Khách hàng: CÔNG TY TNHH SUNGWOO VINA Tham chiếu: G180
Ngày khóa sổ: 31/12/2016 Tên Ngày
Người thực hiện Vy 27/02/2017
Nội dung: Kiểm tra tính đúng kỳ Người soát xét: Trung
Mục tiêu
Nội dung
Kiểm tra 05 nghiệp vụ phát sinh trước và sau ngày kết thúc năm tài chính
Ngày CT Số HĐ Diễn giải Số tiền (VNĐ) Số tiền HĐ Kiểm tả tính đúng kỳ
31-12-2016 0001698 Doanh thu bán
hàng hóa: Nội địa 4.544.192 4.544.192 2016
31-12-2016 0001699 Doanh thu bán
hàng hóa: Nội địa 69.343.310 69.343.310 2016
31-12-2016 0001700 Doanh thu bán
hàng hóa: Nội địa 10.274.850 10.274.850 2016
03-01-2017 0001702 Doanh thu bán
hàng hóa: Nội địa 79.790.600 79.790.600 2017
03-01-2017 0001703 Doanh thu bán
hàng hóa: Nội địa 78.052.000 78.052.000 2017
03-01-2017 0001704 Doanh thu bán
hàng hóa: Nội địa 34.435.000 34.435.000 2017 Đảm bảo các khỏan doanh thu được hạch toán đầy đủ, chính xác
Cut off Hồ sơ ghi nhận
(Nguồn: Chương trình kiểm toán Công ty TNHH Sungwoo Vina của CN Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel).
Nhận xét: Doanh nghiệp ghi nhận doanh thu đúng kỳ, nhưng số hóa đơn không liên tục.
4.3 Hoàn thành kiểm toán
- Sau khi hoàn thành các thủ tục kiểm toán cần thiết đối với khoản mục doanh thu, các KTV và trợ lý KTV sẽ tổng hợp các sai sót trình bày trên giấy làm việc và đưa lên để trưởng nhóm kiểm toán soát xét lập các bút toán điều chỉnh cần thiết. Đồng thời nhóm kiểm toán tiến hành họp với KH để đưa ra các vấn để phát hiện được và thống nhất các bút toán điều chỉnh giữa hai bên để phục vụ việc lập BCKT hoàn thiện sau này.
- Sau khi lập BCKT, KTV cần chú ý đến các điều chỉnh sau niên độ nếu xét thấy cần thiết. Ở cuối giai đoạn này, các KTV cần họp bàn về các vấn đề, rủi ro kiểm toán liên quan khoản mục DT; Đồng thời thu thập thư giải trình của BGĐ làm bằng chứng về việc BGĐ đơn vị thừa nhận trách nhiệm của mình trong việc lập và trình bày BCTC trung thực hợp lý, phù hợp với chuẩn mực và chế độ kế toán hiện hành đã được phê duyệt BCTC.
- Sau khi tổng hợp báo cáo, so sánh số liệu có chênh lệch không, để làm cơ sở cho Immanuel lập BCKT để đưa ra ý kiến về tình hình tài chính của KH. Tùy thuộc vào sự thống nhất của KH đối với các mức điều chỉnh, mức độ trọng yếu của sai sót và phạm vi kiểm toán để đưa ra ý kiến kiểm toán phù hợp. Cuối cùng, KTV tiến hành lập BCKT để đưa ra ý kiến về tình hình tài chính, về sự trung thực, hợp lý của BCTC của KH.
Dưới đây là phần trích dẫn báo cáo kiểm toán của Công ty TNHH Kiểm toán Immanuel.