> Kiến nghị với Bộ tài chính về phát triển các công ty kiểm toán độc lập và hoàn thiện hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam
- Bộ tài chính cần phải có các tác động kịp thời hỗ trợ việc phát triển các công ty kiểm toán độc lập. Đây không giải pháp không chỉ phục vụ cho công tác chấm điểm tín dụng mà nó sẽ ảnh hưởng tới rất nhiều các vấn đề khác về tình hình kinh tế nói chung. Một nền kinh tế có tình hình tài chính lành mạnh chắc chắn sẽ phát triển bền vững. Việc tăng cường các công ty kiểm toán độc lập sẽ
giúp cho thông tin mà các doanh nghiệp cung cấp có độ chính xác và đạt yêu cầu cao về tính chuẩn mực.
- Ngoài ra Bộ tài chính nên có quy định cụ thể về việc thực hiện, tuân thủ theo hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam của các doanh nghiệp, điều này giúp cho các thông tin mà cán bộ tín dụng thu thập được từ doanh nghiệp đảm bảo đáp ứng với yêu cầu của quy định hiện hành. Có thể thực hiện giải pháp này thông qua việc Bộ tài chính tích cực trong công tác tuyên truyền về hệ thống chuẩn mực kế toán, tổ chức các lớp tập huấn, hội thảo về vấn đề này, kết hợp với việc đưa ra các chế tài bắt buộc, quy định việc áp dụng các chuẩn mực này ở mỗi doanh nghiệp.
> Kiến nghị với Chính phủ về việc thành lập tổ chức chuyên nghiệp cung cấp dịch vụ xếp hạng doanh nghiệp đi vay vốn
Hiện nay, ở các nước tiên tiến trên thế giới, những nơi có thị trường tài chính hoàn thiện và phát triển, đều có các tổ chức chuyên về chấm điểm các doanh nghiệp theo yêu cầu của khách hàng. Trong thời gian tới việc thành lập các tổ chức chuyên về hoạt động này ở Việt Nam là điều rất cần thiết. Bởi kết quả chấm điểm và xếp hạng tín dụng doanh nghiệp này không những chỉ là công việc của ngân hàng mà nó còn là mối quan tâm của các công ty chứng khoán, của bạn hàng với doanh nghiệp, hoặc của bất kể nhà đầu tư nào muốn đầu tư vào doanh nghiệp. Trong nền kinh tế với thị trường chứng khoán phát triển, kết quả chấm điểm doanh nghiệp là một thông tin vô cùng quan trọng, không những tới quyết định đầu tư của nhà đầu tư mà còn ảnh hưởng tức khắc tới hoạt động của doanh nghiệp. Vì vậy, Chính phủ nên chăng khuyến khích thành lập các tổ chức này, trước hết nhà nước có thể đứng lên thành lập, hoặc thông qua việc đưa ra chính sách đầu tư hấp dẫn để kêu gọi nhà đầu tư đầu tư vào loại dịch vụ này ở Việt Nam
> Kiến nghị với Tổng cục Thống kê về việc xây dựng và công bố các chỉ tiêu tài chính trung bình của ngành: Tổng cục thống kê nên kết hợp với các bộ
ngành có liên quan để xây dựng hệ thống các chỉ tiêu trung bình của từng ngành cho từng giai đoạn phát triển. Đây chính là căn cứ rất quan trọng cho công tác chấm điểm tín dụng và xếp hạng khách hàng của ngân hàng. Mặt khác hệ thống này có một ưu điểm rất lớn bổ sung cho hệ thống chỉ tiêu chấm điểm của NHNo&PTNT đó là có tính cập nhật, điều chỉnh cho phù hợp với tình hình mới của nền kinh tế cũng như tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh của từng ngành kinh tế riêng biệt.
> Kiến nghị với Nhà nước:
Nhà nước cần có chính sách khuyến khích các doanh nghiệp tiến hành kiểm toán các báo cáo tài chính của doanh nghiệp mình, nhằm đảm bảo cho thông tin cung cấp được trung thực, độ chính xác cao. Chính sách khuyến khích này có thể thông qua việc giảm bớt một số khoản thuế hoặc một số khoản bắt buộc phải nộp nhà nước nếu doanh nghiệp nào tiến hành kiểm toán hàng năm kết quả kinh doanh của doanh nghiệp mình. Ưu tiên, những doanh nghiệp có thời gian các báo cáo tài chính được tiến hành kiểm toán lâu dài. Chính sách này sẽ là động lực lớn giúp các doanh nghiệp tự nguyện tiến hành kiểm toán hoạt động kinh doanh của mình hơn. Nhờ đó mà thông tin doanh nghiệp cung cấp cho ngân hàng nhờ đó có độ chính xác cũng như mức tin cậy cao hơn.
Trên đây là một vài giải pháp có thể áp dụng với NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc, và một số kiến nghị với các cơ quan chức năng có liên quan nhằm ngày càng nâng cao hiệu quả công tác chấm điểm tín dụng và xếp hạng doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc. Với sự lãnh đạo sáng suốt của ban lãnh đạo, đội ngũ cán bộ giàu kinh nghiệm nhiệt tình trong công việc, và sự phối hợp giữa ngân hàng với các cơ quan chức năng, trong thời gian tới công tác chấm điểm tín dụng và xếp hạng doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng sẽ ngày càng hoàn thiện và khẳng định rõ hơn vai trò quan trọng của mình trong việc giảm thiểu rủi ro tín dụng.
KẾT LUẬN CHƯƠNG 3
Trên cơ sở phân tích những tồn tại, hạn chế, nguyên nhân của những tồn tại, hạn chế của hệ thống hạng tín dụng doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc ở chương 2, chương 3 đã đề xuất các giải pháp nhằm nâng cao hiệu quả của công tác xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của NH, các giải pháp đó bao gồm: Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực ; hoàn thiện hệ thống thu thập thông tin cho hoạt động XHTD DNVV tại NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc; hoàn thiện chính sách quản lý; cải tiến về quy trình chấm điểm và XHTD DNVV; hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tín dụng và XHTD DNVV; thay đổi nhận thức về XHTD tại NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc.
Luận văn cũng có những kiến nghị với các cơ quan quản lý nhà nước về hoàn thiện các chuẩn mực kế toán, xây dựng chỉ số tài chính trung bình ngành và nâng cao hiệu quả cung ứng thông tin của CIC cho các NHTM. NHNo&PTNT Việt Nam cũng cần hợp tác nhiều hơn với các ngân hàng lớn trên thế giới để có nhiều kinh nghiệm hơn trong việc nâng cao hiệu quả hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp của ngân hàng mình.
KẾT LUẬN•
Như đã biết, ngân hàng thương mại là một trung gian tài chính, có chức năng chuyển đổi kỳ hạn và lãi suất nhằm đem lại lợi nhuận, khi một ngân hàng gặp phải rủi ro tín dụng ở mức độ cao, sẽ ảnh hưởng tới nguồn vốn ngân hàng, gây hoang mang cho các khách hàng gửi tiền, từ đó có thể xảy ra hiện tượng rút tiền ồ ạt. Ngân hàng là một hệ thống đồng bộ, vì vậy rủi ro ngân hàng này sẽ lan truyền sang các ngân hàng khác, gây ra rủi ro hệ thống. Sự bất ổn trong hệ thống ngân hàng sẽ ảnh hưởng rất lớn tới nền kinh tế. Nó sẽ gây ra tình trạng suy thoái, giá cả tăng, sức mua của đồng tiền giảm xuống, gia tăng thất nghiệp, xã hội mất ổn định... Cùng với bước thăng trầm trong hệ thống ngân hàng, lý thuyết về quản trị rủi ro đã phát triển không ngừng và bổ sung cho phù hợp với thực tiễn biến động. Vấn đề ở chỗ không phải sự thành công được mang lại từ việc thực thi chiến lược quản trị rủi ro ở một ngân hàng này cũng đem lại sự thành công tương tự cho một ngân hàng khác. Đó là điều mà các nhà hoạch định chiến lược quản trị nói chung và quản lý thanh rủi ro nói riêng của các ngân hàng cần phải quan tâm, một mặt vừa đảm bảo lợi nhuận, mặt khác phải cơ cấu lại danh mục đầu tư sao cho tài sản rủi ro phải có một tỷ trọng nhất định trong Tổng tài sản của ngân hàng.
Có thể nói rủi ro và lợi nhuận luôn là bạn đồng hành cùng nhau, lợi nhuận càng lớn thì rủi ro mà doanh nghiệp đó phải gánh chịu là càng cao. Vì vậy mà chấm điểm tín dụng và xếp hạng doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng thương mại là một hoạt động rất cần thiết để giúp các Ngân hàng hạn chế rủi ro tín dụng.
xếp hạng tín dụng các khách hàng vay vốn tại ngân hàng thương mại đã trở thành một trong những công cụ quản lý rủi ro tín dụng được các cơ quan giám sát ngân hàng quốc tế khuyến nghị sử dụng. Tại Việt Nam, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam đã chính thức ban hành quy định về lộ trình bắt buộc các ngân hàng thương mại phải xây dựng hệ thống xếp hạng tín dụng để đánh giá và dự báo mức độ rủi ro đối với khách hàng vay vốn.
Theo yêu cầu này, hệ thống xếp hạng tín dụng của Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam đã được xây dựng, triển khai áp dụng. Mục tiêu cơ
bản của công tác xếp hạng tín dụng các khách hàng vay vốn theo hệ thống xếp hạng tín dụng là nhằm thực hiện kiểm soát toàn bộ danh mục tín dụng cũng như đánh giá khách hàng vay một cách có hệ thống trên cơ sở tập hợp các thông tin chuyên ngành và thông tin tổng hợp về nền kinh tế nói chung trong mối liên hệ đến quy mô khách hàng hiện tại của ngân hàng. Công tác xếp hạng tín dụng cũng đã giúp các cán bộ tín dụng, cán bộ thẩm định, ban lãnh đạo của ngân hàng có cơ sở đánh giá thống nhất và mang tính hệ thống trong suốt quá trình tìm hiểu khách hàng, xem xét dự án đầu tư, đánh giá phân tích, thẩm định và phê duyệt hoặc từ chối các đơn xin vay của khách hàng, trên cơ sở đó, các hạn mức tín dụng, lãi suất đối với khách hàng vay cũng sẽ được quyết định sau khi có các phân tích trên nhiều khía cạnh thông tin thu thập được.
Trong quá trình triển khai áp dụng hệ thống xếp hạng tín dụng của ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển nông thôn Việt Nam nói chung và của NHNo&PTNT chi nhánh tỉnh Vĩnh Phúc nói riêng còn gặp phải một số hạn chế cần bổ sung, hoàn thiện về hệ thống các chỉ tiêu phân tích, cách thức thực hiện công tác xếp hạng tín dụng, về công tác triển khai xếp hạng tín dụng... Từ những vướng mắc trong thực tế nêu trên, luận văn đã đưa ra được những giải pháp góp phần hoàn thiện hệ thống xếp hạng tín dụng doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Việt Nam - chi nhánh tỉnh Vĩnh Phúc.
MỤC LỤC
LỜI MỞ ĐẦU... 1
CHUƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ HOẠT ĐỘNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI...4
1.1 Rủi ro tín dụng và quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM ... 4
1.1.1. Khái niệm tín dụng ... 5
1.1.2. Rủi ro trong hoạt động tín dụng của các NHTM ... 5
1.1.3. Quản trị rủi ro tín dụng tại các NHTM...7
1.2. Xep hạng tín dụng tại hệ thống các NHTM...9
1.2.1. Khái niệm ... 9
1.2.2. Ý nghĩa của việc XHTD DNVV tại NHTM ... 10
1.2.3. Tác dụng của hệ thống xếp hạng tín dụng ... 11
1.2.4. Chủ thể và đối tượng trong xếp hạng tín dụng...13
1.2.5. Các phương pháp sử dụng trong XHTD tại các NHTM...14
1.2.6. Nội dung XHTD các DNVV tại NHTM ... 16
1.3. Các nhân tố ảnh hưởng đến công tác XHTD DNVV tại NHTM...28
1.3.1. Nhân tố bên trong ngân hàng...28
1.3.2. Nhân tố bên ngoài ngân hàng...30
CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG HOẠT ĐỘNG XẾP HẠNG TÍN DỤNG TẠI NHNo&PTNT TỈNH VĨNH PHÚC...32
2.1. Khái quát về NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc...32
2.1.1. Giới thiệu chung...32
2.1.2. Cơ cấu tổ chức...32
2.1.3. Khái quát hoạt động của NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc...34
2.2. Thực trạng hoạt động XHTD tại NHNo & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc...40
2.2.1. Cơ sở pháp lý cho HĐ XHTD tại NHNo & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc...40
2.2.2 . Nội dung hoạt động xếp hạng tín dụng tại NHNo&PTNT...42
2.2.3. Quy trình XHTD khách hàng DN tại NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc...44
2.2.3. Một số hạn chế và nguyên nhân...72
CHƯƠNG 3:GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC XẾP HẠNG TÍN DỤNG DOANH NGHIỆP VAY VỐN TẠI NHNo&PTNT VĨNH PHÚC...80
3.1. Định hướng phát triển...80
3.1.1. Định hướng phát triển của NHNo&PTNT VN, tầm nhìn đến năm 2020. ..80
3.1.2. Định hướng phát triển của NHNo & PTNT Vĩnh Phúc ... 81
3.1.3. Định hướng phát triển công tác chấm điểm tín dụng và xếp hạng doanh nghiệp vay vốn tại NHNo&PTNT Vĩnh Phúc...82
3.2. Giải pháp hoàn thiện công tác XHTD doanh nghiệp vay vốn tại NHNo & PTNT tỉnh Vĩnh Phúc...83
3.2.1. Hoàn thiện hệ thống thu thập thông tin cho hoạt động XHTD DNVV tại NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc ... 84
3.2.2. Hoàn thiện công tác tổ chức phân tích tín dụng và XHTD DNVV ... 86
3.2.3. Cải tiến về quy trình chấm điểm và XHTD DNVV ... 89
3.2.4. Hoàn thiện hệ thống chỉ tiêu phân tích...90
3.2.5. Hoàn thiện chính sách quản lý, thay đổi nhận thức về xếp hạng tín dụng tại NHNo&PTNT tỉnh Vĩnh Phúc ... 93
3.2.6. Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực ... 93
3.3. Một số kiến nghị...96
3.3.1. Kiến nghị với NHNo&PTNT Việt Nam ... 96
3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng nhà nước Việt Nam...96
3.2.3. Kiến nghị đối với cơ quan chức năng khác ... 97
TÀI LIỆU THAM KHẢO
TIẾNG VIỆT
[1] . Báo cáo tổng kết tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt nam chi nhánh tỉnh Vĩnh Phúc năm 2009, năm 2010, năm 2011, năm 2012, năm 2013.
[2] . Học viện ngân hàng, Giáo trình tín dụng, Nhà xuất bản thống kê
[3] . Lê Thanh Tâm (2008), Phát triển các tổ chức tài chính nông thôn Việt Nam, Luận án Tiến sỹ, Trường Đại học Kinh tế quốc dân.
[4] . Lê Thị Xuân (2008), Giáo trình phân tích hoạt động kinh doanh, Học viện ngân hàng.
[5] . Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2001), Quy chế cho vay của Tổ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành tại Quyết định 1627/QĐ-NHNN ngày 31/12/2001.
[6] . Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quy định về các tỷ lệ bảo đảm an toàn trong hoạt động của TCTD, tại Quyết định 457/2005/QĐ-NHNN
[7] . Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2005), Quy định về phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng ban hành tại Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22/4/2005
[8] . Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (2013), Quy định về phân loại tài sản có, mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý rủi ro trong hoạt động của tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài tại Thông tư 02/2013/TT-NHNN ngày 21/01/2013
[10]. Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam, Báo cáo tổng kết tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt nam năm 2009-2013. [11]. Nguyễn Văn Tiến (2010), Quản trị rủi ro trong kinh doanh ngân hàng.
[12] . Nguyễn Đức Trung (2008), Phương pháp ước tính tổn thất tín dụng dựa trên hệ thống cơ sở dữ liệu đánh giá nội bộ-IRB và những ứng dụng trong quản trị rủi ro.
[13] . Nguyễn Thị Hoàng Yến - Luận văn Thạc sỹ kinh tế “Giải pháp nâng cao chất lượng xếp hạng tín dụng doanh nghiệp tại trung tâm thông tin tín dụng Ngân hàng nhà nước Việt Nam”
[14] . Paul A. Samuelson & William D.Nordhaus (1989), Kinh tế học, Viện Quan hệ Quốc tế, Hà Nội.
[15] . Tô Ngọc Hưng (2008), Nghiệp vụ kinh doanh ngân hàng, Nhà xuất bản Thống kê.
[16] . Phan Thị Thu Hà (2009), Quản trị Ngân hàng thương mại, Nhà xuất bản Giao thông vận tải.
[17] . Quốc hội nước Cộng Hòa xã hội chủ nghĩa Việt nam (2010), Luật Ngân hàng Nhà nước Việt Nam - Luật số 46/2010/QH12.
[18] . Sổ tay tín dụng Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển Nông thôn Việt Nam. [19] . Trần Hồng Hà (2009), áp dụng quản trị chất lượng tín dụng theo thông lệ quốc tế tại BIDV, Luận văn thạc sỹ, Học viện Ngân hàng.
[20] . Tài liệu nội bộ về hoạt động tín dụng của Agribank
TIẾNG ANH
[21] . Basel Committee on Banking Supervision (2004), International convergence of capital measurement and capital standards: a revised framework, BIS report
[22] . Christian Bluhm, Luger Overbeck (2003), Credit modeling, Chapman & Hall A CRC Press Company
[23] . Das, A, Guarnarey, A, Levy, A, Bohn, P, Crosbie, P, Kealhofer,S (2004). Modeling Portfolio Risk in Portfolio Manager. Moody’s KMV. Wiley, New York [24]. Dinh Thi Huyen Thanh, Stefanie Kleimeier, 2006, “Credit Scoring for Vietnam’s Retail Banking Market” [25]. Moody’s (2003), “Structured Finance Rating Transitions”