- Tỷ suất sinh lợi của vốn chủ sở hữu
1.3.2 Các nhân tố khách quan
Ngoài các nhân tố kể trên, một số nhân tố khách quan như: mơi trường pháp lý, chính sách điều tiết của Ngân hàng nhà nước, tác động từ phía các doanh nghiệp
cũng ảnh hưởng tới cơng tác phân tích TCDN vay vốn.
1.3.2.1 Môi trường pháp lý:
Mơi trường pháp lý hồn thiện bao gồm tính đồng bộ, khoa học của hệ thống pháp luật, tính đầy đủ thống nhất của các văn bản dưới luật đồng thời gắn liền với quá trình chấp hành và thực thi pháp luật. Cơ chế chính sách rõ ràng, đồng bộ, nhất quán sẽ tạo điều kiện thuận lợi cho các ngân hàng chủ động và dễ dàng hơn trong việc đánh giá doanh nghiệp, so sánh các doanh nghiệp với nhau khi tất cả các doanh nghiệp đều hoạt động trong một mơi trường bình đẳng.
1.3.2.2. Chính sách điều tiết của Ngân hàng Nhà nước
Ngân hàng Nhà nước với tư cách là cơ quan quản lý, điều tiết hoạt động của các ngân hàng, thông qua việc đưa ra các quyết định nhằm nâng cao chất lượng cho vay như quy định và xếp loại khách hàng, các quy định về thông tin của khách hàng, quy định về đánh giá tình hình tài chính của khách hàng, chính sách về lãi suất cho vay và các chính sách khác có liên quan. Các quy định, chính
sách này sẽ tác động đến hoạt động phân tích TCDN nhằm lựa chọn được khách hàng đáp ứng được yêu cầu cho vay của ngân hàng: Yêu cầu về năng lực tài chính, khả năng trả nợ của phương án vay đảm bảo tuân thủ đúng các quy định của nhà nước.
1.3.2.3. Tác động từ phía doanh nghiệp
Một phần lớn thơng tin sử dụng trong phân tích là do doanh nghiệp cung cấp. Dó đó, tính trung thực, đồng bộ, kịp thời của các thơng tin này có ảnh hưởng rất lớn đến hoạt động phân tích TCDN vay vốn. Các doanh nghiệp vay vốn hoạt động tốt, có bộ máy kế tốn làm việc nghiêm túc, hạch toán, theo dõi sổ sách theo đúng quy định của luật hiện hành thì các báo cáo tài chính của các doanh nghiệp đi vay có chất lượng tốt, các số liệu thống nhất cũng như giải trình số liệu cũng đầy đủ, hợp lý, chính xác. Ngược lại, với các doanh nghiệp, đặc biệt là doanh nghiệp có quy mơ vừa và nhỏ, doanh nghiệp tư nhân khơng có bộ phận kế tốn chun trách, số liệu kế tốn khơng thống nhất, chính xác sẽ ảnh hưởng xấu đến hiệu quả của cơng tác phân tích tài chính của ngân hàng.
Tóm lại, cơ sở lý luận chung về chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM rất phong phú và phức tạp. Luận văn đã đi sâu phân tích, làm rõ các một số nội dung cơ bản như: Phân tích TCDN; Quy trình, nội dung và phương pháp phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM... Đặc biệt, luận văn đã phân tích, làm rõ những nội dung có tính trọng yếu của đề tài như: Chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM, bản chất, đặc điểm riêng hoạt động phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM...Qua đó đã tổng hợp và hệ thống hóa các chỉ tiêu định tính và định lượng để phản ánh chất lượng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của NHTM và các nhân tố chủ quan và khách quan ảnh hưởng đến chất lượng phân tích.
Từ cơ sở lý luận đó, luận văn đã vận dụng vào q trình phân tích, đánh giá thực trạng phân tích TCDN trong hoạt động tín dụng của Ngân hàng TMCP Ngoại thương Việt Nam trong Chương 2.
Chương 2