2.1 Tìm hiểu chung về Công ty TNHH Welhunt Việt Nam
2.1.2Giới thiệu về Công ty TNHH Welhunt Việt Nam
Dù chỉ mới được thành lập vào năm 2015, thế nhưng với kinh nghiệm hoạt động nhiều năm từ Tổng công ty Welhunt, Welhunt Việt Nam đã có những bước tiến đáng ghi nhận qua từng năm, không ngừng đạt được kết quả tốt đẹp, khẳng định được uy tín đối với đối tác cũng như trên cương vị là nhà nhập khẩu than đá số một Việt Nam vào năm 2019.
Với đội ngũ nhân viên trẻ trung, năng động, chuyên môn tốt và giàu nhiệt huyết, công ty đã từng bước xây dựng vị thế vững chắc trên thị trường ngành mà công ty đang hoạt động, đó cũng chính là động lực to lớn để các thành viên của Welhunt không ngừng nỗ lực, phấn đấu để mang đến cho công ty những dấu mốc đáng nhớ khác trên con đường của mình.
Các thông tin cơ bản về công ty:
• Tên đầy đủ: Công ty Trách nhiệm hữu hạn Welhunt Việt Nam
• Trụ sở chính: Tầng 6, Tòa nhà Mapletree Business Center, 1060 Nguyễn Văn Linh, Phường Tân Phong, Quận 7, Thành phố Hồ Chí Minh
• Giấy phép kinh doanh: 0313475072 - ngày cấp lần đầu: 06/10/2015
27
• Điện thoại: 028.73073079
• Lĩnh vực hoạt động:
• Bán buôn kim loại và quặng kim loại: bán buôn sắt, thép, kim loại khác...
• Bán buôn nhiên liệu rắn, lỏng, khí và các sản phẩm liên quan
• Vận tải hàng hóa bằng đường bộ (trừ hóa lỏng khí để vận chuyển)
• Kho bãi và lưu giữ hàng hóa
• Sơ đồ tổ chức tại công ty
Thương mại từ (COMMERCIAL) M(DOCUENTA
ION ) • \ ' Kin h Hoạ .,-l,:n.. Ti.. f Nghiên Tàu T à u do n∩nΛ _ cứu thị quốc n h ộ trường tế đị a .___J _____ J___J Quản Hãn ... trị tà u Tài chính (SHI PPI (FINANCE) N (ADM IN) V______________√[ _J r Λ Công Vận chuyển nghệ thôn (LOGISTICS) tin (IT) C__________ ._____________ J Lươ n g - Phú c lợi Tuyển dụng Đà o tạo - Ph át triể n Dịc h vụ vận tải K h o b ãi Gia o hàn g .---._____________ --- J Nhân sự (HR) Tín h giá - Chi Tài chí n h Kế to án
(Nguồn: Phòng nhân sự công ty Welhunt) 2.1.3 Tổng quan bộ phận kế toán Sơ đồ bộ phận kế toán Kế toán trường Chief Accountant Kế toán tổng hợp
Kế toán phải thu Kế toán phải trả
Chức năng, nhiệm vụ của bộ phận kế toán
Chức năng
Thực hiện những công việc, nghiệp vụ chuyên môn liên quan đến kế toán theo đúng quy định của Nhà nước và các chuẩn mực, nguyên tắc kế toán đã được ban hành
Theo dõi, phản ánh với cấp quản lý về sự vận động của vốn và các vấn đề liên quan
Tham mưu cho cấp lãnh đạo về chế độ kế toán cũng như những thay đổi về chính sách, quy định pháp luật có liên quan trong kỳ kinh doanh
Kết hợp với các bộ phận khác nhằm nâng cao hiệu quả quản lý thông tin
Nhiệm vụ
Ghi chép, hạch toán đầy đủ, nhanh chóng, chính xác các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, tình hình luân chuyển vốn, tài sản, vật tư... phục vụ hoạt động kinh doanh của đơn vị
Phối hợp kiểm tra, theo dõi việc thực hiện kế hoạch kinh doanh, thu chi tài chính tại công ty, kịp thời phát hiện các trường hợp vi phạm, gây lãng phí nguồn lực chung
Phổ biến các chính sách, chế độ quản lý tài chính mới của nhà nước đến các bộ phận khi cần thiết
Cung cấp các tài liệu, số liệu tài chính cần thiết nhằm phục vụ công tác kiểm tra, giám sát định kỳ của công ty cũng như các cơ quan quản lý
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, tham mưu cho cấp lãnh đạo
2.1.4 Chế độ Kế toán (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1.5.1 Chuẩn mực và Hệ thống kế toán áp dụng
Chuẩn mực kế toán
Các báo cáo Tài chính của công ty được trình bày bằng đồng Việt Nam (VND) phù hợp với chế độ Kế toán Việt Nam và chuẩn mực Kế tóan Việt Nam do Bộ tài chính ban hành theo:
Quyết định số 149/2001/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2001 về việc ban hành bốn Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (đợt 1);
Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (đợt 2);
Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (đợt 3);
Quyết định số 12/2005/QĐ-BTC ngày 15 tháng 02 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (đợt 4);
Quyết định số 100/2005/QĐ-BTC ngày 28 tháng 12 năm 2005 về việc ban hành sáu Chuẩn mực Kế toán Việt Nam (đợt 5)
Hệ thống kế toán
Công ty Welhunt Việt Nam sử dụng hệ thống tài khoản kế toán theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 22/12/2014.
Ngoài ra, để phù hợp với thực tế hoạt động tại công ty vàgiúp việc quản lý các khoản thu chi được chi tiết, rõ ràng, một số tài khoản được mở chi tiết đến cấp 2, cấp 3 theo chi tiết tên Ngân hàng, các khoản thu chi được quy định cụ thể tại công ty.
Việc trình bày Bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và các thuyết minh báo cáo tài chính được thực hiện theo các nguyên tắc và thông lệ kế toán được chấp nhận rộng rãi ở các nước và lãnh thổ khác ngoài Việt Nam.
2.1.5.2 Hình thức sổ kế toán áp dụng
Công ty áp dụng hình thức kế toán trên phần mềm, cụ thể là phần mềm Workflow ERP GP.
Mô phỏng hình thức kế toán trên phần mềm:
I 1 Workflow ERP GP Chứng từ kế toán hợp pháp, hợp lệ Bảng tổng hợp các chứng từ kế toán cùng loại 30
Ghi chú:
---► : Ghi nhận hàng ngày ∙÷"" ► : Kiểm tra, đối chiếu số liệu
1 ≥: Thực hiện theo tháng, quý, năm hoặc khi cần thiết
2.1.5.3 Chính sách kế toán áp dụng
Năm tài chính của Công ty bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 và kết thúc vào ngày 31 tháng 12
Báo cáo tài chính được lập bằng đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán của Công ty là Việt Nam đồng (VND)
Phương pháp hạch toán hàng tồn kho: công ty áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên
Phương pháp tính khấu hao tài sản cố định: áp dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng
2.1.5 Ứng dụng tin học trong công tác kế toán
2.1.6.1 Microsoft SharePoint - Nền tảng quản lý tài liệu và cộng tác dựa trên web
Microsoft SharePoint là nền tảng dùng để phát triển ứng dụng web, tích hợp với Microsoft Office và được ra mắt lần đầu tiên năm 2001. Nền tảng này được sử dụng như một nơi an toàn cho việc lưu trữ, tổ chức, chia sẻ và truy cập thông tin từ các thiết bị khác nhau.
Công ty đã tận dụng những tính năng vượt trội cũng như lợi ích của SharePoint Server và Đồng bộ hóa Onedrive for Business để áp dụng cho các công việc hàng ngày của các phòng ban nói chung và bộ phận kế toán nói riêng, có thể kể đến như:
• Đồng bộ hóa dữ liệu,truy cập, thao tác song song giữa các nhân viên, kịp thời kiểm tra, đối chiếu, chỉnh sửa
• Dễ dàng chia sẻ theo đối tượng, nhóm đối tượng cụ thể các tài liệu, chứng từ trong hoạt động kinh doanh, giúp các bộ phận liên quan cùng nhau trao đổi, thực việc công việc hiệu quả hơn (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
• Tích hợp với hệ thống tài khoản Microsoft Office 365 của doanh nghiệp và đồng bộ lên hệ thống đám mây, giúp giảm thiểu rủi ro mất dữ liệu nếu xảy ra sự cố trong quá trình làm việc
Chỉ số Năm tài chính So sánh 2018 2019 0202 +/-2018/2019% +/-2019/2020% Hệ số khả năng thanh toán hiện hành 1,04 0,96 0,98 -0,08 -8% 0,02+ %+2 2.1.6.2 Phần mềm Workflow ERP GP
Phần mềm Workflow ERP GP là một trong số những phần mềm hoạch địch tài nguyên doanh nghiệp được các doanh nghiệp ngày càng ưa chuộng bởi nó bao hàm tất cả những chức năng cơ bản của một tổ chức, một mô hình công nghệ all-in- one
Một hệ thống ERP đầy đủ bao gồm các phân hệ sau:
• Ke toán tài chính (Finance)
• Lập kế hoạch và quản lý sản xuất (Production Planning and Control)
• Quản lý mua hàng (Purchase Control)
• Quản lý bán hàng và phân phối (Sales and Distribution)
• Quản lý dự án (Project Management)
• Quản lý nhân sự (Human Resource Management)
• Quản lý dịch vụ (Service Management)
• Quản lý hàng tồn kho (Stock Control)
• Báo cáo thuế (Tax Reports)
• Báo cáo quản trị (Management Reporting)
Bằng việc sử dụng phần mềm Workflow ERP GP, kế toán có thể giúp ban lãnh đạo kiểm soát thông tin tài chính bất cứ lúc nào, không cần đợi đến cuối tháng hoặc cuối quý để tổng hợp dữ liệu. Điều này có được là nhờ tính năng truy xuất ngẫu nhiên và đồng thời nhiều loại chứng từ, sổ sách của ERP.
Với đặc thù hàng hóa cần kho bãi để dự trữ, bảo quản, phần mềm ERP đã giúp bộ phận kế toán Welhunt tại trụ sở chính có thể dễ dàng kết nối với bộ phận kế toán kho, quy trình kế toán được thực hiện trơn tru nhờ sự đồng bộ dữ liệu và tương tác trên hệ thống. Mọi người đều tiếp cận cùng một chứng từ gốc, tránh việc “tam sao thất bản” trong thông tin khi chứng từ được lưu chuyển, chia sẻ nhiều lần.
ERP còn giúp cấp quản trị dễ dàng quản lý, kiểm soát công việc của cấp dưới, giám sát từng khâu, từng người trong quy trình, nó cho phép nhanh chóng tìm ra nguồn gốc những bút toán cần kiểm tra cũng như những nhân viên liên quan đến bút toán đó.
32
2.1.6 Tổng quan tình hình tài chính của công ty trong giai đoạn gần đây
2.1.7.1 Các hệ số khả năng thanh toán
Hệ số khả năng thanh
toán nhanh 0,55 0,7 0,56 + 0,15 +27% -0,14 20%-
Hệ số khả năng thanh
Chỉ tiêu 2018 2019 2020 Chênh lệch 2018/2019 2019/2020 +/- % +/- % Doanh thu bán hàng 1.738 3.770 3.24 7 +2.032 +117 % -523 -14% Lợi nhuận gộp 160 186 239 +26 +17% +53 +28%
Doanh thu hoạt
động tài chính 3,3 9,5 34 +6,2 +187% +24.5 +256 % Chi phí tài chính -15,3 -19,2 -18 -3.857 -6% +1.136 +32% Chiphí bán hàng -117,4 -124,3 -164,2 -6.946 -17% -39.811 +28% CPQLDN -25,7 -60,1 - 94,3 - 34.406 -134% -34.214 +57%
(Nguồn: Báo cáo tài chính tại Công ty)
Tỷ số thanh toán hiện hành của công ty giao động quanh mốc 1, chứng tỏ công ty có thể đảm bảo khả năng chi trả chung, tính thanh khoản ở mức khá.
Tỷ số thanh toán nhanh của công ty luôn được giữ ở mức lớn hơn 0.5 và nhỏ hơn 1, điều này cho thấy khả năng thanh toán của công ty khi loại trừ hàng tồn kho (tính thanh khoản thấp) vẫn ở mức tốt, có thể đủ khả năng thanh toán mà không cần thực hiện thanh lý gấp hàng tồn kho.
Tỷ số thanh toán tiền mặt cho thấy rõ nét hơn tình hình thanh toán của doanh nghiệp. Với một doanh nghiệp đang trong giai đoạn đầu tư mở rộng quy mô, không khó hiểu khi tỷ lệ thanh toán tiền mặt của công ty luôn ở mức thấp, điều này cho thấy đã tận dụng nguồn vốn một cách hiệu quả. (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
2.1.7.2 Kết quả hoạt động kinh doanh
33
Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh 5,4 -7,2 -3,6 12.479- -233% +3.534 -50% Thu nhập khác 5 8,6 30,3 +3.591 +71% +21.687 +251% Chiphí khác -6,2 -12,8 - 16,2 -6.578 -106% - 3.412 +27%
Tong lợi nhuận kế
Chỉ tiêu 2018 2019 2020 Chênh lệch 2018/2019 2019/2020 +/- % +/- % Phải thu khách hàng 122,8 136,4 267,8 +13,6 +11% +131,4 +96% Phải thu khác 17,7 5,2 8,2 -12,5 -71% 3,0 +58% Dự phòng phải thu khó đòi 0 -0,5 - 0,8 -0,5 - -0,3 -60%
(Nguồn: Báo cáo tài chính của công ty; Đvt: tỷ đồng)
Thông qua Bảng 2.2, ta có thể có cái nhìn tổng quan về hoạt động kinh doanh của công ty trong những năm vừa qua. Hoạt động từ năm 2016, qua các năm công ty đã không ngừng mở rộng quy mô, tăng trưởng ở mức 2-3 con số, cụ thể là doanh thu bán hàng tăng từ 1.738 tỷ đồng năm 2018 lên mức 3.770 tỷ đồng năm 2019, tương ứng mức tăng trưởng 117%, đồng thời lợi nhuận gộp cũng tăng trưởng 17%.
Năm 2020 dưới tác động nặng nề của dịch bệnh trên toàn cầu, thị trường Việt Nam cũng không nằm ngoài vùng ảnh hưởng đó, thế nên doanh thu của công ty có phần sụt giảm ở mức 523,5 tỷ đồng so với năm 2019 (tương ứng mức giảm khoảng14%), thế nhưng do công ty đã ổn định và kiểm soát được chi phí đầu vào nên dù doanh thu giảm nhưng lợi nhuận gộp lại ghi nhận mức tăng gần gấp đôi, từ mức 186,9 tỷ đồng năm 2019 lên mức 238,9 tỷ đồng năm 2020 (tương ứng mức tăng trưởng 28%)
Qua các năm, các loại chi phí phần lớn cũng có xu hướng tăng mạnh, nhất là chi phí quản lý doanh nghiệp từ mức 25,68 tỷ đồng năm 2018 lên mức 60,09 tỷ
34
đồng năm 2019 và 94,3 tỷ đồng năm 2020, tăng lần lượt 34,4 tỷ đồng và 34,2 tỷ đồng (tương ứng mức tăng 134% và 57%), kết quả là lãi thuần từ hoạt động kinh doanh ở 5,35 tỷ đồng đã thành lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh vào năm 2019 và 2020, với giá trị lần lượt là 7,13 tỷ đồng và 3,59 tỷ đồng. Nguyên nhân của sự gia tăng chi phí này là do công ty không ngừng mở rộng quy mô nên phải tuyển dụng thêm lượng nhân sự lớn, thay đổi văn phòng, mua sắm trang thiết bị và nhiều chi phí khác kéo theo
2.1.7.3 Tình hình các khoản phải thu
(Nguồn: Báo cáo tài chính tại Công ty; Đvt: tỷ đồng)
Qua số liệu được trình bày tại Bảng 2.3, ta thấy được từ 2018 đến 2019 giá trị khoản phải thu khách hàng của công ty khá ổn định, mặc dù doanh thu tăng trưởng mạnh, chứng tỏ công ty đã kiểm soát khá hiệu quả các khoản phải thu, có chính sách hợp lý và thu tiền đúng hạn, hạn chế được nợ phải thu khó đòi, thể hiện ở mức dự phòng phải thu khó đòi ở mức rất thấp.
Sang đến năm 2020, giá trị khoản phải thu khách hàng đã tăng mạnh từ mức 136,4 tỷ đồng năm 2019 lên mức 267,8 tỷ đồng năm 2020 (tương ứng mức tăng khoảng 96%). Điều này cũng được dự báo trước do tình hình khó khăn chung của nền kinh tế giai đoạn dịch bệnh, công ty sẽ điều chỉnh chính sách bán hàng và thanh toán nhằm tạo điều kiện thuận lợi cho khách hàng cũng như giữ chân được những khách hàng thân thiết, thu hút được những khách hàng mới.
Parameter Basis Typical Rejection ___
Total Moisture ARB 45.0% Above 40%
___________________________
Ash ADB - 6.0% Above 10.0%
Volatile Matter ADB 38%- 43% None
Sulphur ADB 0.4% Above i.0%___________
______________________ Gross Calorific Value ARB 3.400 kcal/kg Bclou 3.200 kcal/kg
HGI 65 None
Size O-IOOmm 00% None
___________________________
I Chi tifu Cư sở Tiêu ch Iiiin Tir chổi
Tiing tint Cư sờ /hựv nhận 45.0% Trẽ H 49%
2.2 Thực trạng kế toán các khoản phải thu tại công tyTổng quan về quy trình bán hàng - thu tiền tại công ty Tổng quan về quy trình bán hàng - thu tiền tại công ty
Mặt hàng mua bán chủ yếu: than nhiệt nguồn gốc Indonesia, Úc, Nga...
Than là một mặt hàng đặc thù, giá trị và khối lượng của nó có thể biến động bởi những yếu tố khác nhau, cả chủ quan lẫn khách quan, do đó trước khi đi vào tìm hiểu quy trình mua bán than, tác giả xin được làm rõ một số điểm sau: (adsbygoogle = window.adsbygoogle || []).push({});
• Đối với khối lượng than, thông thường ở khối lượng cân đo cuối cùng sẽ có sự chêch lệch so với ban đầu, nguyên nhân dẫn đến việc này chủ yếu là do hao hụt