C cu 1915 KH đ— c x ph ng ạ 35.0%
3.2.1. Đa dạng hố nguồn thơng tin phân tích
Như đã phân tích, thơng tin là yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính trong hoạt động cho vay của Ngân hàng. Chất lượng thông tin là nhân tố quyết định tới tính chính xác của kết quả cơng tác phân tích tài chính. Thơng tin phân tích có chất lượng tức là những thơng tin phải đầy đủ, tồn diện, chính xác, cập nhật và thích hợp. Nguồn thơng tin cần được sử dụng bao gồm các thông tin chung về tình hình của ngành, quốc gia và quốc tế, những thông tin trong nội bộ doanh nghiệp. Đặc biệt những thông tin của các hiệp hội, các tổ chức tài chính uy tín của quốc tế như Ngân hàng Thế giới, Quỹ tiền tệ Thế giới. Để có được những thơng tin này thì cán bộ phân tích phải có kế hoạch thu thập, lưu trữ và xử lý thông tin một cách có hệ thống.
Những thơng tin chung về thị trường, mơi trường pháp lý, ngành nghề kinh doanh ... có thể thu thập được từ rất nhiều nguồn như: Các nguồn báo chí, báo cáo thường niên của các Bộ ngành, Chính phủ, tìm kiếm trên các trang web có liên quan trên mạng Internet. Từ đó, xác định các nhân tố ảnh hưởng đến chiến lược phát triển, đến môi trường hoạt động của doanh nghiệp.
Những thông tin nội bộ của doanh nghiệp vay vốn cần được cập nhật thường xuyên. Những thông tin về nội bộ doanh nghiệp cần được cán bộ tín dụng thu thập một cách tổng hợp, không chỉ đơn thuần là các số liệu tài chính mà cịn cả các thơng tin về quản lý, về công nghệ, về nguồn lực, về thương hiệu, thị phần đang chiếm giữ. Có như vậy, bức tranh tồn cảnh về tình hình tài chính và hoạt động của doanh nghiệp mới được thể hiện rõ nét.
Trong thời gian qua, ngồi việc góp ý xây dựng hệ thống các quy trình nghiệp vụ tín dụng hồn chỉnh làm cơ sở cho hoạt động tín dụng trong tồn hệ 82
thống và triển khai nghiêm túc trong hoạt động tín dụng tại chi nhánh, cơng tác phân tích TCDN vay vốn đã được VCB thực hiện tương đối tốt. Tuy nhiên, phải khẳng định khó khăn lớn nhất đối với cơng tác phân tích là thiếu các nguồn thông tin đầy đủ, kịp thời và tin cậy. Do vậy, việc xây dựng, củng cố và phát triển hệ thống thơng tin đảm bảo cung cấp chính xác, kịp thời, đầy đủ các thông tin cần thiết phục vụ công tác thẩm định TCDN vay vốn là yêu cầu bức thiết của ngân hàng.
Đối với các thông tin nội bộ của doanh nghiệp, một yêu cầu bắt buộc cho các số liệu tài chính sử dụng trong q trình phân tích là cán bộ tín dụng phải kiểm tra, thẩm định được tính chính xác và hợp lý của chúng, đảm bảo số liệu phải phản ánh đúng bản chất các nghiệp vụ kinh tế phát sinh. Cơng việc này đã được cán bộ tín dụng VCB thực hiện nhưng đơi khi chỉ mang tính lý thuyết, khơng gắn với tình hình thực tế của doanh nghiệp. Ngay cả đối với các quy định cho vay được ban hành và áp dụng chung trong tồn hệ thống VCB thì các số liệu trên các báo cáo tài chính đã được kiểm tốn rất được xem trọng và gần như đã được coi là chính xác. Tuy nhiên, trong thực tế, rất nhiều báo cáo tài chính của doanh nghiệp đã được kiểm tốn nhưng khơng thể khẳng định được tính trung thực và phù hợp của số liệu trình bày. Điều này có thể đã được chỉ rõ trong báo cáo về hạn chế kiểm tốn song đơi khi cán bộ tín dụng do thiếu kinh nghiệm nên đã bỏ qua. Trường hợp điển hình là doanh nghiệp đã mời kiểm tốn sau khi kết thúc năm tài chính nên kiểm tốn viên khơng thể trực tiếp chứng kiến và tham gia vào một số công việc quan trọng như: Kiểm kê hàng tồn kho, tiền mặt. Do đó, các số liệu trình bày trên báo cáo trong trường hợp này hầu như chỉ do doanh nghiệp cung cấp và dựa vào sổ sách kế tốn tại doanh nghiệp, khơng được kiểm tra thực tế nên không hẳn lúc nào cũng đảm bảo chính xác. Để hạn chế tình trạng này, ngân hàng cần tư vấn và yêu cầu doanh nghiệp chủ động ký hợp đồng mời cơ quan kiểm tốn trước khi kết thúc năm tài chính. Như vậy, cơ quan kiểm tốn có thể trực tiếp cùng tiến hành kiểm tra thực tế các số liệu thời điểm kết thúc năm tài chính với doanh nghiệp và độ tin cậy của các thơng tin trình bày trong báo cáo tài chính của doanh nghiệp sẽ được nâng lên rất nhiều. Khi đó, các
kết quả phân tích sẽ có độ chính xác cao và thực sự hữu ích cho lãnh đạo trong việc ra quyết định.
Bên cạnh đó, trong điều kiện hiện nay ở Việt Nam chưa có hệ thống trung bình ngành được xây dựng một cách chuẩn mực và cập nhật, để hồn thiện nguồn thơng tin sử dụng cho phân tích, VCB có thể tự thống kê và xây dựng một hệ thống thông tin về khách hàng vay vốn trong riêng hệ thống của mình để cán bộ tín dụng có thể khai thác sử dụng một cách tiện lợi và thống nhất. Một điều kiện thuận lợi là mạng lưới hoạt động của VCB khá rộng, có nhiều chi nhánh ở khắp các tỉnh thành trong tồn quốc, loại hình khách hàng ngày càng phát triển đa dạng và phong phú. Do đó, nếu các thơng tin về toàn bộ khách hàng vay vốn trong nội bộ hệ thống được lưu trữ và tập hợp một cách hệ thống và khoa học (đây là một cơng việc hồn tồn có thể thực hiện được) cũng đã có một cơ sở dữ liệu với quy mô tương đối lớn có thể làm căn cứ đưa ra các hệ số tham chiếu khi áp dụng biện pháp so sánh trong phân tích. Qua đó, việc phân tích tình hình TCDN vay vốn tại các chi nhánh và việc áp dụng các tiêu chuẩn tín dụng trong tồn hệ thống sẽ có tính thống nhất cao hơn.
Đối với các thơng tin bên ngồi doanh nghiệp, Ngân hàng cần chủ động khai thác thêm thông tin từ các bạn hàng và các đối thủ cạnh tranh của khách hàng, thông tin từ các hiệp hội, ngành nghề kinh doanh, thông tin trao đổi giữa các ngân hàng thương mại. Những thơng tin này khơng xuất phát từ chính bản thân khách hàng nên có tính khách quan và do đó, những thơng tin này giúp ngân hàng thẩm định tốt hơn khả năng tài chính của phương án hoặc dự án khi đánh giá được tương đối toàn diện những rủi ro về thị trường, về đối thủ cạnh tranh, khả năng tiêu thụ sản phẩm có thể xảy ra.
Ngồi ra, thơng tin từ báo chí, từ mạng thơng tin tồn cầu, từ các cơ quan quản lý ( bộ, ngành chủ quan), cơ quan thống kê, các cơng ty kiểm tốn cũng cần được tích cực khai thác. VCB cần thiết lập mối quan hệ chặt chẽ với các cơ quan này vì mục tiêu phục vụ lâu dài cho các hoạt động của ngân hàng.
Hiện nay cùng với quá trình hội nhập kinh tế quốc tế đang diễn ra sâu rộng, Việt Nam đang được coi là một thị trường đầu tư đầy tiềm năng. Do đó đã có một số cơng ty tài chính, tổ chức nước ngồi thực hiện việc nghiên cứu và tổng hợp và phân tích thị trường khá quy mơ, đưa ra những phân tích, dự đốn vĩ mơ về nền kinh tế. Cán bộ tín dụng cũng cần tiếp cận với các nguồn thơng tin này để có thể bổ sung nguồn thơng tin cần thiết cho việc phân tích. Cơng việc này càng cần thiết đối với VCB khi một trong những định hướng đầu tư quan trọng của Ngân hàng là tập trung đầu tư cho các Tập đồn, Tổng cơng ty lớn thực hiện các chương trình, dự án trọng điểm của nhà nước.