Chương 3: THỰC TRẠNG QUẢN LÝ THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA TẠI CHI CỤC THUẾ THÀNH PHỐ BẮC NINH
4.2. Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý thuế TNDN nhỏ và vừa tại Chi cục thuế thành phố Bắc Ninh
4.2.2 Đẩy mạnh công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế
Cùng với việc ban hành và thực hiện các luật, pháp lệnh thuế, nhất là từ khi thực hiện công tác cải cách hành chính thuế. Từ những bài học thực tiễn đều cho rằng công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế có ý nghĩa nội dung của luật, pháp lệnh thuế cũng là một trong những biện pháp góp phần tích cực vào việc thu nộp thuế ngày một tốt hơn.
Trong những năm qua công tác tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế cũng đã đƣợc quan tâm và đẩy mạnh, tuy nhiên cũng còn ở mức độ hạn chế, do đó mà các chính sách của Nhà nước nói chung Luật quản lý thuế nói riêng chưa đến được đầy đủ tới người nộp thuế và đông đảo nhân dân. Nhờ công tác thông tin về người nộp thuế trên các trang thông tin điện tử sẽ góp phần nâng cao hiểu biết và tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế, phát huy toàn diện trong công tác thuế theo phương châm “Thu được thuế, thu được cả lòng dân” và nâng cao dân trí về thuế.
Chi cục thuế TP. Bắc Ninh cần xây dựng Website của Chi cục, đƣa các thông tin nhƣ: chức năng nhiệm vụ của từng đội, các văn bản pháp quy, các chính sách pháp luật cũng nhƣ chính sách thuế, những tin tức sự kiện, những thông tin cảnh báo về các doanh nghiệp ma, các doanh nghiệp trốn thuế…. Thông tin đƣợc cập nhật thường xuyên trên website của Chi cục giúp các đối tượng nộp thuế hiểu biết về thuế và nâng cao tính tuân thủ, tự giác trong việc kê khai, nộp thuế. Xây dựng hòm thƣ điện tử để trả lời những thắc mắc cũng nhƣ nhận những thông tin phản hồi của đối tƣợng nộp thuế.
Tiếp tục thực hiện tốt mô hình một cửa tại đội Tuyên truyền và hỗ trợ người nộp thuế, xây dựng đội ngũ cán bộ tuyên truyền mạnh mẽ về số lƣợng và chất lƣợng.
Tập trung đào tạo, nâng cao kỹ năng cho đội ngũ cán bộ làm công tác tuyên truyền thuế bằng việc đào tạo ngay những kỹ năng nhƣ: kỹ năng giao tiếp, kiến thức về kinh tế tài chính, kỹ năng tin học...
Đẩy mạnh hình thức tuyên truyền bằng các tờ rơi, các phiếu thăm dò của các đối tƣợng nộp thuế. In các văn bản mới nhất về chính sách thuế gửi kịp thời cho các đối tượng nộp thuế, giải quyết kịp thời những vướng mắc của đối tượng nộp thuế. Tổ chức các cuộc đối thoại với người nộp thuế. Xây dựng các đội thuế phường, xã là các điểm tuyên truyền, hỗ trợ người nộp thuế giúp người nộp thuế hạn chế đi lại lên Chi cục, để đƣợc hỗ trợ về chính sách thuế một cách nhanh nhất.
4.2.3 Nâng cao chất lượng công tác kiểm tra thuế thu nhập doanh nghiệp
Thông qua công tác kiểm tra góp phấn thúc đẩy việc chấp hành đúng đắn các quy định của Nhà nước về thuế từ đó phát huy nhân tố tích cực, ngăn chặn xử lý các vi phạm, lập lại trật tự kỷ cương thực hiện công bằng xã hội trong lĩnh vực thu nộp tiền thuế. Để thực hiện những biện pháp trên nhằm tăng cường thu nộp tiền thuế vào NSNN, thì yêu cầu đối với ngành thuế thành phố Bắc Ninh đặt ra là:
Tăng cường kiểm tra số lượng doanh nghiệp. Lựa chọn những đối tượng có dấu hiệu gian lận thuế, đặc biệt tập trung vào những doanh nghiệp có dấu hiệu thất thu lớn. Tiếp tục phối hợp chặt chẽ với các cơ quan chức năng trên địa bàn đẩy mạnh
công tác điều tra, phát hiện và xử lý nghiêm các hành vi chuyển giá, trốn thuế, gian lận thuế.
Xây dựng triển khai thực hiện các kỹ năng kiểm tra thuế. Để công tác thanh tra có hiệu quả cùng với việc phân loại đối tƣợng nộp thuế để thực hiện thanh tra có trọng tâm, trọng điểm thì cần xây dựng, triển khai kỹ nghệ kiểm tra có tính chất chuyên sâu vào từng lĩnh vực, từng loại hình doanh nghiệp và từng loại vi phạm để đảm bảo việc thu thập thông tin tài liệu, phân tích thông tin tài liệu, xác định vi phạm và kết luận kiểm tra nhanh chóng, chính xác, đầy đủ.
Xây dựng lực lƣợng cán bộ kiểm tra thuế. Đi cùng với những giải pháp về quản lý, kỹ thuật, việc tăng cường cán bộ cho công tác kiểm tra là một trong những yếu tố quan trọng. Trong giai đoạn hiện nay do các vi phạm về thuế đang còn diễn ra ở diện rộng, muốn ngăn chặn các vi phạm thì các cuộc kiểm tra phải thực hiện thường xuyên, do đó cần tăng cường lực lượng kiểm tra cả về số lượng và chất lƣợng, để đảm bảo cùng với kỹ thuật, các biện pháp quản lý tốt, trình độ nghiệp vụ chuyên môn chuyên sâu đủ khả năng sử dụng công nghệ thông tin tốt phát hiện nhanh, kịp thời các vi phạm và xử lý nghiêm minh các vi phạm.
Nâng cao trình độ của các cán bộ kiểm tra thuế trong việc thu thập, phân tích thông tin, đánh giá rủi ro theo quy định của luật quản lý thuế. Bằng cách thường xuyên tổ chức các buổi tập huấn về chuyên môn nghiệp vụ nhƣ tổ chức bồi dƣỡng về kế toán doanh nghiệp, về phân tích báo cáo tài chính doanh nghiệp, và quy định mới về pháp luật thuế.
Tăng cường củng cố mối quan hệ giữa các ngành các cấp, tranh thủ sự quan tâm giúp đỡ của tỉnh ủy, HĐND-UBND thành phố và các ngành hữu quan tạo môi trường thuận lợi cho việc thực hiện nhiệm vụ thu ngân sách trên địa bàn.
4.2.4 Hoàn thiện quản lý thủ tục miễn thuế, giảm thuế
Cần tiếp tục cải cách thủ tục miễn giảm thuế theo hướng đơn giản về mặt thủ tục và nâng cao trách nhiệm của doanh nghiệp; khắc phục và chấm dứt tình trạng
“xin cho” trong việc hoàn thuế, miễn giảm thuế. Theo đú, cần hướng dẫn rừ cỏc thủ tục, hồ sơ về miễn giảm thuế, về hoàn thuế để doanh nghiệp nắm đƣợc và thực hiện.
Chi cục thuế căn cứ vào hồ sơ của doanh nghiệp phải hoàn thuế trong thời gian quy định mà không cần phải ra quyết định, các trường hợp hồ sơ không đầy đủ thì phải thông báo cho doanh nghiệp biết. Đối với các dự án đầu tƣ đã có quyết định ƣu đãi đầu tƣ của UBND tỉnh thì không cần làm thủ tục miễn giảm thuế nữa vì khi xét cấp quyết định, doanh nghiệp đã phải lập hồ sơ và được UBND tỉnh xem xét trước khi ra quyết định.
Minh bạch các đối tƣợng miễn thuế, giảm thuế: Chi cục thuế thành phố Bắc Ninh cần liệt kê những doanh nghiệp thuộc diện rủi ro cần có biện pháp kiểm tra chặt chẽ như: doanh nghiệp địa phương khác kinh doanh, bán lẻ sản phẩm, hàng hoá không phải sản xuất ở địa phương đó; doanh nghiệp có vốn điều lệ, vốn chủ sở hữu nhỏ hơn so với quy mô kinh doanh, doanh nghiệp kinh doanh thương mại không có các cơ sở vật chất như: Nhà máy, xưởng sản xuất, kho hàng, phương tiện vận tải, hệ thống các cửa hàng...
4.2.5 Tăng cường quản lý thu nợ và cưỡng chế nợ
Việc đôn đốc thu nợ và cƣỡng chế nợ thuế là nhiệm vụ bảo đảm công bằng xã hội và đảm bảo nguồn thu cho NSNN. Trong giai đoạn hiện nay, số DN nợ thuế trên địa bàn có xu hướng tăng dần qua các năm là do các nhân tố ảnh hưởng chủ quan và khách quan tác động. Vì vậy, để giảm số thuế còn nợ của các DN Chi cục thuế cần tranh thủ sự lãnh đạo, chỉ đạo của cấp uỷ, chính quyền địa phương trong công tác đôn đốc thu nợ thuế; trong việc nắm bắt kịp thời các nguồn thu phát sinh trên địa bàn; khai thác nguồn thu, đôn đốc nộp kịp thời vào NSNN. Phối hợp với cơ quan Công an, các chính quyền địa phương, kiểm tra, rà soát truy tìm các đối tượng bỏ trốn, mất tích để có biện pháp thu hồi số tiền nợ thuế vào NSNN. Thực hiện tốt quy trình quản lý nợ thuế để hạn chế tồn nợ thuế xuống mức thấp nhất.
Mở rộng các tiêu chí phân loại nợ thuế và xây dựng tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác cƣỡng chế nợ thuế: Cần lập một hệ thống thông tin phân loại nợ thuế với các tiêu chí khác nhau, không chỉ phân loại nợ thuế thành nợ có khả năng thu, nợ khó thu, nợ chờ xử lý nhƣ quy trình hiện hành. Nợ thuế cần đƣợc phân loại cụ thể theo các tiêu chí khác nhƣ: Theo khả năng thu nợ, theo đặc điểm sở hữu của đối
tƣợng nợ, theo loại hình DN, theo sắc thuế, theo tuổi nợ, theo nguyên nhân nợ…
Việc đa dạng hóa các tiêu chí phân loại nợ trong quy trình giúp cán bộ quản lý nợ thuế và lãnh đạo cơ quan thuế có cái nhìn đa chiều về nguyên nhân nợ, đặc điểm nợ, đặc điểm của đối tƣợng nợ thuế… Từ đó, có biện pháp đôn đốc, xử lý nợ thuế phù hợp nhất hoặc có kiến nghị với cơ quan thuế cấp trên trong xử lý các khoản nợ thuế.
Hiện nay, chƣa có bộ tiêu chí đánh giá hiệu quả cƣỡng chế nợ thuế. Bởi vậy, chƣa có cơ sở vững chắc để đánh giá số lƣợng và chất lƣợng công tác từng cán bộ cƣỡng chế nợ thuế, bộ phận quản lý nợ và cƣỡng chế nợ thuế cũng nhƣ tình hình thực hiện công tác cƣỡng chế nợ thuế của từng cơ quan thuế. Các tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác cƣỡng chế nợ thuế còn là cơ sở để nghiên cứu đề xuất các biện pháp cải tiến hoạt động cƣỡng chế nợ thuế của từng cơ quan thuế. Do đó, ngành thuế cần nhanh chóng nghiên cứu ban hành Bộ tiêu chí đánh giá hiệu quả công tác cƣỡng chế nợ thuế.
Bộ tiêu chí này có thể ban hành chung trong bộ tiêu chí đánh giá tất cả các mặt hoạt động của cơ quan thuế hoặc đƣợc ban hành trong quy trình cƣỡng chế nợ thuế.
Tăng cường công tác quản lý thu hồi nợ thuế: Hàng tháng kiểm tra đối chiếu số nợ, từ đó tổng hợp đầy đủ, đúng số nợ thuế, phân loại nợ thuế theo quy định, phân tích tình hình nợ thuế; phối hợp với Ngân hàng, Kho bạc, các tổ chức tín dụng... thực hiện trích tiền từ tài khoản tiền gửi của các tổ chức, cá nhân, chây ỳ không thực hiện nghĩa vụ thuế để thu tiền thuế, tiền phạt; công khai trên phương tiện thông tin đại chúng các đối tƣợng trốn thuế, chây ỳ nợ thuế.
Đổi mới công tác đánh giá cán bộ, thi đua và khen thưởng: thi đua, khen thưởng và kỷ luật là một trong những yếu tố tạo động lực hoặc kìm hãm động cơ làm việc của cán bộ nói chung và của cán bộ quản lý nợ, cƣỡng chế nợ thuế nói riêng. Đối với lĩnh vực quản lý nợ thuế và cƣỡng chế nợ thuế, cơ quan thuế cần xác định rừ cỏc tiờu chớ đỏnh giỏ kết quả hoàn thành nhiệm vụ của cỏn bộ để đề ra chế độ lương, thưởng và kỷ luật phù hợp, từ đó khuyến khích công chức nói chung và công chức quản lý.
4.2.6 Một số giải pháp khác
Phối hợp quản lý chặt chẽ doanh nghiệp từ khi thành lập, hoạt động đến khi giải thể hoặc phá sản. Doanh nghiệp là người nộp thuế, thực tế hiện nay việc quản lý các doanh nghiệp này vẫn còn có kẽ hở, nhiều doanh nghiệp không thực hiện đúng các quy định của pháp luật về việc tồn tại, nghỉ, bỏ kinh doanh, phá sản, giải thể doanh nghiệp; do không đƣợc quản lý chặt chẽ nên đã dẫn đến tình trạng có một số lƣợng không nhỏ các doanh nghiệp nghỉ bỏ kinh doanh bất hợp pháp, gây rất nhiều khó khăn cho công tác quản lý thuế. Với những doanh nghiệp này đã phát sinh và tiềm ẩn các hành vi vi phạm pháp luật thuế, hoặc tạo điều kiện cho doanh nghiệp khác vi phạm pháp luật thuế; cụ thể là, khi các doanh nghiệp này bỏ kinh doanh bất hợp pháp thì số thuế còn nợ ngân sách sẽ không thu đƣợc, không thực hiện quyết toán thuế khi giải thể, phá sản dẫn đến thất thu cho NSNN ở khâu này. Để giải quyết tình trạng này, các cơ quan chức năng quản lý doanh nghiệp phải phối hợp chặt chẽ trong thực hiện các quy định của luật pháp nhƣ cƣỡng chế buộc các doanh nghiệp thực hiện nghiêm pháp luật.
Hoạt động tuyên truyền hỗ trợ người nộp thuế đa dạng về hình thức, phong phú về nội dung đáp ứng nhu cầu theo từng nhóm người nộp thuế như: tiếp tục thông tin đại chúng trên Báo, Truyền hình, Đài truyền thanh địa phương đưa tin bài về chính sách thuế, các thủ tục hành chính về thuế; thực hiện tuyên truyền qua hệ thống Internet; hướng dẫn, trả lời vướng mắc của NNT thông qua hình thức: trả lời trực tiếp tại cơ quan thuế, trả lời quan điện thoại, trả lời bằng văn bản; tổ chức hội nghị tập huấn chính sách thuế mới, kết hợp tổ chức đối thoại giải đáp những vướng mắc của người nộp thuế. Công khai các thủ tục hành chính, quy trình nghiệp vụ quản lý tại trụ sở cơ quan thuế, trên các phương tiện thông tin đại chúng để NNT biết và giám sát việc thực thi pháp luật thuế của công chức thuế; Lồng ghép bộ phận hỗ trợ NNT với bộ phận một cửa; Tiếp tục hoàn thiện cơ chế “một cửa”, “một cửa liên thông” để giải quyết các thủ tục hành chính thuế thuận lợi, giảm chi phí tuân thủ cho NNT, thực hiện tốt công tác tiếp nhận hồ sơ và trả kết quả tại bộ phận một cửa; Áp dụng các cơ chế, biện pháp quản lý, giám sát và phối hợp hoạt động;
Phấn đấu đến năm 2015 tối thiểu 85% NNT đƣợc tiếp cận đầy đủ và kịp thời các