7. Kết cấu của đề tài
2.2. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC LẬP DỰ TOÁN VÀ QUYẾT TOÁN NGÂN
2.2.2.2. Quyết toán chi NSNN
Hàng năm, sau khi nhận văn bản hƣớng dẫn công tác khóa sổ và lập quyết toán chi NSNN từ Sở Tài chính tỉnh Gia Lai, UBND huyện Ia Pa giao nhiệm vụ cho P.TC-KH huyện tham mƣu văn bản thông báo công tác khóa sổ cuối năm và thực hiện quyết toán ngân sách gửi các đơn vị dự toán cấp huyện và UBND các xã, thị trấn.
Bƣớc 1: P.TC-KH huyện Ia Pa xét duyệt quyết toán, thông báo kết quả xét duyệt quyết toán cho các đơn vị dự toán cấp huyện và UBND các xã, thị trấn.
Bƣớc 2: P.TC-KH huyện Ia Pa rà soát, đối chiếu, tổng hợp báo cáo quyết toán chi NSNN theo đúng biểu mẫu của Sở Tài chính tỉnh Gia Lai gửi.
Bƣớc 3: P.TC-KH huyện Ia Pa trình bày thuyết minh báo cáo tài chính trong báo cáo quyết toán.
* Hệ thống thông tin phục vụ lập báo cáo quyết toán chi NSNN
Hiện tại P.TC-KH huyện Ia Pa sử dụng hệ thống thông tin quản lý ngân sách TABMIS để phục vụ cho công tác quyết toán chi NSNN tại địa phƣơng.
P.TC-KH huyện Ia Pa lập Phiếu nhập dự toán trình lãnh đạo phê duyệt, gửi các đơn vị dự toán. Nhập dự toán phân bổ vào hệ thống thông tin TABMIS. Các đơn vị dự toán thuộc huyện lập Giấy rút dự toán gửi về KBNN huyện. KBNN kiểm tra dự toán trong hệ thống TABMIS nếu có dự toán thì tiến hành nhập rút dự toán cho các đơn vị.
P.TC-KH huyện Ia Pa và KBNN có thể truy vấn quỹ, rà soát, đối chiếu số liệu và kết xuất báo cáo trên hệ thống.
Quyết toán chi NSNN huyện Ia Pa năm 2020 đƣợc thể hiện qua Bảng 2.15 cho thấy quyết toán chi NSNN năm 2020 vƣợt so với dự toán tỉnh giao là 144.174,30 triệu đồng (tăng 49,85%), vƣợt so với dự toán do HĐND giao là 142.934,30 triệu đồng (tăng gần 49,21%).
Bảng 2.15: Quyết toán chi ngân sách huyện Ia Pa năm 2020
Đơn vị tính: triệu đồng
STT Nội dung chi
Dự toán năm 2020 Quyết toán năm 2020 So sánh QT/DT(%)
Tỉnh giao HĐND huyện quyết định Tổng chi NSĐP Chi NS cấp huyện Chi NS xã Tỉnh giao HĐND huyện quyết định A B 1 2 3=4+5 4 5 6=(3-1)/1 7=(3-2)/2
A CHI CÂN ĐỐI NGÂN SÁCH 244.853 246.093 363.817,7 285.810,88 78.006,82 48,59 47,84 I Chi đầu tƣ phát triển 30.000 23.300 31.830,29 14.309,86 17.520,43 6,1 36,61 1 Chi ĐTPT cho chƣơng trình, dự án
theo lĩnh vực 30.000 19.400 31.153,19 13.632,76 17.520,43 3,84 60,58
1.1 Chi quốc phòng
1.2 Chi an ninh và trật tự ATXH -
1.3 Chi Giáo dục - đào tạo và dạy nghề 8.300 7.739,52 7.739,52 (6.75)
1.4 Chi Khoa học và công nghệ -
1.5 Chi Y tế, dân số và gia đình 650 -
1.6 Chi Văn hóa thông tin -
1.7 Chi Phát thanh, truyền hình, thông tấn -
1.9 Chi Bảo vệ môi trƣờng -
1.10 Chi các hoạt động kinh tế 4.400 20.908,41 3.387,98 17.520,43 375,19 1.11 Chi hoạt động của các cơ quan quản lý
Nhà nƣớc, đảng, đoàn thể 5.050 748,16 748,16 (85.18)
1.12 Chi bảo đảm xã hội 1.000 1.080,00 1.080,00 8,00
2 Chi đầu tƣ phát triển khác 3.900,00 677,10 677,10 (82,64) II Chi thƣờng xuyên 204.753,00 212.393,00 251.165,54 196.078,25 55.087,29 22,67 18,26
2.1 Chi quốc phòng 3.757,00 8.535,13 4.882,67 3.652,46 127,18
2.2 Chi an ninh và trật tự an toàn xã hội 2.064,50 4.090,93 1.710,50 2.380,43 98,16 2.3 Chi Giáo dục - đào tạo và dạy nghề 131.256,00 115.067,27 120.001,67 119.906,24 95,43 (8.57) 4,29 2.4 Chi Khoa học và công nghệ 350,00 1.746,00 1.362,00 1.362,00 289,14 (21,99) 2.5 Chi Y tế, dân số và gia đình 2.451,06 2.541,63 2.500,91 40,72 3,70 2.6 Chi Văn hóa thông tin 3.508,73 1.930,45 1.499,69 430,76 (44,98) 2.7 Chi Phát thanh, truyền hình, thông tấn 1.139,00 1.858,41 1.858,41 63,16 2.8 Chi Thể dục thể thao 550,30 385,39 317,19 68,20 (29,97) 2.9 Chi Bảo vệ môi trƣờng 3.174,00 3.174,00 1.270,17 1.254,98 15,19 (59,98) (59,98) 2.10 Chi các hoạt động kinh tế 35.778,14 37.764,38 21.904,02 15.860,36 5,55 2.11 Chi hoạt động của các cơ quan quản lý
Nhà nƣớc, đảng, đoàn thể 26.899,00 60.000,29 27.468,25 32.532,04 123,06 2.12 Chi bảo đảm xã hội 10.167,00 9.880,04 9.868,34 11,7 (2,82)
2.13 Chi khác 6.091,00 1.545,05 1.545,05 (74,64)
III Các nhiệm vụ chi khác 3.642,00 3.942,00 -
IV Chi chuyển nguồn 80.821,87 75.422,77 5.399,1 V Dự phòng ngân sách 6.458,00 6.458,00 -
B CHI BỔ SUNG CHO NGÂN SÁCH
CẤP DƢỚI 44.379,00 44.379,00 68.012,22 68.012,22 - 53,25 53,25
1 Bổ sung cân đối 30.119,00 30.119,00 27.161,94 27.161,94 (9,82) (9,82) 2 Bổ sung có mục tiêu 14.260,00 14.260,00 40.850,28 40.850,28 186,47 186,47
C CHI NỘP NGÂN SÁCH CẤP TRÊN 1.576,38 1.576,38
TỔNG SỐ (A+B+C) 289.232,00 290.472,00 433.406,30 355.399,48 78.006,82 49,85 49,21
Bảng 2.15 cho thấy dự toán chi phân bổ của huyện Ia Pa trong năm 2020 khá lớn do các đơn vị phát sinh nhu cầu chi cho những nhiệm vụ đột xuất không có trong dự toán đầu năm. Nguyên nhân là do công tác xây dựng dự toán thiếu chặt chẽ, chƣa xác định hết nhiệm vụ chi phát sinh trong năm hoặc có xác định nhƣng khả năng cân đối ngân sách không đảm bảo bố trí trong dự toán ngay từ đầu năm nên phải bổ sung trong quá trình thực hiện.
Qua số liệu quyết toán chi ngân sách huyện cho từng cơ quan, đơn vị theo từng lĩnh vực năm 2020, cho thấy nhiều đơn vị đã vƣợt mức dự toán đƣợc phân bổ nên tỷ lệ % so sánh giữa quyết toán và dự toán trên 100% nhƣ:
- Chi cho đầu tƣ phát triển theo dự toán của tỉnh giao là 30.000 triệu đồng, của HĐND huyện quyết định là 23.300 triệu đồng nhƣng thực tế quyết toán chi là 31.830,29 triệu đồng vƣợt mức 8.530,29 triệu đồng (tăng 36,61%) so với dự toán của HĐND huyện giao;
- Chi quốc phòng theo mức dự toán của HĐND quyết định là 3.757 triệu đồng nhƣng quyết toán chi thực tế là 8.535,13 triệu đồng vƣợt mức 4.778,13 triệu đồng (tăng 127,18%) so với dự toán;
- Chi an ninh và trật tự an toàn xã hội là 2.064,50 triệu đồng nhƣng quyết toán chi thực tế là 4.090,93 triệu đồng, vƣợt 2.026,43 triệu đồng (tăng 98,16%) so với dự toán của HĐND huyện giao;
- Chi cho hoạt động phát thanh truyền hình, thông tấn là 1.139 triệu đồng nhƣng quyết toán chi là 1.858,41 triệu đồng vƣợt 719,41 triệu đồng (tăng 63,16%) so với dự toán HĐND huyện quyết định;
- Chi cho hoạt động của các cơ quan quản lý Nhà nƣớc, đảng, đoàn thể theo dự toán của HĐND là 26.899 triệu đồng nhƣng quyết toán chi là 60.000,29 triệu đồng vƣợt mức 33.101,29 triệu đồng (tăng 123,06%) so với dự toán của HĐND huyện giao.
Bên cạnh đó, có các nhiệm vụ chi khác đƣa vào dự toán nhƣng lại không chi vì phải điều chỉnh để bổ sung dự toán cho các nhiệm vụ chi vƣợt dự toán nhƣ trên. Có nhiều nhiệm vụ chi chƣa sử dụng hết NSNN cấp nhƣ: Chi cho khoa học và công nghệ là 1.362 triệu đồng nhƣng mức dự toán do HĐND giao là 1.746 triệu đồng chỉ mới đạt mức 78,01%; Chi văn hóa thông tin dự toán HĐND giao là 3.508,73 triệu đồng nhƣng mức chi thực tế là 1.930,45 triệu đồng đạt tỷ lệ 55,02%; chi thể dục thể thao mức dự toán HĐND giao là 550,30 triệu đồng thực tế chi là 385,39 triệu đồng đạt mức 70,03%; chi bảo vệ môi trƣờng mức dự toán HĐND giao là 3.174 triệu đồng nhƣng mức chi thực tế là 1.270,17 triệu đồng đạt tỷ lệ rất thấp 40,02%. Đây là thực trạng đang diễn ra trong công tác lập dự toán và quyết toán chi NSNN tại huyện Ia Pa.
Quyết toán chi NSNN huyện Ia Pa giai đoạn 2017 - 2020 thể hiện qua Bảng 2.16 cho thấy tổng chi NSNN tăng qua các năm và số quyết toán chi đều tăng hơn với dự toán chi. Quyết toán chi ngân sách tăng chủ yếu là tăng cho chi thƣờng xuyên và tăng cho bổ sung cho ngân sách cấp dƣới. Trong giai đoạn này, huyện xây dựng Chƣơng trình hành động thực hiện kế hoạch phát triển KTXH, hƣớng dẫn hỗ trợ đôn đốc các xã triển khai thực hiện xây dựng kế hoạch KTXH cấp xã có sự tham gia của cộng đồng. Đồng thời các khoản chi thƣờng xuyên cũng tăng, chi nhiều cho hoạt động Giáo dục – Đào tạo và dạy nghề, chi cho các hoạt động kinh tế tại địa phƣơng. Số liệu quyết toán vƣợt nhiều so với dự toán, cũng cho thấy công tác lập dự toán tại đơn vị còn thiếu chặt chẽ, chƣa phản ánh hết các nhiệm vụ có thể phát sinh trong năm. Do đó, các khoản chi trên địa bàn vƣợt so với dự toán giao làm ảnh hƣởng đến cân đối NSĐP, đơn vị phải giải trình và xin hỗ trợ, bổ sung ngân sách từ cấp trên để đảm bảo chi ngân sách tại địa phƣơng.
Bảng 2.16: Quyết toán chi NSNN giai đoạn 2017 - 2020 của huyện Ia Pa
Đơn vị tính: triệu đồng
TT Nội dung
Năm 2017 Năm 2018 Năm 2019 Năm 2020 Dự toán (HĐND huyện giao) Quyết toán Dự toán (HĐND huyện giao) Quyết toán Dự toán (HĐND huyện giao) Quyết toán Dự toán (HĐND huyện giao) Quyết toán B TỔNG CHI NSNN 257.138 342.853,43 259.056 364.150,45 268.443 417.398 290.472 433.406,3 I
Tổng chi cân đối ngân
sách 228.325 303.253,19 227.739 321.682,3 225.724 338.127,21 246.093 363.817,7
1 Chi đầu tƣ phát triển 20.517 29.519,26 17.225 22.574,9 41.217 47.211,18 23.300 31.830,29 2 Chi thƣờng xuyên 205.339 214.476,57 206.666 234.237,1 175.779 254.709,92 212.393 251.165,54 3 Các nhiệm vụ chi khác 2.469 3.848 8.728 10.400
4 Chi chuyển nguồn 59.257,36 64.870,3 36.206,11 80.821,87
II
Chi bổ sung cho ngân
sách cấp dƣới 28.813 39.082,63 31.317 41.783,75 42.719 67.414 44.379 68.012,22
III
Chi nộp trả ngân sách
cấp trên 517,61 684,40 11.856,79 1.576,38
Cụ thể: năm 2017 quyết toán tăng 87.715,43 triệu đồng so với dự toán, tỷ lệ quyết toán so với dự toán là 33,33%; năm 2018 quyết toán tăng so với dự toán là 105.094,45 triệu đồng, tỷ lệ quyết toán so với dự toán là 40,57%; năm 2019 quyết toán tăng 148.955 triệu đồng so với dự toán, tỷ lệ quyết toán tăng so với dự toán là 55,49%; năm 2020 quyết toán tăng 142.934,30 triệu đồng so với dự toán, tỷ lệ quyết toán tăng so với dự toán là 49,21%;