Hệ thống Báo cáo tài chính nói chung và Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh nói riêng của Tổng công ty đều do kế toán tổng hợp sử dụng phần mềm để lập. Cách thức tính toán, xác định các chỉ tiêu trên báo cáo đều được lập trình theo đúng quy định tại Chế độ kế toán doanh nghiệp hiện hành.
Minh họa cụ thể với năm tài chính 2015, các chỉ tiêu trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 được xác định như sau:
> Nhóm chỉ tiêu cột “Năm trước”
Tham chiếu tương ứng từ các chỉ tiêu ở cột “Năm nay” của Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2014.
> Nhóm chỉ tiêu cột “Năm nay”
Giữa Văn phòng Tổng công ty và các chi nhánh, cũng như giữa các chi nhánh với nhau không có giao dịch nội bộ nên kế toán không phải thực hiện bù trừ khi lập Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh.
+ Doanh thu bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 01)
Mã số 01 = Luỹ kế số phát sinh bên Có TK 511 = 8.105.426.808.438 VND.
+ Các khoản giảm trừ doanh thu (Mã số 02)
Trong năm 2015, Tổng công ty không phát sinh các khoản giảm trừ doanh thu (chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại).
Mã số 02 = 0 VND.
+ Doanh thu thuần về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 10)
Mã số 10 = Mã số 01 - Mã số 02 = 8.105.426.808.438 - 0 = 8.105.426.808.438 VND.
+ Giá vốn hàng bán (Mã số 11)
Mã số 11 = Luỹ kế số phát sinh bên Có TK 632 đối ứng bên Nợ TK 911 = 6.331.483.390.711 VND.
+ Lợi nhuận gộp về bán hàng và cung cấp dịch vụ (Mã số 20)
Mã số 20 = Mã số 10 - Mã số 11 = 8.105.426.808.438 - 6.331.483.390.711 = 1.773.943.417.727 VND.
+ Doanh thu hoạt động tài chính (Mã số 21)
Mã số 21 = Luỹ kế số phát sinh bên Nợ TK 515 đối ứng bên Có TK 911 = 551.748.071.724 VND.
+ Chi phí tài chính (Mã số 22)
Mã số 22 = Luỹ kế số phát sinh bên Có TK 635 đối ứng bên Nợ TK 911 = 1.993.803.532.592 VND.
+ Chiphí lãi vay (Mã số 23)
Số liệu ghi vào chỉ tiêu này căn cứ vào Sổ chi tiết TK 6351111 - Chi phí tài chính - Chi phí lãi vay.
Mã số 23 = Luỹ kế số phát sinh bên Có TK 6351111 đối ứng bên Nợ TK 911 = 1.035.361.712.314 VND.
+ Chiphí bán hàng (Mã số 25)
Trong năm 2015, Tổng công ty không phát sinh chi phí bán hàng. Mã số 25 = 0 VND.
+ Chiphí quản lý doanh nghiệp (Mã số 26)
Mã số 26 = Luỹ kế số phát sinh bên Có TK 642 đối ứng bên Nợ TK 911 = 249.946.445.573 VND.
+ Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh (Mã số 30)
Mã số 30 = Mã số 20 + (Mã số 21 - Mã số 22) - Mã số 25 - Mã số 26
= 1.773.943.417.727 + (551.748.071.724 - 1.993.803.532.592) - 0 - 249.946.445.573
= 81.941.511.286 VND.
+ Thu nhập khác (Mã số 31)
Mã số 31 = Luỹ kế số phát sinh bên Nợ TK 711 đối ứng bên Có TK 911 = 51.183.274.800 VND.
+ Chi phí khác (Mã số 32)
Mã số 32 = Luỹ kế số phát sinh bên Có TK 811 đối ứng bên Nợ TK 911 = 57.216.682.772 VND.
Chỉ tiêu Mãsố Thuyếtminh Năm nay Năm trước
1 2 3 4 5
1. Doanh thu bán hàng và CCDV 01 24 8.105.426.808.43
8 19.644.611.766.23
2. Các khoản giảm trừ doanh thu 02 3. Doanh thu thuần về bán hàng và
CCDV (10 = 01 - 02)___________ 10 8 8.105.426.808.43 19.644.611.766.23 4. Giá vốn hàng bán 11 25 6.331.483.390.71 1 76.881.236.790.81 5. Lợi nhuận gộp về bán hàng và CCDV ... (20.=..10..1.11)___________________ 20 7 1.773.943.417.72 42.763.374.975.41
6. Doanh thu hoạt động tài chính 21 26 551.748.071.724 816.178.721.92 2
7. Chi phí tài chính 22 27 1.993.803.532.59
2 52.901.712.924.25
Trong đó: Chi phí lãi vay 23 1.035.361.712.314 1.390.255.356.89 7
8. Chi phí bán hàng 25
9. Chi phí quản lý doanh nghiệp 26 28 249.946.445.573 267.590.745.20
7 10. Lợi nhuận thuần từ hoạt động KD
{30 = 20 + (21 - 22) - (25 + 26)} 30 6 81.941.511.28 410.250.027.87 4 11. Thu nhập khác 31 29 51.183.274.80 0 9.900.518.006 12. Chi phí khác 32 30 57.216.682.77 2 8 11.664.373.44 + Lợi nhuận khác (Mã số 40) Mã số 40 = Mã số 31 - Mã số 32 = 51.183.274.800 - 57.216.682.772 = - 6.033.407.972 VND.
+ Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế (Mã số 50)
Mã số 50 = Mã số 30 + Mã số 40 = 81.941.511.286 - 6.033.407.972 = 75.908.103.314 VND.
+ Chiphí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (Mã số 51)
Mã số 51 = Luỹ kế số phát sinh bên Có TK 821 đối ứng bên Nợ TK 911 = 421.937.481 VND.
+ Chiphí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Mã số 52)
Trong năm 2015, Tổng công ty không phát sinh chi phí thuế TNDN hoãn lại. Mã số 52 = 0 VND.
+ Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (Mã số 60)
Mã số 60 = Mã số 50 - (Mã số 51 + Mã số 52)
= 75.908.103.314 - (421.937.481 + 0) = 75.486.165.833 VND.
+ Tổng công ty Phát điện 1 là công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên, không phải công ty cổ phần nên chỉ tiêu Lãi cơ bản trên cổ phiếu (Mã số 70) và chỉ tiêu Lãi suy giảm trên cổ phiếu (Mã số 71) không có giá trị.
Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 hoàn chỉnh của Tổng công ty Phát điện 1 được trình bày tại Biểu 2.8.
Biểu 2.8: Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 TỎNG CÔNG TY PHÁT ĐIỆN 1
Số 11 Cửa Bắc, Ba Đình, TP. Hà Nội Mẫu số B02-DN
(Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014)
BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH
Năm 2015
____________________________
15. Chi phí thuế TNDN hiện hành 51 32 _______ 38.794.196.92
5 .1.6;... .Chi .phí..thuế. .TNDN.
.⅛01n.⅛i... ...52.... 17. Lợi nhuận sau thuế TNDN
(60 = 50 - 51 - 52)
__________________________________
Nhìn chung, công tác lập Báo cáo tài chính nói chung, trong đó có Báo cáo