II. QUẢN Lí CHẤT LƯỢNG SẢN PHẨM
2. Tỡnh hỡnh sản xuất-kinh doanh của Cụng ty trong những năm qua
2.1 Tỡnh hỡnh sản xuất-kinh doanh của Cụng ty những năm qua.
Trong những năm vừa qua, cỏc sản phẩm của Cụng ty Cao su Sao Vàng đó cú vị trớ xứng đỏng trờn thị trường. Hoạt động sản xuất, kinh doanh của Cụng ty trong những năm cũng rất khả quan như sau:
Bảng 2: Kết quả kinh doanh 2001-2005
(Đơn vị tớnh: Triệu đồng) Năm Chỉ tiờu 2001 2002 2003 2004 2005 GTSL 332.894 335.325 341.917 390.112 418.034 DT thuần 366.839 370.228 434.537 530.192 628.976 Chi phớ 366.213 369.397 433.708 529.390 628.187 LN PS 626 831 829 802 789 Nộp NS 13.232 12.990 13.939 12.424 15.687
Nguồn:Bỏo cỏo kết quả kinh doanh từng năm (Phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Qua bảng số liệu trờn ta thấy cỏc chỉ tiờu tổng giỏ trị sản lượng và doanh thu của Cụng ty đều cú mức tăng khỏ.
Nhỡn vào biểu đồ ta thấy giỏ trị sản lượng của Cụng ty tăng đều hàng năm, và mức tăng năm sau cao hơn năm trước, cụ thể: 2002/ 2001 tăng 100,73%, năm 2003/ 2002 tăng101,97%; 2004/ 2003 tăng 114,1%, năm 2005/ 2004 tăng 107,16%. Giỏ trị tổng sản lượng tăng cho thấy trong những năm qua hoạt động tiờu thụ sản phẩm của Cụng ty thuận lợi. Nhưng để phõn tớch tớnh hiệu quả cần phõn tớch về doanh thu và lợi nhuận.
Trong những năm qua, doanh thu thuần của Cụng ty tăng đều hàng năm, mức tăng năm sau cao hơn năm trước. Đõy là tớn hiệu đỏng mừng đối với bất kỳ một doanh nghiệp kinh doanh nào. Cụ thể, năm 2002/2001 tăng 100,92%,
Tỡnh hỡnh kinh doanh 2001-2005 332894 366839 335325 370228 341917 434537 390112 530192 418034 628976 0 100000 200000 300000 400000 500000 600000 700000 Giỏ trị (tr iệu đồng) 2001 2002 2003 2004 2005 cỏc năm TGTSL Doanh thu
thỡ năm 2004/2003 tăng 122,01%. Doanh thu tăng đều và tăng nhiều hơn so với giỏ trị tổng sản lượng là rất tốt.
Nú sẽ tốt hơn nữa nếu lợi nhuận phỏt sinh tăng nhiều hơn hoặc bằng tốc độ tăng của doanh thu. Nhưng lợi nhuận phỏt sinh khụng những khụng tăng mà lại cũn giảm mạnh. Năm 2002 mức lợi nhuận là 831 triệu đồng thỡ năm 2005 giảm cũn 789 triệu đồng (tức giảm 94,95%). Nguyờn nhõn cú thể là do những năm gần đõy giỏ nguyờn vật liệu đầu vào liờn tục tăng và tăng nhanh hơn so mới mức tăng giỏ bỏn.
Trong những năm vừa qua mức lương bỡnh quõn của cụng nhõn viờn Cụng ty vẫn thuộc dạng khỏ cao so với cỏc doanh nghiệp ở miền Bắc (mức lương bỡnh quõn là 1,45 triệu đồng năm 2005). Và Cụng ty đang cú chớnh sỏch nõng hệ số lương mới của toàn bộ cỏn bộ cụng nhõn viờn trong năm tới.
2.2 Một số chỉ tiờu về tài chớnh.
➢Cơ cấu vốn và nguồn vốn
Cơ cấu vốn:
Cơ cấu vốn hợp lý là yếu tố quan trọng vỡ cơ cấu vốn cú liờn quan tới mối quan hệ giữa lợi nhuận và mức độ rủi ro. Điều này khụng cú nghĩa là cơ cấu vốn luụn cố định, mà nú cú thể thay đổi tuỳ thuộc vào từng thời điểm kinh doanh của doanh nghiệp.
Trong những năm vừa qua Cụng ty Cao su Sao Vàng luụn tỡm cỏch để tăng nguồn vốn để đầu tư đa dạng hoỏ sản phẩm và mở rộng sản xuất. Nguồn vốn kinh doanh được hỡnh thành từ nhiều nguồn như: vay vốn tớn dụng thương mại, vay của cỏn bộ cụng nhõn viờn, thu hỳt đầu tư nước ngoài, tự tớch luỹ kết quả kinh doanh. Trong những năm tới Cụng ty sẽ thực hiện việc huy động vốn thụng qua bỏn cổ phần.
Cơ cấu nguồn vốn 2004
36%
63%
VCH Vốn vay
Bảng 3: Tỡnh hỡnh vốn và cơ cấu vốn trong bốn năm (2002-2005)
Đơn vị tớnh: triệu đồng Chỉ tiờu 2002 2003 2004 2005 Mức % Mức % Mức % Mức % vốn 362.909 100 430.954 100 537.000 100 525.500 100 VLĐ 182.978 50,42 214.141 49,69 260.176 48,45 245.198 46,66 VCĐ 179.931 49,58 216.813 50,31 276.824 51,55 280.302 53,34
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh (phũng Tài chớnh-Kế toỏn)
Qua bảng số liệu trờn ta thấy lượng vốn hàng năm của Cụng ty tăng mạnh, năm 2002 cú 362.909 triệu thỡ đến năm 2004 tăng lờn 537.000 triệu (tăng 147,97%). Và lượng vốn cố định ngày càng tăng lờn do trong những qua Cụng ty liờn tục tiến hàng đầu tư mới xõy dựng nhà xưởng cũng như dõy chuyền cụng nghệ. Điều này được thể hiện qua mức đầu tư mới hàng năm:
Bảng 4: Tỡnh hỡnh đầu tư mới của Cụng ty trong bốn năm
Đơn vị tớnh: tỷ đồng
Năm 2002 2003 2004 2005
Đầu tư mới 140 145 150 156
Nguồn:Bỏo cỏo cụng tỏc đầu tư đổi mới (Phũng xõy dựng cơ bản)
Cơ cấu nguồn vốn:
Ta cú cơ cấu nguồn vốn của Cụng ty năm 2004 như sau: Vốn chủ sở hữu (VCH) là 192,252 tỷ đồng, vốn vay là 341,778 tỷ đồng.
Đối với doanh nghiệp thỡ vốn chủ sở hữu phải chiếm từ 40-50% thỡ mới an toàn. Nhưng ở đõy ta thấy nguồn vốn chủ sở hữu của Cụng ty chiếm tỷ lệ nhỏ. Nguyờn nhõn là do Cụng ty trong những năm vừa qua huy động vốn cho
đầu tư mới, mà vốn tự cú chỉ cú giới hạn.Vỡ vậy, Cụng ty phải huy động nguồn vốn bằng nhiều hỡnh thức chủ yếu là vay tớn dụng thương mại.
➢ Một số chỉ tiờu phản ỏnh hiệu quả sử dụng vốn
Để đỏnh chớnh xỏc tỡnh hỡnh sản xuất - kinh doanh của một doanh nghiệp ngoài việc phõn tớch một số chỉ tiờu (mục 2.1) cũng cần phải phõn tớch một số chỉ tiờu về tài chớnh. Trong đú việc đỏnh giỏ về hiệu quả sử dụng vốn trong doanh nghiệp là rất cần thiết.
Dựa vào dữ liệu bảng 2 và 3 ta cú bảng phõn tớch một số chỉ tiờu hiệu quả sử dụng vốn của Cụng ty những năm qua:
Bảng 5: Một số chỉ tiờu hiệu quả sử dụng vốn (2002 – 2005)
Năm
Chỉ tiờu Cỏch tớnh 2002 2003 2004 2005
Vũng quay VLĐ DT/VLĐ 2,02 2,03 2,04 2,6
Hệ số sử dụng tài sản DT/ TS 1,02 1,008 0,98 1,2
Sức sinh lời của VLĐ LN/VLĐ 0,0045 0,0039 0,0031 0,0032
HS đảm nhiệm VLĐ VLĐ/DT 0,494 0,493 0,491 0,39
Sức sinh lợi của VCĐ DT/VCĐ 2,06 2,0 1,92 2,24
Nguồn: Bỏo cỏo tài chớnh (Phũng Tài chớnh - Kế toỏn)
Vũng quay của vốn lưu động cho một đơn vị vốn lưu động bỏ ra thu được bao nhiờn đơn vị doanh thu. Vậy nú càng lớn thỡ khả năng tạo doanh thu của một đơn vị vốn lưu động là lớn. Qua bảng phõn tớch ta thấy vũng quay vốn lưu động của Cụng ty tăng hàng năm nhưng nú là rất nhỏ, chứng tỏ hoạt động kinh doanh của Cụng ty hiện nay chưa hiệu quả.
Hệ số sử dụng tài sản: hệ số này phản ỏnh một đơn vị tài sản tạo ra được bao nhiờu đơn vị doanh thu, giống như vũng quay vốn lưu động hệ số này càng cao càng tốt. Nhỡn vào số liệu phõn tớch ở trờn ta thấy hệ số sử dụng tài sản của Cụng ty thấp và tăng giảm khụng theo chu kỳ. Mặc dự Cụng ty đầu tư lớn cho mỏy múc dõy chuyền sản xuất hiện đại. Nguyờn nhõn cú thể do mới đầu tư nờn chưa đào tạo được đội ngũ cụng nhõn đứng mỏy cú trỡnh độ phự hợp, do đú chưa sử dụng hết cụng suất thiết kế của mỏy.
Sức sinh lời của vốn lưu động cho biết một đơn vị vốn lưu động tạo ra bao nhiờu đơn vị lợi nhuận. Vỡ vậy chỉ số này cao là tốt. Nhưng ở đõy ta thấy sức sinh lợi của vốn lưu động của Cụng ty liờn tục giảm. Nú cho thấy Cụng ty đó sử dụng nhiều vốn lưu động nhưng lợi nhuận thu được là rất thấp. Cụng ty cần cú biện phỏp khắc phục kịp thời cho những năm tới để tăng hiệu quả vốn lưu động.