Muốn sản xuất kinh doanh, mỗi doanh nghiệp phải cú đủ lượng vốn nhất định và để quỏ trỡnh sản xuất kinh doanh được tiến hành bỡnh thường thỡ doanh nghiệp phải bảo toàn vốn. Trong nền kinh tế thị trường vốn của doanh nghiệp cú thể đứng trước những nguy cơ bị phỏ sản do vốn sản xuất kinh doanh bị mất dần sau mỗi chu kỳ sản xuất, doanh thu khụng b ự đắp nổi chi phớ bỏ ra, ngay cả quỏ tr ỡnh sản xuất giản đơn cũng khụng thể thực hiện được vỡ bảo toàn và phỏt triển vốn đó
Khả năng thanh toỏn nhanh Tài sản ngắn hạn - Hàng tồn kho Nợ ngắn hạn = Khả năng thanh toỏn bằng tiền
Tiền + đầu tư ngắn hạn Nợ ngắn hạn =
được cỏc doanh nghiệp quan tõm h àng đầu, là điều kiện để mỗi doanh nghiệp tồn tài và đứng vững trong cạnh tranh.
Doanh nghiệp kinh doanh cú lói, cú khả năng trang trải cỏc khỏan nợ và đầu tư thờm vào cỏc hoạt động kinh doanh thỡ đương nhiờn doanh nghiệp đó bảo toàn vốn .
Đỏnh giỏ khả năng tớch lũy và phỏt triển vốn là xem xột việc bổ sung vốn hàng năm từ nguồn lợi nhuận sau thuế của doanh nghiệp.
Chỉ tiờu khụng bao gồm cỏc khoản tăng vốn do Nhà nước cấp, Nhà nước cho phộp giữ lại cỏc khoản phải nộp, đỏnh giỏ lại tài sản,…
Đỏnh giỏ khả năng tự bảo hiểm trong sản xuất kinh doanh của doanh nghị ờp, phỉa xem xột cỏc vấn đề:
- Quỹ dự phũng trớch từ lợi nhuận sau thuế hàng năm. - Nguồn vốn chủ sở hữu qua cỏc năm;
- Nguồn vốn kinh doanh; - Quỹ đầu tư;
- Quỹ dự phũng tài chớnh; - Quỹ dự phũng giảm giỏ;
- Quỹ dự phũng giảm giỏ cỏc khoản đầu tư ngắn hạn; - Dự phũng cỏc khoản cụng nợ khú đũi;
- Dự phũng giảm giỏ hàng tồn kho; - Dự phũng giảm giỏ đầu tư dài hạn.
Túm lại, để xem xột doanh nghiệp cú bảo toàn và phỏt triển vốn được hay khụng vấn để cơ bản là nờn so sỏnh đỏnh giỏ nguồn vốn chủ sở hữu qua cỏc năm, số dư cỏc quỹ và trớch lập cỏc khoản dự phũng từ lợi nhuận sau thuế hàng năm.