C. Ngân sách tiền mặt sau khi cĩ lịch vay nợ và trả nợ dự kiến
3. Ngân lưu r
6.3. Quản trị hàng tồn kho 1 Mục đích dự trữ hàng t ồn kho
Một doanh nghiệp cĩ nên dự trữ hàng tồn kho khơng? Câu trả lời tất nhiên là cĩ, h ầu hết các doanh nghiệp đều cĩ hàng tồn kho khơng nhiều thì ít, mục đích cần phải dự trữ hàng tồn kho là:
Đáp ứng nhu cầu sản xuất Đáp ứng nhu cầu tiêu thụ
Quản trị hàng tồn kho như thế nào là t ối ưu? Về mặt lý thuyết chúng ta cố gắng quản trị s ao cho khơng c ần dự trữ hàng tồn kho mà vẫn đáp ứng đầy đủ kịp thời vật tư/ hàng hĩa cho nhu cầu sản xuất và nhu cầu tiêu thụ; hoặc quản trị hàng tồn kho sao cho hàng tồn kho phải tiến đến zero ở thời điểm cuối kỳ mà vẫn đáp ứng đầy đủ kịp thời vật tư/
hàng hĩa cho nhu c ầu sản xuất và nhu cầu tiêu thụ, khi đĩ các chi phí liên quan đến hàng tồn kho sẽ là tối ưu và thấp nhất.
Nhưng làm thế nào để khơng cần dự trữ hàng tồn kho mà doanh nghiệp vẫn đáp ứng đầy đủ kịp thời vật tư/ hàng hĩa cho nhu cầu sản xuất và nhu cầu tiêu thụ? Về mặt lý thuyết chúng ta phải xây dựng một hệ thống các nhà cung cấp yếu tố đầu vào chắc chắn 100% khi doanh nghiệp cần là các nhà cung c ấp sẽ cung cấp ngay tức thời đảm bảo số
lượng, chất lượng mà khơng cĩ m ột sự trễ hẹn nào xảy ra; đồ ng thời chúng ta phải dự báo chính xác nhu cầu tiêu thụ hàng để sản xuất ra số lượng sản phẩm đảm bảo số lượng, chất lượng đúng lúc, kịp thời chắc chắn 100% như nhu cầu tiêu thụ mà khơng cĩ m ột sự trễ hẹn nào xảy ra, khi đĩ doanh nghiệp khơng cần phải dự t rữ hàng tồn trong kho.
Nhưng trong nền kinh tế thị trường, các doanh nghiệp phải kinh doanh trong một mơi trường đầy biến động và cĩ nhiều nhân tố khơng chắc chắn. Vì vậy rất khĩ để quản trị hàng tồn kho tối ưu như theo lý thuyết, nghĩa là cĩ th ể xảy ra việc chậm trễ trong việc cung cấp yếu tố đầu vào từ các nhà cung cấp đáp ứng nhu cầu sản xuất, cũng như cĩ thể xảy ra sự chậm trễ trong việc sản xuất ra sản phẩm đáp ứng nhu cầu tiêu thụ. Đĩ chính là lý do mà đa phần ở các doanh nghiệp đều cĩ hàng dự trữ tồn trong kho khơng nhiều thì ít.
Nếu các doanh nghiệp cần phải dự trữ hàng tồn kho, thì câu hỏi đặt ra là doanh nghiệp nên dự trữ hàng tồn trong kho bao nhiêu là hợp lý? Từ “hợp lý” ở đây nghĩa là vừa đủ mà khơng th ừa hoặc khơng bị thiếu. Bởi vì nếu dự trữ h àng tồn kho bị thiếu sẽ ảnh hưởng nghiêm trọng đến nhu cầu sản xuất và nhu cầu tiêu thụ, sẽ dẫn đến hậu quả máy mĩc thiết bị sẽ ngừng hoạt động, cơng nhân viên sẽ ngừng làm việc… các chi phí theo đĩ sẽ tăng lên; thêm vào đĩ, nếu dự trữ hàng tồn kho bị thiế u sẽ ảnh hưởng đến thời gian hồn thành đơn hàng giao cho khách hàng, làm doanh nghiệp mất uy tín, dẫn đến mất khách hàng, doanh thu và lợi nhuận theo đĩ sụt giảm đi. Ngược lại, nếu dự trữ hàng trong kho bị dư thừa, ứ động sẽ dẫn đến hậu quả đồng vốn của d oanh nghiệp bị tồn động đứng yên dưới dạng hàng tồn kho, chi phí khấu hao nhà kho, chi phí điện nước, chi phí tiền lương phải trả cho nhân viên quản lý hàng tồn kho, hao hụt hàng tồn kho, chi phí hàng tồn kho bị lỗi thời… theo đĩ tăng cao, làm vịng quay c ủ a vốn bị chậm, tỷ suất lợi nhuận sinh lời tính trên mỗi đồng vốn mang đi đầu tư bị tụt giảm.
Mục tiêu quản trị hàng tồn kho: “ Khi cần thì cĩ nhưng với với một chi phí thấp nhất ”