hàng thương mại
1.2.1. Khái niệm về phát triển cho vay doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ
Phát triển là một phạm trù của triết học, là quá trình vận động tiến lên từ thấp đến cao, từ đơn giản đến phức tạp, từ kém hoàn thiện đến hoàn thiện hơn của một sự vật. Quá trình vận động đó diễn ra vừa dần dần, vừa nhảy vọt để đưa tới sự ra đời của cái mới thay thế cái cũ. Sự phát triển là kết quả của quá trình thay đổi dần về lượng dẫn đến sự thay đổi về chất, quá trình diễn ra theo đường xoắn ốc và hết mỗi chu kỳ sự vật lặp lại dường như sự vật ban đầu nhưng ở mức (cấp độ) cao hơn
(Bách khoa toàn thư)
Như vậy, phát triển cho vay khách hàng doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ là sự thay đổi tăng lên đồng thời cả lượng và chất đối với việc cho vay khách hàng DNSN&CSN. Việc phát triển cho vay đối với các DNSN&CSN được thể hiện trên những nội dung cơ bản như sau:
- Thỏa mãn nhiều nhất các nhu cầu hợp lý của khách hàng về vốn: Khối lượng tín dụng cấp cho khách hàng phải đảm bảo đáp ứng nhu cầu về vốn cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của khách hàng. Việc cung cấp tín dụng chỉ thực sự mang lại lợi ích cho hai bên khi khối lượng tín dụng được cấp phát huy hiệu quả như mong muốn của ngân hàng và của khách hàng. Nếu khối lượng cấp tín dụng thừa so với nhu cầu sẽ gây lãng phí nguồn vốn cho vay đồng thời tăng rủi ro tín dụng cho ngân hàng vì vốn cho vay sẽ không được sử dụng đúng mục đích. Ngược lại, nếu nguồn vốn tín dụng thiếu so với nhu cầu của doanh nghiệp sẽ gây khó khăn và bất lợi cho hoạt động sản xuất, kinh doanh của doanh nghiệp. Do đó, cán bộ tín dụng ngân hàng cần có những đánh giá chính xác, những tính toán hợp lý khi đưa ra những quyết định giải ngân vốn cho vay sao cho khối lượng tín dụng đáp ứng nhu cầu của khách hàng một cách hợp lý nhất, vừa tránh rủi ro cho ngân hàng, vừa làm hài lòng nhu cầu hợp lý của khách hàng. Ngoài các nghiệp vụ cơ bản như cho vay cầm cố, thế chấp thông thường, ngân hàng còn có thể thực hiện các nghiệp vụ bảo lãnh, thuê mua hay tài trợ xuất khẩu...
-Đa dạng hóa các đối tượng khách hàng: Có nghĩa là ngân hàng không nên cho vay tập trung vào một nhóm đối tượng khách hàng cụ thể nào đó mà cần phân chia vốn để cho vay nhiều đối tượng khách hàng thuộc các nhóm khác nhau. Hoạt động tín dụng cũng không nên bó hẹp trong phạm vi một nhóm khách hàng hay một số ngành nghề kinh doanh nhất định mà cần thiết phải mở rộng cho vay trên cơ sở thiết lập mối quan hệ tín dụng với các khách hàng thuộc nhiều ngành nghề kinh doanh khác nhau như: Nông, lâm, ngư nghiệp, dịch vụ, vận tải, xây dựng... Điều đó cũng góp phần phân tán rủi ro cho ngân hàng vì khi tập trung cho vay một nhóm khách hàng hay một số ngành nghề kinh doanh nhất định sẽ gặp nhiều rủi ro hơn (rủi ro tập trung).
-Đa dạng hóa các sản phẩm tín dụng: Mỗi doanh nghiệp tùy theo đặc điểm hoạt động và nhu cầu sẽ có những nhu cầu khác nhau về nguồn vốn tín dụng ngân hàng. Việc phát triển các sản phẩm dịch vụ thêm đa dạng sẽ giúp các doanh nghiệp có thể dễ dàng lựa chọn trong việc lựa chọn các hình thức phù hợp với yêu cầu sản xuất kinh doanh của mình.
-Phát triển mạnh hoạt động huy động vốn: Huy động vốn là tiền đề để ngân hàng thực hiện hoạt động cho vay. Ngoài nguồn vốn góp của cổ đông, vốn vay của các TCTD khác, ngân hàng cần đẩy mạnh hoạt động huy động vốn để đảm bảo nguồn vốn cung ứng cho các doanh nghiệp.
-Cần tuyển những nguồn nhân lực chất lượng cao: Chỉ khi có nhân viên am hiểu nghiệp vụ, có tâm với nghề thì mới có thể phát triển cho vay, là tiền đề quan trọng gắn kết khách hàng với ngân hàng. Đồng thời họ là những người tìm kiếm những khách hàng mới, khách hàng tiềm năng cho ngân hàng trong hoạt động huy động vốn và cho vay.
1.2.2. Sự cần thiết của phát triển cho vay doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ1.2.2.1. Đối với ngân hàng thương mại 1.2.2.1. Đối với ngân hàng thương mại
-Phát triển cho vay khách hàng DNSN&CSN góp phần thực hiện thành công chiến lược kinh doanh ngân hàng bán lẻ của ngân hàng thương mại
hàng tiềm năng trong hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại. Mặt khác, khi doanh nghiệp phát triển với những phương án sản xuất kinh doanh hợp lý, sự gắn kết giữa ngân hàng và doanh nghiệp sẽ được phát triển hơn. Trong hiện tại và tương lai, các Ngân hàng thương mại sẽ đẩy mạnh việc cho vay các DNSN&CSN, các doanh nghiệp loại này chiếm một vị trí rất quan trọng trong chiến lược phát triển kinh doanh của ngân hàng.
-Phát triển cho vay DNSN&CSN tạo ra khoản lợi nhuận lớn cho các ngân hàng, mặc dù rủi ro từ nghiệp vụ này cũng không ít
Khi hoạt động cho vay của ngân hàng thương mại hiệu quả sẽ mang lại nhiều lợi nhuận cho ngân hàng, đó cũng là khoản thu giúp ngân hàng chi trả những chi phí như chi phí hoạt động kinh doanh, chi phí huy động vốn, chi phí quản lý, lương cho cán bộ, nhân viên, ...
- Phát triển cho vay DNSN&CSN sẽ nâng cao khả năng cạnh tranh của NHTM
Mặt khác, có thể đánh giá hoạt động cho vay DNSN&CSN là một hoạt động có nhiều lợi ích cho tương lai, vì hoạt động này sẽ giúp các ngân hàng thương mại tăng cường quan hệ với các DNSN&CSN, đồng thời mở rộng thị phần, nâng cao năng lực cạnh tranh của mình với các Ngân hàng thương mại khác nói chung và các tổ chức tài chính nói riêng, tạo điều kiện thuận lợi cho sự phát triển của Ngân hàng thương mại trong tương lai.
1.2.2.2. Đối với doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ
-Hoạt động cho vay của Ngân hàng thương mại góp phần đảm bảo cho hoạt động của các DNSN&CSN được liên tục. Trong quá trình phát triển, doanh nghiệp muốn tồn tại và đứng vững để cạnh tranh thì luôn cần phải cải tiến công nghệ, kỹ thuật, thiết bị, đa dạng hóa mẫu mã, mặt hàng,. để năng suất lao động được tăng cao, chất lượng sản phẩm được cải thiện. Nhưng thực tế cho thấy, không một doanh nghiệp nào có thể đảm bảo đủ 100% vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh của mình. Chính vì vậy, doanh nghiệp cần những nguồn vốn bổ sung mà chủ yếu là từ nguồn vốn vay ngân hàng. Nguồn vốn này giúp cho doanh nghiệp đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm máy móc, thiết bị hiện đại, cải tiến phương thức sản xuất kinh
doanh. Từ đó đảm bảo quá trình phát triển sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp đuợc liên tục.
Hiệu quả từ việc nhận vốn cho vay từ các NHTM thể hiện ở việc đáp ứng nhu cầu vay vốn hợp lý của các doanh nghiệp với lãi suất phù hợp và các thủ tục vay đơn giản, tận dụng đuợc cơ hội của doanh nghiệp, cách thức thanh toán phù hợp với doanh nghiệp và luật pháp hiện hành. Qua đó tạo cho doanh nghiệp khả năng duy trì, mở rộng sản xuất, nâng cao năng lực cạnh tranh tăng hiệu quả kinh doanh.
-Hoạt động cho vay DNSN&CSN của ngân hàng góp phần nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của DNSN&CSN. Khi muốn vay vốn từ Ngân hàng thuơng mại, doanh nghiệp cần có một phuơng án sản xuất kinh doanh khả thi, đòi hỏi việc sử dụng vốn không những đúng mục đích mà còn phải hiệu quả để lợi nhuận tối đa. Khi đuợc ngân hàng giải ngân, doanh nghiệp sẽ sử dụng nguồn vốn vay đuợc vào đúng mục đích theo hợp đồng tín dụng hai bên đã ký kết, doanh ngiệp sẽ tìm cách sử dụng vốn có hiệu quả, tăng nhanh chóng vòng quay vốn, đảm bảo tỷ suất lợi nhuận phải lớn hơn lãi suất ngân hàng thì mới trả đuợc nợ (gốc và lãi) cho ngân hàng đúng hạn và đảm bảo việc kinh doanh có lãi. Từ đó có thể nói rằng, những áp lực từ hợp đồng tín dụng sẽ góp phần không nhỏ giúp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn của doanh nghiệp.
-Hoạt động cho vay DNSN&CSN của ngân hàng góp phần hình thành cơ cấu vốn tối ưu cho DNSN&CSN. Nguồn vốn vay Ngân hàng thuơng mại chính là công cụ đòn bẩy để doanh nghiệp tối uu hoá hiệu quả sử dụng vốn. Đối với các DNSN&CSN, do hạn chế về vốn nên trong quá trình sản xuất, kinh doanh sẽ gặp nhiều khó khăn và nếu sử dụng vốn tự có thì giá vốn sẽ cao, điều đó khiến giá thành sản phẩm cao, sản phẩm khó cạnh tranh trên thị truờng. Để đạt đuợc hiệu quả kinh doanh thì các DNSN&CSN phải có một cơ cấu vốn hợp lý. Và thực tế chứng minh rằng, cơ cấu vốn hợp lý nhất là nguồn vốn tự có và vốn vay nhằm tối đa hoá lợi nhuận tại mức giá vốn bình quân rẻ nhất. Ngoài ra, hoạt động cho vay của ngân hàng thuơng mại góp phần giúp cho các DNSN&CSN tập trung vốn sản xuất, nâng cao khả năng cạnh tranh trên thị truờng.
1.2.3. Các tiêu chí phản ánh việc phát triển hoạt động cho vay đối với doanhnghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ
1.2.3.1. Các chỉ tiêu định lượng
(i) Sự tăng thêm về số lượng và tỷ trọng của khách hàng là doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ
Số lượng khách hàng DNSN&CSN tăng thêm = Số lượng khách hàng DNSN&CSN kỳ (T) - Số lượng khách hàng DNSN&CSN kỳ (T-1)
Chỉ tiêu này phản ánh số lượng khách hàng là DNSN&CSN tăng (giảm) bao nhiêu qua các kỳ. Chỉ tiêu này dương chứng tỏ các sản phẩm và dịch vụ của ngân hàng phù hợp, đáp ứng nhu cầu của loại hình doanh nghiệp này đồng thời khẳng định nhiều DNSN&CSN tiếp cận được nguồn vốn NHTM.
Tỷ trọng khách Số lượng khách hàng DNSN & CSN
= ___ζ 7,, ^ , ,____T___—______ x100% hàng DNSN&CSN Tổng số khách hàng doanh nghiệp
Chỉ tiêu này phán ánh số khách hàng là DNSN&CSN chiếm bao nhiêu phần trăm lượng khách hàng doanh nghiệp vay vốn tại ngân hàng. Trong trường hợp số lượng khách hàng DNSN & CSN và tổng số khách hàng doanh nghiệp đồng thời tăng mà tốc độ tăng của số lượng khách hàng DNSN & CSN lớn hơn tốc độ tăng của tổng số khách hàng doanh nghiệp chứng tỏ rằng hoạt động của NHTM đối với đối tượng khách hàng DNSN & CSN có hiệu quả hơn so với kỳ trước.
(ii) Sự tăng trưởng về dư nợ đối với khách hàng doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ
- Tăng trưởng dư nợ tuyệt đối đối với khách hàng doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ
Tăng trưởng dư nợ tuyệt đối DNSN&CSN = Dư nợ DNSN&CSN kỳ (T) - Dư nợ DNSN&CSN kỳ (T-1)
Chỉ tiêu này phản ánh tốc độ tăng (giảm) dư nợ cho vay DNSN&CSN kỳ T so với kỳ (T-1) bao nhiêu đơn vị tính toán. Chỉ tiêu này dương cho biết ngân hàng cho giá trị cho vay đối với nhóm khách hàng này ngày càng tăng .
cận siêu nhỏ
Tỷ lệ tăng trưởng dư Dư nợ kỳ (T) - Dư nợ kỳ (T-1)
α α = _________________———__________ x 100% nợ DNSN&CSN trong kỳ Dư nợ kỳ (T-1)
Chỉ tiêu này phản ánh dư nợ kỳ (T) tăng (giảm) bao nhiêu phần trăm so với kỳ (T-1). Chỉ tiêu này dương cho thấy các DNSN & CSN chiếm dụng được nhiều vốn hơn, đồng thời khẳng định ngân hàng đang khai thác tốt các nguồn lực của ngân hàng để tiếp cận và cung cấp sản phẩm, dịch vụ tới các DNSN & CSN
- Chỉ tiêu phản ánh tỷ trọng dư nợ cho vay DNSN&CSN trên tổng dư nợ:
Tỷ lệ dư nợ DNSN&CSN Dư nợ DNSN&CSN
~ = x 100%
trong kỳ Tổng dư nợ KHDN
Chỉ tiêu này phản ánh tỷ trọng dư nợ đối với nhóm khách hàng DNSN&CSN trên tổng dư nợ tất cả các khách hàng doanh nghiệp tại ngân hàng. Trong trường hợp dư nợ khách hàng DNSN & CSN và tổng số dư nợ khách hàng doanh nghiệp đồng thời tăng mà tốc độ tăng của dư nợ khách hàng DNSN & CSN lớn hơn tốc độ tăng của tổng dư nợ khách hàng doanh nghiệp chứng tỏ rằng hoạt động cho vay của NHTM đối với đối tượng khách hàng DNSN & CSN có hiệu quả hơn so với kỳ trước.
(iii) Sự tăng thêm tỷ lệ thu nhập từ hoạt động cho vay đối với doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ trên tổng thu nhập từ tín dụng
Tỷ lệ thu nhập từ cho vay Thu nhập từ cho vay DNSN&CSN
^ ^ = ______2____ ɪ_______ _ x 100% DNSN&CSN trong kỳ Tổng thu nhập từ cho vay KHDN
Chỉ tiêu này phản ánh thu nhập từ hoạt động cho vay đối với DNSN & CSN chiếm bao nhiêu phần trăm tổng thu nhập từ hoạt động cho vay đối với tất cả các KHDN tại ngân hàng. Trong trường hợp, thu nhập từ hoạt động cho vay đối với khách hàng DNSN & CSN và tổng thu nhập từ cho vay khách hàng doanh nghiệp đồng thời tăng mà tốc độ tăng từ thu nhập từ hoạt động cho vay đối với khách hàng DNSN & CSN lớn hơn tốc độ tăng của tổng thu nhập từ cho vay khách hàng doanh nghiệp chứng tỏ rằng hoạt động cho vay của NHTM đối với đối tượng khách hàng DNSN & CSN có hiệu quả hơn, lợi ích mang lại từ việc cho vay khách hàng DNSN&CSN tăng lên so với kỳ trước.
(iv) Tỷ lệ nợ quá hạn, nợ xấu đối với doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ Nợ quá hạn là tình trạng không thể tránh khỏi của bất kỳ một ngân hàng thuơng mại nào. Nợ quá hạn là một điều vừa có tính tất yếu khách quan vừa chủ quan. Chủ quan là vì cán bộ tín dụng chua nắm chắc đuợc tình hình thực tế, chua thẩm định kỹ truớc khi cho vay, không thuờng xuyên theo dõi các khoản vay dẫn đến nợ quá hạn. Bên cạnh đó là do ý thức của khách hàng không chấp hành đúng theo thời gian trả lãi và gốc theo hợp đồng đã ký với ngân hàng. Còn nguyên nhân khách quan là do hạn hán, mất mùa, do bị lừa gạt, lừa đảo và các điều kiện khác làm ảnh huởng đến tình hình đồng vốn của khách hàng.
Việc phân loại nợ và trích lập dự phòng rủi ro là công việc chung của mỗi ngân hàng, trong đó kế toán có trách nhiệm ghi chép, phản ánh một cách đầy đủ, chính xác các loại nợ và số dự phòng phải trích.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn của nhóm khách hàng doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ trên tổng du nợ của nhóm khách hàng này
Tỷ lệ nợ quá hạn DNSN Dư nợ quá hạn DNSN&CSN ■■ 1 ■ = ■ x 100%
& CSN Tổng dư nợ DNSN&CSN
Chỉ tiêu này phản ánh khả năng thanh toán cũng nhu uy tín của khách hàng đối với ngân hàng, nó gián tiếp phản ánh khả năng thu hồi vốn của ngân hàng với các khoản cho vay và phản ánh chất luợng khoản vay tốt hay không.
+ Tỷ lệ nợ quá hạn của nhóm khách hàng doanh nghiệp siêu nhỏ và cận siêu nhỏ trên tổng nợ quá hạn của nhóm khách hàng doanh nghiệp
Tỷ lệ nợ quá hạn DNSN Dư nợ quá hạn DNSN&CSN
■ _■ = ____——_______——_______-______ x 100% & CSN Tổng dư nợ quá hạn KHDN
Chỉ tiêu này phản ánh nợ quá hạn xuất phát chủ yếu từ nhóm khách hàng nào. Tỷ lệ này nhỏ phán ánh chất luợng cho vay đối với nhóm khách hàng DNSN & CSN tốt đồng thời phản ánh tình trạng sức khỏe tài chính của nhóm khách hàng này.
Cho vay về nguyên tắc là phải dựa trên sự tin tuởng và hoàn trả cả gốc và lãi đây là cơ sở để đánh giá chất luợng cho vay. Một khi món vay không thể hoàn trả cả gốc và lãi đúng hạn nhu trong hợp đồng mà không đua ra lý do chính đáng thì
phải chuyển sang nợ quá hạn. Những khoản nợ quá hạn không đuợc huởng lãi suất bình thuờng nhu ghi trong hợp đồng mà phải chịu phạt với lãi suất cao hơn.
Những khoản nợ bị quá hạn do nhiều nguyên nhân khác nhau nhu do làm ăn thua lỗ, sử dụng vốn sai mục đích đã ghi trong hợp đồng tín dụng, hay cũng có thể do chây ỳ... vì những nguyên nhân này đã làm cho ngân hàng có thể bị mất vốn, bị chiếm dụng vốn nhu vậy nợ quá hạn phát sinh là khách quan không tránh khỏi trong nền kinh tế thị truờng. Để đánh giá chất luợng tín dụng của một ngân hàng thuơng