Tại công ty Khánh Hội, các khoản thu nhập khác là những khoản thu nhập đến từ những hoạt động không thường xuyên của công ty. Các khoản thu nhập khác của công ty là:
• Thu nhập từ việc thanh lý TSCĐ
• Thu tiền từ việc vi phạm hợp đồng của khách hàng
• Thu từ các khoản nợ khó đòi đã xử lý
2.2.3.1. Quy trình kế toánCác chứng từ công ty sử dụng: Các chứng từ công ty sử dụng: - Biên bản thanh lý TSCĐ - Hợp đồng kinh tế cung cấp dịch vụ - Biên bản phạt vi phạm hợp đồng - Phiếu thu khách hàng
- Biên bản đòi nợ (nếu có)
Việc hạch toán các khoản thu nhập khác của công ty cũng do nhân viên bộ phận kế toán doanh thu đảm nhiệm. Quy trình kế toán các khoản thu nhập khác tại công ty Khánh Hội:
Hình 2.8: Quy trình kế toán thu nhập khác tại công ty Khánh Hội
(Nguồn: công ty Khánh Hội) Ke toán doanh thu cần thu thập các hồ sơ, chứng từ như: biên bản thanh lý TSCĐ, hợp đồng kinh tế, biên bản phạt vi phạm hợp đồng,... để làm cơ sở nhập liệu vào sổ nhật ký chung và sổ cái tài khoản 711 trên phần mềm kế toán SaigonIT. Kế toán chỉ cần nhập ngày tháng, tên chứng từ và số tiền vào, phần mềm sẽ tự động kết nối các cơ sở sở dữu liệu lại và định khoản nợ có.
Khi khách hàng vi phạm nộp tiền phạt cho công ty, kế toán lập phiếu thu và chuyển cho thủ quỹ kí tên, đồng thời chuyển số tiền cho thủ quỹ. Sau đó, kế toán chuyển phiếu thu đến cho kế toán trưởng và giám đốc kí tên và lưu trữ phiếu thu đó vào bộ chứng từ trong phòng kế toán. Từ cơ sở các chứng từ đó, kế toán nhập số liệu lên sổ nhật ký chung để ghi nhận và theo dõi, sau đó ghi vào sổ cái tài khoản 711.
2.2.3.2. Nghiệp vụ thực tế
Vào ngày 27/01/2021, công ty Khánh Hội tiến hành thanh lý bàn làm việc trong văn phòng với giá 2.750.000 đồng (bao gồm thuế GTGT). Cùng ngày hôm đó, công ty nhận được khoản bồi thường hợp đồng từ phía một khách hàng mà công ty đã bán dịch vụ do vi phạm điều khoản thanh toán. Giá trị hợp đồng là 2.608.512.000 đồng, thời hạn hợp đồng là 7 năm. Giá trị bồi thường là 8% giá trị hợp đồng. Kế toán xử lý nghiệp vụ:
46
Thu nhập từ thanh lý tài sản cố định:
Nợ TK 1121 : 2.750.000 đồng Có TK 711 : 2.500.000 đồng Có TK 3331 : 2.500.000 x 10% = 250.000 đồng Thu nhập từ vi phạm hợp đồng của khách hàng: Nợ TK 1121 : 2.608.512.000 x 8% = 208.680.960 đồng Có TK 711: 208.680.960 đồng
Cuối kỳ, kế toán kết chuyển tất cả các khoản thu nhập khác vào tài khoản 911 - “Xác định kết quả kinh doanh”.