Để đánh giá tính hiệu lực của hệ thống KSNB đối với Công ty TNHH Sungwoo Vina, KTV tiến hành phỏng vấn phòng kế toán, phòng kinh doanh các câu hỏi nhằm xác định sự có mặt và tác động của hệ thống KSNB đến hoạt động của công ty.
Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel đã xây dựng bảng câu hỏi đánh giá ban đầu về tính hiệu lực của hệ thống KSNB của khách hàng, như sau:
Bảng 4.3: Bảng câu hỏi đánh giá ban đầu về tính hiệu lực của hệ thống KSNB của công ty TNHH Sungwoo Vina đối với khoản mục doanh thu.
Câu hỏi Có Không N/A
1. Công ty có gửi đơn chào hàng và thông báo cho khách hàng
trước không? X
2. Giá bán có bị thay đổi không? X
3. Công ty có chính sách giảm giá, chiết khấu thương mại
không? X
4. Các lô hàng xuất bán đi có đúng kế hoạch đã ký với khách
hàng không? X
5. Khi xuất bán một lô hàng có phê chuẩn của người có thẩm
quyền hay không? X
6. Công ty có chính sách hoa hồng hoặc khuyến khích kinh tế
nếu bộ phận bán hàng bán được nhiều hàng không? X
7. Bộ phận bán hàng có độc lập với kế toán bán hàng không? X 8. Công ty có dễ dàng nhận được sự thông đồng giữa bộ phận
bán hàng và người mua hàng không? X
9. Có nguy cơ nào xảy ra đối với hàng trên dường vận chuyển
đến cho khách hàng không? X
Qua đánh giá KTV nhận định hệ thống KSNB của KH hoạt động khá tốt, KTV giữ nguyên mức đánh giá ban đầu về rủi ro kiểm soát tại Công ty TNHH Sungwoo Vina.
KTV tiến hành kiểm tra các nguyên tắc kế toán áp dụng nhất quán với năm trước và phù hợp với quy định của chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành (phỏng vấn khách hàng hoặc xem xét các nguyên tắc ghi nhận trình bày trên BCTC).
Ngoài ra KTV còn tiến hành một số thử nghiệm chung như sau: - Lập bảng số liệu tổng hợp có so sánh với số dư cuối năm trước.
- Đối chiếu các số dư trên bảng số liệu tổng hợp với BCĐPS và giấy tờ làm việc của kiểm toán năm 2015 (nếu có).
(Xem WP-G110 tại phụ lục 3)