1.2.2.1 Nhóm chỉ tiêu định lượng
a) Tỷ lệ dư nợ có tài sản đảm bảo:
Dư nợ có tài sản đảm bảo là hình thức cấp tín dụng với tài sản bảo đảm là bất động sản, động sản… Tài sản bảo đảm làm tăng tính an toàn cho khoản tín dụng do NH có thể tạo áp lực để buộc khách hàng phải trả nợ hoặc trong tình huống xấu nhất khách hàng không trả được nợ thì việc phát mại tài sản bảo đảm cũng giúp giảm bớt tổn thất cho NH. Chỉ tiêu này được tính theo công thức:
Dư nợ KHCN có tài sản đảm bảo
Tỷ lệ dư nợ KHCN có TSĐB = * 100%
Tổng dư nợ KHCN
Chỉ tiêu này phản ánh dư nợ của KHCN có tài sản đảm bảo chiếm bao nhiêu phần trăm tổng dư nợ của KHCN. Chỉ tiêu này càng cao đồng nghĩa chất lượng tín dụng KHCN cao, vì những khoản vay này có tính an toàn, đảm bảo hơn. Nếu có rủi ro xảy ra, NH có thể phát mại, bán tài sản đảm bảo để giảm thiệt hại và thu hồi một phần vốn. Ngược lại, nếu tỷ lệ trên thấp thì chất lượng tín dụng KHCN thấp. MB Mỹ Đình đặt mục tiêu tỷ trọng cho vay có tài sản đảm bảo chiếm tỷ trọng 80% tổng dư nợ theo quy định hiện hành.
b) Tỷ lệ nợ quá hạn:
Nợ quá hạn là khoản nợ gốc hay lãi hoặc cả gốc và lãi mà khách hàng không trả được khi đã đến hạn thỏa thuận được ghi trên hợp đồng tín dụng giữa khách hàng và ngân hàng mà chưa được NH xử lý cho điều chỉnh lại kỳ hạn nợ, đảo nợ hoặc xóa nợ.
Tỷ lệ nợ quá hạn của KHCN
Nợ quá hạn của KHCN
= * 100%
Tổng dư nợ KHCN
Tỷ lệ nợ quá hạn cho biết trong một đồng dư nợ có bao nhiều đồng là nợ quá hạn. Nợ quá hạn là khoản nợ mà một phần hoặc toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi đã quá hạn. Chỉ tiêu này phản ánh rõ chất lượng tín dụng KHCN của NH, bởi vì việc khách hàng không thể trả nợ đúng hạn có liên quan đến tính thanh khoản và rủi ro thanh khoản của ngân hàng, khiến cho NH gia tăng chi phí và rủi ro với các khoản tín dụng đó.
Tỷ lệ nợ quá hạn cao chứng tỏ chất lượng tín dụng KHCN thấp, rủi ro cao và khả năng thu hồi nợ đúng hạn kém, vì vậy NH sẽ gặp khó khăn trong việc đảm bảo khả năng thanh toán. Ngân hàng cần có biện pháp kiểm tra, giám sát các khoản vay của mình thật chặt chẽ nhằm hạn chế rủi ro tín dụng. MB Mỹ Đình đặt mục tiêu duy trì tỷ lệ này là dưới 3% theo quy định hiện hành.
c) Tỷ lệ nợ xấu
Dựa theo thông tư 02/2013/TT-NHNN do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 21/01/2013, các khoản nợ được phân loại thành 5 nhóm nợ như sau:
+ Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn + Nhóm 2: Nợ cần chú ý + Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn + Nhóm 4: Nợ nghi ngờ
+ Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn.
Nợ xấu: Là tổng các khoản nợ thuộc các Nhóm 3, 4 và 5. Nếu trong cơ cấu nợ xấu, các khoản nợ thuộc nhóm 3, 4 và nhóm 5 chiếm tỷ lệ càng ít thì chứng tỏ chất lượng cho vay của Ngân hàng đối với KHCN tốt hơn so với Ngân hàng có tỷ trọng nợ thuộc nhóm 3, 4 và nhóm 5 cao hơn.
Tỷ lệ nợ xấu của KHCN
Nợ xấu của KHCN
= * 100%
Tỷ lệ nợ xấu cho biết trong một đồng dư nợ có bao nhiêu đồng nợ xấu. Tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ là tỷ lệ đánh giá rất rõ về chất lượng tín dụng của NH. Nợ xấu có độ rủi ro rất cao, khả năng thu hồi vốn là tương đối khó, khoản vốn của NH lúc này không còn là rủi ro nữa mà đã gây thiệt hại cho NH. Tỷ lệ nợ xấu cao chứng tỏ chất lượng tín dụng KHCN thấp, rủi ro cao, khả năng thu hồi nợ kém, NH sẽ gặp khó khăn trong việc đảm bảo khả năng thanh toán. Ngược lại, nếu tỷ lệ nợ xấu thấp chứng tỏ chất lượng tín dụng KHCN cao, rủi ro thấp, chất lượng hoạt động của NH tốt.
Tình trạng nợ xấu kéo dài làm gia tăng chi phí đòi nợ, gia tăng các chi phí khác liên quan đến xử lí các khoản nợ khó đòi, ảnh hưởng tới thu nhập của ngân hàng, khả năng sinh lời của đồng vốn huy động và tác động tiêu cực tới khả năng thanh toán. Theo ngân hàng thế giới, tỷ lệ này ở mức dưới 5% là có thể chấp nhận được, tốt ở mức từ 1 - 3%. MB Mỹ Đình đặt mục tiêu duy trì tỷ lệ này là dưới 2% theo quy định hiện hành.
d) Lợi nhuận từ hoạt động tín dụng KHCN
Lợi nhuận vẫn là mục đích cuối cùng của mọi hoạt động kinh doanh, của mọi đối tượng, không loại trừ NH. Bởi vậy, để đánh giá chất lượng tín dụng của NH thì cần phân tích và xem xét lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng (là hoạt động chính, mang lại nguồn thu chủ yếu của ngân hàng). Lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng KHCN càng lớn, chứng tỏ các khoản tín dụng được thu hồi tốt, phát sinh nợ quá hạn ít, chất lượng tín dụng KHCN như vậy được đánh giá là có hiệu quả, tốt. Ngược lại, nếu lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng KHCN thấp chứng tỏ chất lượng tín dụng KHCN không có hiệu quả.
- Xét về mặt tuyệt đối:
Lợi nhuận từ
hoạt động tín dụng KHCN =
Doanh thu từ hoạt động tín dụng KHCN -
Chi phí hoạt động tín dụng
KHCN
Bên cạnh việc xem xét lợi nhuận trên con số tuyệt đối hàng năm thu về thì cũng cần đánh giá lợi nhuận trên phương diện tương đối để đánh giá tốt hơn tính hiệu quả trong công tác hoạt động tín dụng mà qua đó giúp đánh giá thật chính xác chất lượng tín dụng KHCN. Về mặt tương đối thì có thể xem xét lợi nhuận theo chỉ tiêu sau:
Tỷ lệ lợi nhuận từ Lãi thu từ hoạt động tín dụng KHCN hoạt động tín
dụng KHCN
= * 100%
Doanh thu từ hoạt động tín dụng KHCN
- Đối với chỉ tiêu lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng cho biết mức tăng tuyệt đối của doanh thu so với chi phí phát sinh từ hoạt động tín dụng KHCN. Thông qua chỉ tiêu này sẽ tính toán mức được tăng, giảm lợi nhuận qua các năm, mức tăng giảm lợi nhuận bình quân từ đó thể hiện mức độ phát triển lợi nhuận mà NH đạt được.
- Đối với chỉ tiêu tỷ suất lợi nhuận từ hoạt động tín dụng KHCN cho biết một đồng doanh thu từ hoạt động tín dụng KHCN tạo ra được bao nhiều đồng lợi nhuận. Nếu chỉ tiêu trên cho thấy sự tăng giảm về mặt lượng của lợi nhuận thu được từ hoạt động tín dụng, thì chỉ tiêu dưới thể hiện sự tăng giảm về chất của lợi tức tín dụng. Từ chỉ tiêu tỷ lệ lợi nhuận có thể đánh giá chính xác hiệu quả của lợi nhuận tín dụng KHCN của NH. Vì vậy, tỷ lệ này càng cao lợi nhuận đạt được càng cao chứng tỏ chất lượng hoạt động tín dụng KHCN của NH càng cao và ngược lại.
e) Vòng quay vốn tín dụng KHCN
- Vòng quay vốn tín dụng KHCN là một chỉ tiêu tài chính quan trọng trong đánh giá chất lượng tín dụng KHCN của Chi nhánh. Chỉ tiêu này phản ánh 2 vấn đề chính đó là hoạt động quản lý nợ của ngân hàng và quy mô tín dụng hàng năm mà Chi nhánh đạt được. Ý nghĩa của chỉ tiêu này là đánh giá khả năng thu hồi vốn của NH nhanh hay chậm sau khi đưa lượng vốn huy động vào lưu thông. Bên cạnh đó, chỉ tiêu này phản ánh khả năng của ngân hàng trong chủ động nguồn vốn tín dụng đồng thời hạn chế được các rủi ro của nguồn vốn trong quá trình lưu thông. Chỉ tiêu này được xác định bằng công thức sau:
Doanh số thu nợ KHCN/ năm Vòng quay vốn tín dụng KHCN =
Dư nợ bình quân KHCN/ năm
Chỉ tiêu này càng cao tức là tốc độ luân chuyển dòng vốn của ngân hàng càng nhanh, mức sinh lời của 1 đồng vốn bỏ ra càng cao dẫn đến chất lượng tín dụng KHCN càng cao và ngược lại chỉ tiêu này càng thấp chứng tỏ chất lượng tín dụng
KHCN càng thấp. Hiện nay chưa có định nghĩa cụ thể trên danh nghĩa các văn bản pháp luật hay dưới luật đề cập đến các quy định về chỉ tiêu vòng quay vốn tín dụng, tại các Ngân hàng thương mại hiện nay việc lên kế hoạch và phân tích hoạt động kinh doanh cũng ít sử dụng chỉ tiêu vòng quay tín dụng mà thay vào đó người ta tính toán chỉ tiêu dư nợ.
1.2.2.2 Nhóm chỉ tiêu định tính
a) Cơ sở pháp lý: Các qui định của nhà nước không đầy đủ, đồng bộ, chặt chẽ, hoàn thiện đều có thể gây ra rủi ro cho ngân hàng. Trước năm 1996 khi NHNN không có qui định cụ thể về đảm bảo tiền vay thì các ngân hàng lúc đó không có cơ sở xử lý. Khi NHNN quyết định điều chỉnh lãi suất tái cấp vốn tăng thì ngay lập tức lãi suất thị trường tăng theo, lúc đó có ít doanh nghiệp chịu chấp nhận vay với lãi suất cao, chỉ có các dự án có mức sinh lời lớn mới có thể chấp nhận mức lãi suất cao nhưng các dự án này thường có rủi ro cao nên rất dễ gây rủi ro cho ngân hàng.
Ngày nay, các ngân hàng đang tự bảo vệ mình bằng cách phải thường xuyên nắm được qui định của pháp luật, đặc biệt phải dự báo được xu hướng thay đổi của môi trường pháp luật (toàn cầu hoá thị trường tài chính, NHNN kiểm soát các ngân hàng bằng những công cụ nào…) để điểu chỉnh hoạt động kinh doanh nói chung và hoạt động tín dụng nói riêng cho phù hợp.
b) Hoạt động tín dụng phải thực hiện đúng quy trình thủ tục: Mọi tổ chức kinh tế hoạt động đều dựa trên các nguyên tắc nhất định để nhằm hạn chế rủi ro đến mức tối đa cho tổ chức của mình. Do đặc thù ngân hàng là một tổ chức kinh tế đặc biệt, hoạt động của nó ảnh hưởng sâu sắc đến tình hình kinh tế, chính trị, xã hội của đất nước, do vậy nguyên tắc cho vay là một trong những nguyên tắc quan trọng nhất đối với mỗi ngân hàng. Khi cho vay phải tuân thủ các điều kiện như lập hồ sơ cho vay, có phương án sản xuất kinh doanh, có báo cáo tài chính, có tài sản thế chấp hợp pháp, sử dụng vốn đúng mục đích, hoàn trả tiền vay đầy đủ, đúng hạn… kèm theo đó là việc kiểm tra trước, trong và sau khi vay.
c) Công tác quản lý tín dụng: Để có được sự uy tín đối với khách hàng, ngoài chất lượng sản phẩm tín dụng thì ngân hàng đó cần phải có những nhân viên có nghiệp
vụ chuyên môn tốt, khả năng ứng dụng công nghệ, kỹ thuật hiện đại trong quá trình cung cấp tín dụng nhằm rút ngắn thời gian phục vụ nhưng vẫn đảm bảo thu thập, lưu trữ đầy đủ thông tin giúp ngân hàng khai thác, phát hiện và phòng trừ, ngăn ngừa rủi ro.
d) Sự hài lòng của khách hàng: Cung cách phục vụ khách hàng trong thời kỳ cạnh tranh để thỏa mãn khách hàng là yếu tố rất cần thiết cho NHTM. Lãi suất có thể không khác biệt mấy, nhưng người ta không thể mua được hai dịch vụ giống nhau. Điều này đã trở thành yếu tố then chốt để tăng sức cạnh tranh, bởi vì cung cách phục vụ khiến khách hàng thỏa mãn sẽ ảnh hưởng rất lớn đế hình ảnh của ngân hàng. Khi khách hàng thỏa mãn về cung cách phục vụ của ngân hàng thì ngân hàng có thể vừa giữ chân được khách hàng cũ đồng thời cũng có thể thu hút được thêm khách hàng mới thông qua lời giới thiệu, tiếp thị của khách hàng hiện hữu.
Các chỉ tiêu định tính rất khó xác định và chủ yếu dựa vào các kinh nghiệm của các nhà quản lý cũng như các cán bộ ngân hàng đối với các mối quan hệ với khách hàng. Vì vậy, trên thực tế, nếu nói đến chất lượng tín dụng người ta thường chú ý đánh giá nhiều đến các chỉ tiêu mang tính định lượng.
Để tạo ra lợi thế cạnh tranh và phát triển cho doanh nghiệp nói chung và ngân hàng thương mại nói riêng thì sản phẩm dịch vụ phải đáp ứng được nhu cầu của khách hàng và làm hài lòng khách hàng. Các nghiên cứu cho thấy việc thu hút khách hàng mới có chi phí cao gấp từ 3 đến 4 lần so với duy trì một khách hàng cũ. Để tạo ra sự hài lòng của khách hàng, ngân hàng cần phải quan tâm đến chất lượng dịch vụ sản phẩm. Đặc thù sản phẩm của ngân hàng là sản phẩm mang tính dịch vụ cao. Chất lượng dịch vụ là sự phù hợp giữa kì vọng đáp ứng của dịch vụ và thực tế quá trình cung cấp dịch vụ mang lại cho khách hàng. Do đặc điểm của dịch vụ ngân hàng có tính vô hình nên để đánh giá chất lượng phụ thuộc vào cảm nhận của khách hàng cần đánh giá trên nhiều khía cạnh. Parasuraman và cộng sự đã đưa ra thang đo Servqual để đánh giá chất lượng dịch vụ qua các tiêu chí: sự tin cậy, khả năng đáp ứng, năng lực phục vụ, tiếp cận, lịch sự, thông tin, tín nhiệm, độ an toàn, hiểu biết khách hàng, phương tiện hữu hình. Các nghiên cứu tiếp theo đã rút gọn các khía cạnh này về 5 nhân tố cơ bản như sau:
(1) Mức độ tin cậy: thể hiện khả năng thực hiện dịch vụ phù hợp và đúng thời hạn ban đầu
(2) Mức độ đáp ứng: thể hiện sự mong muốn và sẵn lòng của nhân viên phục vụ cung cấp dịch vụ kịp thời cho khách hàng
(3) Năng lực phục vụ: tính chuyên nghiệp của nhân viên phục vụ
(4) Mức độ đồng cảm: thể hiện sự quan tâm của nhân viên đối với khách hàng (5) Phương tiện hữu hình: trang phục, ngoại hình của nhân viên và trang thiết bị phục vụ cho dịch vụ.
Thang đo SERVQUAL để đánh giá chất lượng dịch vụ gồm các biến phụ thuộc 5 thành phần để đo lường cảm nhận và kỳ vọng của khách hàng về chất lượng dịch vụ. Mô hình đo lường này được gọi là mô hình phi khẳng định. Bộ thang đo SERVQUAL gồm 2 phần. Phần thứ nhất nhằm xác định kỳ vọng của khách hàng đối với loại dịch vụ của doanh nghiệp nói chung. Nghĩa là không quan tâm đến một doanh nghiệp cụ thể nào, người được phỏng vấn cho biết mức độ mong muốn của họ đối với dịch vụ đó. Phần thứ hai nhằm xác định cảm nhận của khách hàng đối với việc thực hiện dịch vụ của doanh nghiệp khảo sát. Nghĩa là căn cứ vào dịch vụ cụ thể của doanh nghiệp được khảo sát để đánh giá. Kết quả nghiên cứu nhằm đánh giá cảm nhận khách hàng về chất lượng dịch vụ do doanh nghiệp thực hiện và kỳ vọng của khách hàng đối với chất lượng dịch vụ đó.
Sự tin cậy
Ngân hàng và nhân viên của ngân hàng phải tạo được sự tin cậy cho khách hàng. Điều này thể hiện qua khả năng cung ứng dịch vụ chính xác, đúng thời gian và uy tín. Điều này thể hiện ở sự nhất quán trong việc thực hiện dịch vụ và tôn trọng các cam kết cũng như giữ lời hứa với khách hàng. Các yếu tố tạo nên sự tin cậy đó là: ngân hàng luôn thực hiện đúng những gì đã cam kết với khách hàng, ngân hàng thực hiện các dịch vụ tín dụng đúng ngay từ lần đầu tiên, ngân hàng cung cấp dịch vụ tín dụng đúng vào thời điểm đã cam kết với khách hàng, ngân hàng không để xảy ra sai sót trong tất cả các tài liệu, văn bản trong hồ sơ tín dụng.
Khả năng đáp ứng
Điều này thể hiện qua việc ngân hàng và nhân viên ngân hàng luôn sẵn lòng giúp đỡ khách hàng và cung cấp dịch vụ nhanh chóng, tiện lợi. Cụ thể là nhân viên