36
> Đặc điểm tổ chức bộ máy kế toán: Bộ máy kế toán của Công ty tổ chức theo
hình thức tập trung, được tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với tình hình của công ty.
Sơ đồ 2.3 - Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán tại công ty TNHH Thương mại và Tổng hợp Trường Minh
> Chức năng, nhiệm vụ của các bộ phận kế toán
+ Kế toán trưởng: là người tổ chức chỉ đạo công tác kế toán, chịu trách nhiệm cao nhất về công tác kế toán trước giám đốc và cơ quan nhà nước; chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toán, thống kê, hạch toán kinh tế; chỉ đạo trực tiếp công việc chi tiết của các kế toán viên.
+ Kế toán thanh toán, công nợ: theo dõi toàn bộ công tác hạch toán gồm thanh toán tiền mặt, TGNH..., kiểm tra chứng từ thanh toán, theo dõi các khoản phải thu, phải trả khách hàng. Định kỳ đối chiếu công nợ, xác nhận công nợ, lập báo cáo trình kế toán trưởng và ban giám đốc.
+ Kế toán doanh thu - chi phí và lương: Tổ chức tập hợp, phân bổ từng loại chi phí theo các đối tượng. Ghi nhận chính xác, đầy đủ doanh thu, chi phí phát sinh trong kỳ, theo dõi việc trích nộp bảo hiểm y tế, bảo hiểm xã hội, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí công đoàn. theo đúng quy định của pháp luật.
+ Kế toán tiền, HTK, TSCĐ, Thuế: ghi chép tình hình biến động của HTK, TSCĐ, thuế trong kỳ cũng như phản ánh tình hình, tình trạng hiện tại của các đối tượng này.
+ Thủ quỹ: là người quản lý tiền mặt tại công ty, căn cứ vào phiếu thu, phiếu chi để ghi sổ quỹ tiền mặt. Định kỳ kiểm kê quỹ đối chiếu sổ sách liên quan để phát hiện thiếu, thừa, nguyên nhân và đưa ra phương án điều chỉnh.
37
2.1.6.2. Hình thức và các chính sách kế toán hiện hành đang áp dụng
- Hiện tại DN đang áp dụng chế độ kế toán theo Thông tư 133/2016/TT-BTC - Niên độ kế toán: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm - Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán tại Công ty là Đồng Việt Nam (VND) - Hình thức ghi sổ kế toán: Hình thức kế toán Nhật ký chung
- Phương pháp tính thuế GTGT: phương pháp khấu trừ - Phương pháp tính giá trị HTK: Nhập trước xuất trước - Phương pháp hạch toán HTK: Kê khai thường xuyên
- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ: Khấu hao theo đường thẳng - Phần mềm kế toán sử dụng: phần mềm FAST
- Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy vi tính:
Ghi chú:
---► : Nhập số liệu hàng ngày
> : In sổ, báo cáo cuối tháng, cuối năm ◄...► : Đối chiếu, kiểm tra
Sơ đồ 2.4 - Sơ đồ trình tự ghi sổ của công ty
- Hệ thống chứng từ, hệ thống sổ kế toán đều tuân thủ các quy định của chế độ kế toán doanh nghiệp thống nhất. Trong năm tài chính, chứng từ được bảo quản tại tủ lưu trữ của phòng kế toán. Khi báo cáo quyết toán được duyệt, các chứng từ được chuyển vào kho lưu trữ theo thời gian quy định.
38