Ngân lưu hoạt động tài chính (tài trợ)

3.1. Ngân lưu vào: 3.2. Ngân lưu ra:

Đi vay nợ Trả nợ gốc đi vay

Phát hành cổ phiếu của cơng ty Mua lại cổ phiếu của cơng ty, chi trả cổ tức

Phát hành trái phiếu của cơng ty Mua lại trái phiếu do cơng ty phát hành

Ngân lưu rịng hoạt động tài chính = (2.1) – (2.2) = (3)

Tổng ngân lưu rịng = Tiền mặt cuối kỳ – Tiền mặt đầu kỳ = (1) + (2) + (3)

Mục đích của báo cáo ngân lưu:

Giải thích được tại sao cĩ đơi khi doanh nghiệp hoạt động cĩ lãi nhưng bị thiếu hụt tiền , và ngược lại, cĩ đơikhi doanh nghiệp hoạt động thua lỗ những tiền lại dư thừa.

Đánh giá hiệu quả của hoạt động kinh doanh, đầu tư, tài trợ cũng như dự báo ngân lưu trong tương lai của doanh nghiệp.

Phương pháp lập báo cáo ngân lưu:

Phương pháp lập ngân lưu trực tiếp:Cịn gọi là phương pháp suy diễn trực tiếp,nghĩa là giao dịch nào mà thuchi bằng tiền mặt mới được ghi nhận trên báo cáo ngân lưu, cịn giao d ịch nào khơng thu chi b ằng tiền sẽ khơng được ghi nhận trên báo cáo ngân lưu trực tiếp.

Phương pháp lập ngân lưu gián tiếp: Cịn gọi là phương pháp suy luận ngược , điều chĩnh lợi nhuận sau thuế trên bảng báo cáo thu nhập ra thành tiền.

TÀI CHÍNH DOANH NGHI ỆP 33Bảng 3.4: Minh họa bảng báo cáo ngân lưu của doanh nghiệp 3.1co tại ngày 31 tháng 12 năm báo cáo Bảng 3.4: Minh họa bảng báo cáo ngân lưu của doanh nghiệp 3.1co tại ngày 31 tháng 12 năm báo cáo

Bảng ngân lưu năm 2 lập trực tiếp Số tiền

1. Ngân lưu hoạt động kinh doanh

àng 650.417

Thu tiền bán h

àng -437.505

Chi tiền mua h

Chi tiền trả chi phí kinh doanh -161.470

Chi trả tiền lãi vay -14.625

Chi tiền nộp thuế -24.375

Ngân lưu rịng hoạt động kinh doanh 12.442

2. Ngân lưu hoạt động đầu tư

Chi mua tài sản cố định -61.700

Thanh lý tài s ản cố định Chi mua chứng khốn đầu tư

Ngân lưu rịng hoạt động đầu tư -61.700