ngân hàng trên cơ sở phân loại nhóm nợ:
soát của chính Ngân hàng và khách hàng. Vì thế, trên thực tế, trong kinh doanh
+ Chỉ tiêu Nợ quá hạn và tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ
Nợ quá hạn là khoản nợ mà khách hàng không trả được một phần/toàn bộ nợ gốc và/hoặc lãi khi đã đến hạn thỏa thuận ghi trên hợp đồng tín dụng. Khi một món
nợ không trả được vào kỳ hạn nợ, toàn bộ nợ gốc còn lại của hợp đồng sẽ được chuyển thành nợ quá hạn. Đây là một trong những chỉ tiêu quan trọng để đánh giá rủi ro tín dụng và phản ánh những rủi ro tín dụng mà Ngân hàng phải đối mặt.
Hoạt động tín dụng của Ngân hàng luôn tiềm ẩn nhiều rủi ro do chịu sự tác động của nhiều nhân tố, trong đó có những nhân tố tác động nằm ngoài tầm kiểm soát, ngân hàng không thể không có nợ quá hạn. Ngân hàng phải chấp nhận nợ quá hạn và phải cố gắng kiểm soát, duy trì nợ quá hạn ở một mức độ hợp lý.
Tỷ lệ nợ quá hạn được tính như sau: Dư nợ quá hạn
Tỷ lệ nợ quá hạn = x 100% Tổng dư nợ
Chỉ tiêu này phản ánh chỉ số tương đối giữa dư nợ mà ngân hàng không thu hồi được đúng như thời hạn cam kết trong các hợp đồng tín dụng và tổng số nợ mà ngân hàng đã cho vay. Tỷ lệ này càng cao thì khả năng xảy ra rủi ro càng cao. Thực tế, rủi ro trong kinh doanh là không tránh khỏi nên Ngân hàng thường chấp nhận một tỷ lệ nợ quá hạn nhất định được coi như là giới hạn an toàn. Khi tỷ lệ này vượt quá một giới hạn cho phép thì nó thể hiện sự yếu kém của hoạt động quản trị rủi ro tín dụng trong ngân hàng.
+ Chỉ tiêu Nợ xấu và tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ
Nợ xấu là khoản nợ quá hạn và kèm theo một số tiêu chí khác như quá một kỳ gia hạn nợ, hoặc không có tài sản đảm bảo, hoặc tài sản không bán được, con nợ thua lỗ triền miên, phá sản hoặc khách hàng có dấu hiệu lừa đảo…Nợ xấu là một phần của nợ quá hạn song có mức nguy hiểm cao hơn. Theo Thông tư 02/2013/1T- mức trích, phương pháp trích lập dự phòng rủi ro và việc sử dụng dự phòng để xử lý NHNN nợ xấu bao gồm nợ nhóm 3, 4, 5 quy định tại Điều 10 hoặc 11.
Để đánh giá rủi ro tín dụng của một tổ chức tín dụng này so với toàn ngành, hoặc so một tổ chức tín dụng khác thì người ta dùng tỷ lệ nợ xấu trên tổng dư nợ.
Đây là một chỉ tiêu quan trọng để đánh giá chất lượng tín dụng của NHTM. Tỷ lệ này cao so với trung bình ngành và có xu hướng tăng lên có thể là dấu hiệu cho
thấy ngân hàng đang gặp khó khăn trong việc quản lý chất lượng các khoản cho rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng đối với các khoản nợ, bao gồm tài sản có phân loại nợ, các khoản nợ của ngân hàng được chia thành 5 nhóm vay. Tỷ lệ nợ xấu cho phép theo quy định của NHNN đối với NHTM là không quá 3%.
Trường hợp khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với ngân hàng mà có bất kỳ khoản nợ bị chuyển sang nhóm nợ có rủi ro cao hơn thì ngân hàng buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro.
Ngoài các chỉ tiêu tính toán dựa trên sự phân loại nhóm nợ, có thể sử dụng một số chỉ tiêu khác giúp cho việc phân tích rủi ro tín dụng để đánh giá mức độ tăng cường quản trị rủi ro tín dụng của một ngân hàng, cụ thể như sau:
-Chỉ tiêu Tỷ lệ dư nợ cho vay có tài sản đảm bảo trong tổng dư nợ
Tỷ lệ dư nợ cho vay có bảo đảm bằng tài sản =
Dư nợ cho vay có bảo đảm
x 100%
Tổng dư nợ
Tài sản bảo đảm cho các khoản vay cho phép ngân hàng có được nguồn thu nợ thứ hai bằng cách bán các tài sản đó khi nguồn thu nợ thứ nhất (từ quá trình sản xuất kinh doanh) không có hoặc không đủ. Do đó, đối với các ngân hàng mà trong danh mục cho vay có tỷ trọng nợ được đảm bảo bằng Tài sản bảo đảm cao sẽ góp phần gia tăng khả năng thu hồi vốn của ngân hàng. Tuy nhiên, tài sản bảo đảm bao ngoài tỷ lệ dư nợ cho vay có tài sản bảo đảm trên tổng dư nợ, cũng cần xem xét đến tính khả mại của từng loại tài sản đối với từng khoản vay.