Đến nay, đã có hơn 180 nƣớc trên thế giới áp dụng thuế thu nhập cá nhân. Mỗi quốc gia áp dụng cách tính thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu quan trọng của ngân sách quốc gia và là sắc thuế có phạm vi điều chỉnh rộng, tác động trực tiếp đến lợi ích kinh tế của từng cá nhân trong xã hội. Do vậy, việc thực hiện chính sách này tại các quốc gia đều có sự khác biệt nhất định.
Comment [i-[2]: Em bổ sung thêm mục này
Khác với nhiều quốc gia tính thuế cá nhân dựa trên tổng thu nhập, Sở Thuế vụ Mỹ tính thuế mỗi cá nhân theo thu nhập thực, tức thu nhập đã trừ đi chi phí tái đầu tƣ và các chi phí sinh hoạt khác. Điều này đồng nghĩa, nếu công dân Mỹ dành phần lớn tiền kiếm đƣợc để đầu tƣ bất động sản hay mua xe hơi, đồ gia dụng thì khoản thuế trong năm đó họ phải đóng là rất thấp.
Tuy nhiên, phần thu nhập kiếm đƣợc từ các khoản đầu tƣ sẽ đƣợc tính thuế vào những năm tiếp theo nếu công dân Mỹ không tiếp tục đem đi đầu tƣ. Thuế thu nhập tại Mỹ đƣợc thu theo nhiều đối tƣợng, bao gồm cá nhân, hộ gia đình, lao động chính trong gia đình... Theo Bảng tính thuế thu nhập cá nhân từ Sở Thuế vụ Mỹ, thuế suất thu nhập cá nhân dao động từ 10% đến 39,6%. Chính quyền liên bang Mỹ áp dụng mức thuế suất cao nhằm khuyến khích công dân Mỹ tái đầu tƣ vào nền kinh tế.
Đến nay, đã có hơn 180 nƣớc trên thế giới áp dụng thuế thu nhập cá nhân. Mỗi quốc gia áp dụng cách tính thuế thu nhập cá nhân khác nhau. Thuế thu nhập cá nhân là nguồn thu quan trọng của ngân sách quốc gia và là sắc thuế có phạm vi điều chỉnh rộng, tác động trực tiếp đến lợi ích kinh tế của từng cá nhân trong xã hội. Do vậy, việc thực hiện chính sách này tại các quốc gia đều có sự khác biệt nhất định.
Khác với nhiều quốc gia tính thuế cá nhân dựa trên tổng thu nhập, Sở Thuế vụ Mỹ tính thuế mỗi cá nhân theo thu nhập thực, tức thu nhập đã trừ đi chi phí tái đầu tƣ và các chi phí sinh hoạt khác. Điều này đồng nghĩa, nếu công dân Mỹ dành phần lớn tiền kiếm đƣợc để đầu tƣ bất động sản hay mua xe hơi, đồ gia dụng thì khoản thuế trong năm đó họ phải đóng là rất thấp.
Tuy nhiên, phần thu nhập kiếm đƣợc từ các khoản đầu tƣ sẽ đƣợc tính thuế vào những năm tiếp theo nếu công dân Mỹ không tiếp tục đem đi đầu tƣ. Thuế thu nhập tại Mỹ đƣợc thu theo nhiều đối tƣợng, bao gồm cá nhân, hộ gia đình, lao động chính trong gia đình... Theo Bảng tính thuế thu nhập cá nhân từ Sở Thuế vụ Mỹ, thuế suất thu nhập cá nhân dao động từ 10% đến 39,6%. Chính quyền liên bang Mỹ áp dụng mức thuế suất cao nhằm khuyến khích công dân Mỹ tái đầu tƣ vào nền kinh tế.
Tại Hàn Quốc, đối tƣợng nộp thuế TNCN là cá nhân cƣ trú hoặc không cƣ trú, có nguồn thu nhập chịu thuế trong năm tại Hàn Quốc. Cá nhân cƣ trú phải đóng thuế TNCN theo quy định đối với tất cả các khoản thu nhập nhận đƣợc ở trong hay ngoài Hàn Quốc (kê khai thu nhập toàn cầu). Đối tƣợng không cƣ trú chỉ phải chịu thuế thu
nhập đối với khoản thu nhập nhận đƣợc tại Hàn Quốc. Thu nhập chịu thuế tại Hàn Quốc gồm: Thu nhập từ lao động; thu nhập từ kinh doanh; Thu nhập từ cho thuê bất động sản; Thu nhập từ tài sản tạm thời; Thu nhập khác.
Tại Singapore, Theo Sở Nội Thu Singapore (IRAS), từ nhiều năm trở lại đây, quốc đảo Singapore đã áp dụng cách tính thuế thu nhập cá nhân tăng theo lũy tiến. Mức thuế TNCN tăng tƣơng ứng với thu nhập. Cụ thể, thuế TNCN tại Singapore áp dụng với công dân chia thành 10 bậc thuế, từ 2% đến 22% tổng thu nhập cá nhân.
Ngƣời có thu nhập dƣới 20.000 SGD/năm (khoảng 340 triệu đồng, tƣơng đƣơng 28,3 triệu đồng/tháng) sẽ đƣợc miễn hoàn toàn thuế TNCN. Mức thuế 2% bắt đầu đƣợc tính từ 20.001 SGD tới 30.000 SGD.
Khác với nhiều quốc gia tính thuế cá nhân dựa trên tổng thu nhập, Mỹ tính thuế mỗi cá nhân theo thu nhập thực, tức thu nhập đã trừ đi chi phí tái đầu tƣ và các chi phí sinh hoạt khác. Tại Hàn Quốc, đối tƣợng nộp thuế thu nhập cá nhân là cá nhân cƣ trú hay không cƣ trú, có thu nhập chịu thuế trong năm. Thuế thu nhập cá nhân tại Singapore áp dụng với công dân chia thành 10 bậc thuế, từ 2% đến 22% tổng thu nhập cá nhân.
Ở mức đóng thuế cao nhất, công dân Singapore có thu nhập năm trên 320.000 SGD (5,4 tỷ đồng/ năm, tƣơng đƣơng 450 triệu đồng/tháng) sẽ phải đóng mức thuế suất 22%. Tức là, nếu thu nhập tăng gấp khoảng 10 lần thì thuế suất đối với thuế TNCN cũng sẽ tăng thêm 10 lần. Với mức tính thuế TNCN lũy tiến, giới lập pháp Singapore muốn đảm bảo rằng, ngƣời thu nhập thấp sẽ đƣợc hƣởng mức thuế suất thấp và ngƣời thu nhập cao sẽ phải đóng thuế thu nhập tƣơng xứng, từ đó tạo sự công bằng về thuế. Đối với ngƣời nƣớc ngoài sinh sống tại Singapore, mức thuế suất đƣợc quyết định theo ngành nghề lao động thay vì mức thu nhập, dao động từ 10-22%.
Nhà Nƣớc Việt Nam hiện nay vẫn lựa chọn phƣơng pháp đánh thuế từ 2 phía, tức là đơn vị chi trả phải khấu trừ tại nguồn và thực hiện quyết toán cho cá nhân hoặc cá nhân phải tự quyết toán thuế nếu không ủy quyền quyết toán cho đơn vị chi trả, nhƣng toàn bộ đơn vị chi trả phải thực hiện khấu trừ thuế tại nguồn khi trả lƣơng hàng tháng cho cá nhân. Phƣơng pháp này sẽ quản lý đƣợc triệt để hơn các nguồn thu nhập của cá nhân nhƣng yêu cầu phải nắm bắt đƣợc nguồn thu nhập và xây dựng mức thuế cho từng lĩnh vực. Bên cạnh đó, Nhà nƣớc cũng phải siết chặt mô hình quản lý mới có thể kiểm soát đƣợc thu nhập của cá nhân.
Comment [i-[3]: Bổ sung phần so sánh thuế TNCN tại các nƣớc khác trên TG