- Tỷ lệ số lượng khách hàng có nợ xấu:
c. Thẩm định khả năng tài chắnh của DN
Khi đã hoàn tất việc thẩm định các giấy tờ về mặt pháp lý và mục đắch vay vốn, các CBTD bắt đầu phân tắch khả năng tài chắnh của DN. Các tài liệu hỗ trợ bao gồm các báo cáo tài chắnh của DN thời lỳ gần nhất, Bảng theo dõi công nợ, Bảng đối chiếu Ngân hàng và các tài liệu tài chắnh khác. Thông thường các CBTD sẽ nghiên cứu các nhóm tỉ số sau:
- Nhóm tỉ số thanh khoản: Tỉ số thanh toán ngắn hạn (TTNH) và tỷ số thanh toán nhanh (TTN)
Hệ số TTNH = TSLĐ/Tổng Nợ ngắn hạn Hệ số TTN = (TSLĐ - HTK) / Tổng Nợ ngắn hạn
Hệ số trên càng lớn hơn 1 càng tốt. Nếu gần 1 quá thì rủi ro trong thanh toán cũng có thể xảy ra khi hàng tồn kho giảm giá, một vài khoản phải thu không thu hồi được. Còn hệ số thanh toán này nhỏ hơn 1 biểu hiện tài chắnh của DN khó khăn (có thể do DN làm ăn thua lỗ hoặc bị mất nợ...)
- Nhóm tỉ số hoạt động: Vòng quay hàng tồn kho (HTK); Kỳ thu tiền bình quân; Kỳ trả nợ ...
Vòng quay HTK = (HTK / Giá vốn hàng bán) x 365 (ngày)
Kỳ thu tiền bình quân = (Khoản phải thu / Doanh thu) x 365 (ngày) Kỳ trả nợ = (Khoản phải thu / Chi phắ bằng tiền) x 365 (ngày)
Thời gian của một vòng quay càng dài, DN sẽ càng gặp khó khăn trong vấn đề thu nợ, trả nợ và tiêu thụ lượng hàng hóa của mình.
- Nhóm tỉ số nợ: Tỉ số Nợ so với Tổng tài sản, Tỷ số nợ so với Vốn Chủ sở hữu (VCSH) và Tỉ số Nợ quá hạn so với Tổng dư nợ.
Tỉ số Nợ so với Tổng tài sản = Nợ / Tổng Tài sản Tỉ số nợ so với VCSH = Nợ / Vốn CSH
Tỉ số Nợ quá hạn so với Tổng dư nợ = Nợ quá hạn / Tổng Dư nợ
Nhóm tỉ số này càng cao càng ảnh hưởng đến tình hình thanh khoản của DN, làm giảm uy tắn của DN đó đối với Ngân hàng và các nhà đầu tư.
- Nhóm tỉ số thu nhập: Tỉ lệ lãi gộp, Số vòng quay tài sản; ROA và ROE Tỷ lệ lãi gộp = Lợi nhuận gộp / Doanh thu thuần
Số vòng quay tài sản = Doanh thu / Tổng Tài sản ROE = Lợi nhuận ròng / VCSH
ROA = Lợi nhuận ròng / Tổng tài sản Đòn bẩy tài chắnh = Tổng tài sản / VCSH
Nhóm tỉ số này đo lường hiệu quả của đồng vốn của Chủ sở hữu DN. Chúng cho biết DN đã tạo ra được bao nhiêu lợi nhuận trên mỗi đồng vốn bỏ ra của mình. Ngoài ra, các CBTD có thể căn cứ vào các nhóm chỉ tiêu khác để đánh giá năng lực tài chắnh của khách hàng.