Khách hàng: CÔNG TY TNHH SUNGWOO VINA G150
Ngày khóa sổ: 31/12/2016 Tên Ngày
Người thực hiện: Vy 27/02/2017
Nội dung: Đối chiếu các sổ sách Người soát xét: Trung Người soát xét:
Mục tiêu Nội dung
Tổng hợp doanh thu phát sinh qua các tháng trong năm
Tháng Doanh thu theo sổ
sách
Doanh thu theo tờ
khai Chênh lệch Ghi chú
Tháng 1 7.651.089.876 7.651.089.876 - Tháng 2 4.617.967.264 4.664.061.178 (46.093.914) Tháng 3 7.395.783.314 7.395.783.314 - Tháng 4 7.536.945.282 7.536.945.282 - Tháng 5 8.593.241.862 8.593.241.862 - Tháng 6 8.397.196.827 8.397.196.827 - Tháng 07 7.087.587.471 7.087.587.471 - Tháng 08 11.249.759.029 11.249.759.029 - Tháng 09 7.265.717.541 7.265.717.541 - Tháng 10 9.896.625.198 9.896.625.198 - Tháng 11 8.303.119.084 8.303.119.084 - Tháng 12 7.516.511.840 7.516.511.840 - Tổng 95.511.544.588 95.557.638.502 (46.093.914)
Đảm bảo doanh thu được ghi nhận đầy đủ
Nhận xét: Chênh lệch 46.093.914 đồng là do trong tháng 2 doanh nghiệp xuất bán nội bộ (xuất quà tặng khách hàng).
(Xem WP-G150 tại phụ lục 5)
Thứ hai, chọn mẫu các khoản doanh thu ghi nhận trong năm
- KTV tiến hành chọn mẫu ngẫu nhiên và chọn mẫu các khoản doanh thu cao nhất trong các khoản doanh thu ghi nhận trong năm và kiểm tra hồ sơ bán hàng liên quan. Nhằm đảm bảo các khoản doanh thu ghi nhận trong kỳ là đầy đủ cơ sở.
- KTV kiểm tra chọn mẫu một số khách hàng chính xuyên suốt cả năm hoặc chọn mẫu một số tháng. Nếu phát sinh doanh thu ngoại tệ thì KTV kiểm tra từ việc quy đổi ngoại tệ sang VNĐ. Kiểm tra số lượng trên phiếu xuất kho, hóa đơn bán hàng, biên bản giao nhận hàng, tờ khai hải quan (nếu là xuất khẩu) để xem hàng có được xuất đúng như trên hóa đơn, có chênh lệch trên các sổ không để có các biện pháp xử lý kịp thời. Kiểm tra đơn giá theo phụ lục hợp đồng có thể so sánh với giá vốn kiểm tra lợi nhuận gộp và vấn đề chuyển giá.
Tại Immanuel vì vấn đề thời gian cho một cuộc kiểm toán chỉ kéo dài từ 1-2 ngày nên đối với Công ty Sungwoo sẽ tiến hành chọn mẫu 100% khoản doanh thu phát sinh vào tháng 2 như sau:
