chuẩn mực, chế độ kế toán và các quy định pháp luật hiện hành. Đồng thời, với sự hỗ trợ tích cực của phần mềm kế toán, khối lượng công việc hạch toán đã được giảm tải và thời gian lập Báo cáo tài chính được đẩy nhanh. Tuy nhiên, hiện nay, Ban Tài chính Kế toán đang thiếu nhân sự, đây là một vấn đề gây khó khăn cho Ban trong việc thực hiện các nhiệm vụ được giao. Bên cạnh đó, công tác lập Báo cáo tài chính năm đôi khi còn bị ảnh hưởng về mặt tiến độ do việc tập hợp doanh thu, chi phí chưa kịp thời (ghi nhận doanh thu muộn, chi phí lương bị chậm quyết toán).
2.3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC PHÂN TÍCH BÁO CÁO KẾT QUẢHOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI TỔNG CÔNG TY PHÁT ĐIỆN 1 HOẠT ĐỘNG KINH DOANH TẠI TỔNG CÔNG TY PHÁT ĐIỆN 1
Việc phân tích BCKQHĐKD tại Tổng công ty Phát điện 1 được thực hiện bằng cách vận dụng kết hợp và linh hoạt các phương pháp phân tích phù hợp để chỉ ra mức độ biến động của chỉ tiêu phân tích (doanh thu, chi phí, lợi nhuận...) cũng như xác định các nhân tố ảnh hưởng, mức độ và chiều hướng tác động của từng nhân tố đến chỉ tiêu phân tích. Cũng giống như các doanh nghiệp thuộc khối phát điện nói chung, hoạt động SXKD điện năng là hoạt động chính và cũng là nhiệm vụ xuyên suốt qua các thời kỳ của Tổng công ty Phát điện 1, đây là mối quan tâm lớn không chỉ đối với Ban lãnh đạo Tổng công ty, Tập đoàn Điện lực Việt Nam mà còn đối với các cơ quan Nhà nước quản lý về vấn đề an ninh năng lượng. Chính vì vậy, công tác phân tích KQKD tại Tổng công ty đặc biệt đi sâu vào hoạt động SXKD điện, chú trọng tới doanh thu bán điện, giá bán điện bình quân và chi phí SXKD điện, giá thành điện bình quân.
Hiện nay, việc phân tích Báo cáo tài chính nói chung, trong đó có Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Tổng công ty Phát điện 1 do kế toán tổng hợp thực hiện. Nội dung phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh tại Tổng công ty được triển khai theo 2 phần chính: phân tích KQKD thực hiện so với kế hoạch và phân tích KQKD năm nay so với năm trước.
1.2 Chi phí SXKD diện_______________ Tr.dồng 7.894.446 7.813.603 (80.843) -1,0%
- Sản lượng diện thương phẩm Tr.kwh 6.332 6.499 167 2,6% -.. Giá , thành, ■ diện . bình , quân___ dong∕kwh
~ ... ... ...(44,47) 3,6%. . .-
1.4 Lợi nhuận SXKD diện_____________ Tr.dồng 92.730 263.998 171.268 184,7% 2____Hoạt động đầu tư tài chính________
2.1 Cổ tức, lợi nhuận dược chia_________ Tr.dồng 244.735 544T5^17" ^299782
^ 122,5%
Như đã trình bày tại mục 2.2, với đặc thù là doanh nghiệp phát điện, các thông tin tài chính liên quan đến giá thành điện, giá bán điện là những số liệu nhạy cảm và có tính bảo mật cao nên việc tiếp cận những số liệu này cần được sự cho phép của Ban lãnh đạo Tổng công ty. Theo sự thông qua của Ban lãnh đạo, luận văn được sử dụng các số liệu trên Báo cáo tài chính từ khi Tổng công ty thành lập (năm 2013) đến hết năm 2016. Riêng đối với số liệu trên sổ sách kế toán và các tài liệu quản trị liên quan đến giá thành điện, giá bán điện, luận văn chỉ được phép tiếp cận đến năm 2015 do Kiểm toán Nhà nước mới thực hiện kiểm toán Báo cáo tài chính và kiểm toán chuyên đề giá điện đến hết năm tài chính này. Do công tác phân tích có sử dụng các tài liệu quản trị liên quan đến giá thành điện, giá bán điện, vì vậy, để minh họa cho quá trình phân tích, luận văn xin được trình bày nội dung phân tích Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh năm 2015 của Tổng công ty Phát điện 1.