theo rủi ro
3.2.6.1. Tập trung kiểm soát khoản chi NSNN có mức độ rủi ro cao
Công tác quản lý rủi ro trong hoạt động kiểm soát chi NSNN luôn được KBNN quan tâm tổ chức triển khai thực hiện bằng nhiều biện pháp nhằm giảm thiểu tối đa các rủi ro có thể xảy ra trong quá trình thực hiện nghiệp vụ chuyên môn cho công chức trong hệ thống KBNN.
Từ những hạn chế đã được đề cập, KBNN Hà Nội đã đưa ra một số giải pháp để phòng tránh rủi ro trong các hoạt động của kho bạc, đặc biệt là trong lĩnh vực kiểm soát chi NSNN:
- Tích cực vận động tuyên truyền các đơn vị ngân sách thanh toán cho cá nhân qua tài khoản đồng thời kiểm soát chặt chẽ các khoản chi này.
- Phối hợp chặt chẽ với với các cơ quan liên quan quản lý, điều hành, kiểm soát chặt chẽ đảm bảo các điều kiện, quy trình trong thực hiện chi NSNN qua KBNN.
- Thực hiện công tác kiểm tra, tự kiểm tra theo kế hoạch nhằm rà soát hồ sơ, chứng từ,..., phòng tránh, ngăn ngừa tiềm ẩn rủi ro trong quá trình thực hiện nhiệm vụ, tạo điều kiện cho khách hàng, ĐVSDNS.
- Kiểm soát chặt chẽ đối với hồ sơ pháp lý; về hồ sơ mở tài khoản và đối chiếu số dư tài khoản; về chế độ, tiêu chuẩn, định mức; về chấp hành văn
bản về trình tự thủ tục; về nguồn nhân lực; về ứng dụng công nghệ thông tin; về cơ chế, chính sách, quy trình nghiệp vụ thay đổi; về tính hợp pháp, hợp lệ của chứng từ và trong phối hợp với các đơn vị có liên quan.
- Khi xác định được mức độ rủi ro, cần có cơ chế kiểm soát cho phù hợp với từng loại. Đối với các khoản chi NSNN có mức độ rủi ro cao, cần phải kiểm soát tất cả các khoản chi, đối với khoản chi có ít rủi ro thì cần kiểm soát chọn mẫu hoặc thanh toán trước, kiểm soát sau. KBNN Hà Nội cần xây dựng Quy trình kiểm soát nội bộ theo tiêu chuẩn ISO 9001:2015 nhằm nhận diện các rủi ro trong công tác kiểm soát chi và từ đó, đưa ra các biện pháp để hạn chế các rủi ro.
Đặc biệt, đối với các khoản chi NSNN có mức độ rủi ro cao, ngoài việc kiểm soát tất cả các khoản chi, các công chức làm công tác kiểm soát chi cần kiểm tra dự toán được duyệt, hồ sơ đính kèm một cách chặt chẽ, chú ý các văn bản hết hiệu lực, các điều khoản thanh toán trong hợp đồng... Thực hiện mở sổ theo dõi dự toán được giao (đối với chi mua sắm tài sản công), tỷ lệ tạm ứng, lũy kế thanh toán, điều khoản thanh toán được quy định trong hợp đồng như: số lần tạm ứng, thanh toán, giai đoạn tạm ứng, thanh toán, thời điểm tạm ứng, thanh toán, điều kiện tạm ứng, thanh toán...và cập nhật khi có thông tin thay đổi để đảm bảo tạm ứng, thanh toán đúng quy định của hợp đồng. Đối với các khoản sửa chữa thuộc đối tượng kiểm soát theo thanh toán vốn đầu tư, công chức kiểm soát chi cần phải nghiên cứu kỹ văn bản về chi đầu tư, lập tờ trình thanh toán vốn đầu tư, kiểm soát và lưu trữ theo quy trình kiểm soát chi đầu tư. Ngoài ra, các GDV phải mở sổ Excel theo dõi các khoản thanh toán lương, đặc biệt là các khoản thanh toán cho cá nhân định kỳ nhằm hạn chế việc kế toán chuyển khoản hoặc rút tiền mặt hai lần.
3.2.6.2. Tăng cường việc thu hồi tạm ứng
Số dư tạm ứng cuối năm của các đơn vị qua KBNN Hà Nội vẫn còn khá cao; do đó, KBNN Hà Nội cần thực hiện các giải pháp nhằm tăng cường công tác đôn đốc, thu hồi tạm ứng nhanh chóng và theo đúng quy định.
- Đôn đốc thu hồi tạm ứng các khoản kinh phí thường xuyên, các gói thầu của các hợp đồng, các khoản kinh phí giải phóng mặt bằng còn dư tạm ứng, chưa thanh toán,...
- GDV cần mở sổ excel theo dõi các khoản tạm ứng là rút tiền mặt hay chuyển khoản, thời gian tạm ứng => theo dõi được thời hạn thanh toán tạm ứng và chủ động nhắc nhở, yêu cầu đơn vị thanh toán trong tháng sau theo đúng quy định, tránh tình trạng thanh toán sai quy định hoặc tạm ứng nhiều lần.
- Ngoài ra, đối với ngân sách phường, do tạm ứng theo nhiều mã ngành, mã chương nên khi thanh toán tạm ứng, các GDV cần phải kiểm tra lại số dư của khoản tạm ứng có đúng nội dung, mã chương, mã ngành; nhằm giảm thiểu rủi ro thanh toán sai nội dung, sai mã chương, mã ngành.
3.3. KIẾN NGHỊ