14 102.544 129.246 99.453 143.827 0 50 100 150 200 250 300 350 400 450 500 2013 2014 2015 2016
độ tăng chậm hơn so với năm 2013. Vốn NSNN tập trung đầu tư XDCB trong giai đoạn này nhằm xây dựng cơ sở hạ tầng giao thông, giáo dục, văn hóa và thể dục thể thao, an ninh quốc phòng, đã góp phần duy trì tốc độ tăng trưởng kinh tế và tạo điều kiện đảm bảo an sinh xã hội cho đời sống người dân.
Bảng 2.3. Bố trí kế hoạch đầu tư XDCB tập trung hàng năm 2013-2016
Đơn vị: Tỷ đồng
Chỉ tiêu Năm 2013 Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016
-Tổng vốn đầu tư 102,544 129,246 99,453 143,827
- Tổng số dự án 48 52 50 60
- Bình quân vốn/DA 2,136 2,486 1,989 2,397
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã Hương Thủy)
Từ bảng số liệu trên, tỷ lệ bố trí vốn bình quân cho một dự án từ 1,989 – 2,486 tỷ đồng/năm, so với tổng mức đầu tư bình quân của một dự án nhóm C (thông thường từ 3 – 7 tỷ đồng) thì việc bố trí vốn bình quân nói trên rất nhỏ giọt, làm kéo dài tiến độ thực hiện dự án, chậm đưa dự án vào sử dụng, gây nợ đọng XDCB, sau này việc xử lý nợ đọng gặp nhiều khó khăn, lãng phí nguồn vốn NSNN. Đây có thể xem là tình trạng bố trí vốn dàn trải, thiếu tập trung.
Số dự án sử dụng vốn đầu tư XDCB từ NSNN thị xã Hương Thủy có xu hướng tăng lên qua các năm đi đôi với tốc độ phát triển Kinh tế - Xã hội làm cho tốc độ tăng này không tương xứng với tốc độ tăng nguồn vốn đầu tư XDCB từ nguồn NSNN thị xã dẫn đến nhiều công trình đã được ghi vốn nhưng không được thực hiện hoặc thực hiện chậm hơn so với kế hoạch. Điều này dẫn đến thời gian thi công kéo dài, khối lượng đầu tư dở dang.
Một thực trạng nữa trong công tác lập, phân bổ, thẩm tra và giao kế hoạch vốn đầu tư XDCB trên địa bàn thị xã Hương Thủy trong thời gian qua đó là:
Còn diễn ra tình trạng phân bổ kế hoạch vốn cho những công trình, dự án không đủ điều kiện dẫn đến có những dự án thừa vốn nhưng không có khối lượng thực hiện để thanh toán trong năm, sinh ra hiện tượng A-B nghiệm thu trước khi có khối lượng hoàn thành vào cuối năm để có đủ thủ tục thanh toán, sau đó mới thi công trả khối lượng. Hay tình trạng CĐT không thực hiện hết kế hoạch vốn đầu tư được giao theo Quyết định phân bổ nguồn vốn của cấp Quyết định đầu tư, giảm hiệu quả sử dụng vốn, phải chuyển nguồn sang năm sau hoặc điều chuyển cho dự án khác, như các dự án: Đường Trung tâm xã Thủy Tân, Trường THCS Thủy Châu,..
Tình trạng CĐT không thực hiện hết kế hoạch vốn đầu tư XDCB được giao, gây lãng phí, giảm hiệu quả sử dụng vốn, phải chuyển nguồn sang năm sau hoặc điều chuyển cho dự án khác. Xảy ra tiêu biểu năm 2015, mặc dù vốn đầu tư cho XDCB năm 2015 là ít nhất trong khoảng thời gian nghiên cứu nhưng kinh phí XDCB phải chuyển sang năm 2016 lên đến 11,774 tỷ đồng. Năm 2015, UBND thị xã đã tổ chức giao ban hàng tháng để kiểm điểm về công tác XDCB, yêu cầu các CĐT có tiến độ giải ngân thấp cam kết thực hiện và thanh toán hết kế hoạch nhưng vẫn còn 32 dự án không có khả năng thanh toán hết vốn kế hoạch năm 2015 phải chuyển sang năm sau hoặc thu hồi. Số vốn phải chuyển sang thanh toán tiếp qua các năm như sau:
Bảng 2.4. Số vốn đầu tư XDCB chuyển thanh toán năm sau
Đơn vị: Tỷ đồng
Năm 2013 2014 2015 2016
Số vốn chuyển năm sau 9,258 6,519 11,774 9,676
(Nguồn: Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã Hương Thủy)
Với kế hoạch đầu tư hợp lý, cân đối giữa việc phát triển kinh tế xã hội địa phương với nguồn lực có hạn nên số nợ đọng XDCB trên địa bàn thị xã Hương Thủy là rất nhỏ. Tính đến thời điểm 31/12/2016 theo số liệu của
Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã, tình hình nợ vốn đầu tư các dự án sử dụng vốn NSNN do địa phương quản lý là 1,916 tỷ đồng.
2.2.2.2. Thực hiện cấp phát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc ngân sách nhà nước
Việc cấp phát và thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản giai đoạn 2013 - 2016 cơ bản được thực hiện theo Thông tư số 27/2007/TT-BTC ngày 03/4/2007; Thông tư số 86/2011/TT-BTC ngày 17/6/2011 của Bộ Tài chính hướng dẫn về quản lý, thanh toán vốn đầu tư và vốn sự nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn ngân sách; Chỉ thị 1792/CT-TTg ngày 15/10/2011 của Thủ tướng Chính phủ về tăng cường quản lý đầu tư từ vốn NSNN và vốn trái phiếu chính phủ
Bảng 2.5. Tình hình thanh toán vốn đầu tư XDCB
Đơn vị: Tỷ đồng
STT Năm Thực hiện Thanh toán Tỷ lệ (%)
1 2013 122,184 118,160 96,7
2 2014 185,682 163,858 88,2
3 2015 71,910 66,160 92,0
4 2016 59,264 52,628 88,8
(Nguồn:Phòng Tài chính – Kế hoạch thị xã Hương Thủy)
Bảng 2.5, cho thấy tình hình thanh toán vốn đầu tư XDCB năm 2013 là 118,160 tỷ đồng, đạt 96,7%; năm 2014 là 163,858 tỷ đồng, đạt 88,2%; năm 2015 là 66,160 tỷ đồng, đạt 92,0%; năm 2016 là 52,628 tỷ đồng, đạt 88,8%. Công tác kiểm soát chi tại Kho bạc cũng đã được quan tâm thực hiện, giúp phát hiện các sai sót và xử lý giảm chi so với đề nghị của CĐT: Tỷ lệ giải ngân vốn đầu tư XDCB của thị xã Hương Thủy cơ bản đạt yêu cầu so với cả nước (đạt 91,4%).
đúng chính sách chế độ nhà nước. Công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư được thực hiện theo các giai đoạn:
Kiểm soát trước: giai đoạn này chính là kiểm soát tài liệu cơ sở của công trình, dự án. Sau khi nhận được kế hoạch năm do Uỷ ban nhân dân thị xã giao, CĐT phải đến mở tài khoản giao dịch và nộp tài liệu cơ sở của công trình, dự án cho Kho bạc nhà nước thị xã.
Nội dung kiểm tra ở giai đoạn này là kiểm tra sự đầy đủ, tính hợp lý của hồ sơ. Để làm việc này cán bộ thanh toán vốn đầu tư phải kiểm tra việc chấp hành trình tự thủ tục đầu tư và xây dựng theo quy định của pháp luật, kiểm tra tính pháp lý của các hợp đồng kinh tế.
Kiểm soát trong khi thanh toán: Mỗi lần mà CĐT gửi đến Kho bạc nhà nước nộp các hồ sơ, chứng từ thanh toán phù hợp. Ngoài hồ sơ ban đầu, từng lần tạm ứng hoặc thanh toán hồ sơ phải gồm các loại sau:
- Trường hợp tạm ứng: Giấy đề nghị tạm ứng, giấy rút vốn đầu tư
- Trường hợp thanh toán: Biên bản nghiệm thu, bản tính chi tiết khối lượng thanh toán, phiếu giá hoặc bảng kê thanh toán, giấy rút vốn đầu tư.
Trên cơ sở hồ sơ đề nghị thanh toán của CĐT, Kho bạc nhà nước căn cứ vào các điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng (số lần thanh toán, giai đoạn thanh toán, thời điểm thanh toán và các điều kiện thanh toán) và giá trị từng lần thanh toán để thanh toán cho CĐT. CĐT tự chịu trách nhiệm về tính chính xác, hợp pháp của khối lượng thực hiện, định mức, đơn giá, dự toán các loại công việc, chất lượng công trình; Kho bạc nhà nước không chịu trách nhiệm về các vấn đề này. Kho bạc nhà nước căn cứ vào hồ sơ thanh toán và thực hiện thanh toán theo hợp đồng.
Kho bạc nhà nước thực hiện kiểm soát thanh toán theo nguyên tắc “thanh toán trước, kiểm soát sau” cho từng lần thanh toán và “kiểm soát trước, thanh toán sau” đối với lần thanh toán cuối cùng của hợp đồng. Căn cứ vào nguyên
tắc này, Kho bạc nhà nước hướng dẫn cụ thể phương thức kiểm soát thanh toán trong hệ thống Kho bạc nhà nước, đảm bảo tạo điều kiện thuận lợi cho CĐT, nhà thầu và đúng quy định của Nhà nước.
Trong những năm qua, KBNN thị xã Hương Thủy luôn quan tâm chỉ đạo tổ chức công tác kiểm soát chi đầu tư thống nhất theo quy trình nghiệp vụ, đơn giản thủ tục hành chính nhưng đảm bảo quản lý vốn chặt chẽ, thanh toán kịp thời, đầy đủ, thuận tiện cho CĐT. Thông qua công tác kiểm soát chi đầu tư chống thất thoát, lãng phí, tiết kiệm chi cho NSNN trong 4 năm từ 2013 đến 2016 đã có từ chối thanh toán nhiều khoản chi của nhiều dự án.
2.2.2.3. Quyết toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản các công trình
Vốn đầu tư được quyết toán là toàn bộ chi phí hợp pháp đã thực hiện trong quá trình đầu tư để đưa dự án vào khai thác, sử dụng. Chi phí hợp pháp là chi phí được thực hiện trong phạm vi thiết kế, dự toán đã phê duyệt kể cả phần điều chỉnh, bổ sung, đúng với hợp đồng đã ký kết, phù hợp với các quy định của pháp luật. Đối với các dự án sử dụng NSNN thì tổng vốn đầu tư được quyết toán phải nằm trong giới hạn tổng mức đầu tư được cấp có thẩm quyền phê duyệt.
Trong giai đoạn 2013-2016 có nhiều sự thay đổi về chủ trương để làm cơ sở trong công tác quyết toán vốn dự án hoàn thành, Thông tư 19/2011/TT-