Mỗi quốc gia khi tham gia vào các chuẩn mực về kiểm tra sau thông quan của Tổ chức hải quan thế giới – Công ước Kyoto sửa đổi sẽ triển khai nghiệp vụ tại quốc gia trên cơ sở mô hình chung để đảm bảo tính thống nhất. Theo đó, yếu tố đầu vào là các đối tượng kiểm tra tiềm năng bao gồm các lô hàng xuất nhập khẩu của doanh nghiệp tham gia xuất nhập khẩu . Tại quy trình xử lý , cán bộ kiểm tra sau thông quan phải vận dụng các kiến thức và kinh nghiê ̣m của kiểm toán , điều tra, xử lý vi pha ̣m,… để đánh giá chính xác hành vi của doanh nghiệp , từ đó ra kết luâ ̣n doanh nghiê ̣p chấ p hành tốt pháp luâ ̣t hải quan hay không. Mô hình được thể hiện qua sơ đồ sau:
Sơ đồ 1.1: Mô hình kiểm tra sau thông quan
Nguồn: Sổ tay hướng dẫn kiểm tra sau thông quan của ASEAN
Quy trình kiểm tra sau thông quan là mô ̣t cấu phần cơ bản của quá trình mô hình hóa kiểm tra sau thông quan. Quy trình phải được thực hiê ̣n mô ̣t cách có tổ chức, hợp lý và sử du ̣ng kỹ thuật quản lý rủi ro trong khâu lựa chọn đối tượng kiểm tra, đồng thời nhấn ma ̣nh tính chuyên nghiê ̣p trong các khâu kiểm tra chứng từ và sổ sách của đối tượng kiểm tra. Từ khâu liên la ̣c bước đầu cho đến khi hoàn tất quá trình kiểm tra , cần duy trì mối quan hê ̣ hợp tác với đối tượng kiểm tra và các đơn vi ̣ chức năng khác trong ngành Hải quan . Sau khi kiểm tra , phải lập báo cáo kiểm tra ghi nhận toàn bộ các vấn đề phát hiện được, báo cáo này cần được xem xét và thảo luận với đối tượng kiểm tra và các đơn vị khác có liên quan , đồng thời đê ̣ trình lên cấp trên phu ̣ trách . Thêm nữa, công tác phối hợp với các đơn vi ̣ như cơ quan Thuế đi ̣a phương, công an,
Đối tượng kiểm tra
Lựa chọn đối tượng kiểm tra Kiểm tra thực tế
Kết luận kiểm tra
Công cụ hỗ trợ
- Kiểm toán
- Kiểm tra kế toán, báo
cáo tài chính - Điều tra, trinh sát; - Quản lý rủi ro;
- Xử lý vi phạm;
- Ngoại ngữ;
- Thông tin
Quan hệ phối hợp tương tác với các đơn vị khác Kết quả kiểm tra ĐẦU VÀO QUY TRÌNH XỬ LÝ ĐẦU RA
kiểm toán,,… có liên quan đến đối tượng kiểm tra cũng là mô ̣t nhân tố quan trọng quyết định sự thành công của kiểm tra sau thông quan.