Quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp

1.2.1. Khái niệm quản trị rủi ro tín dụng

Theo Bùi Diệu Anh (2013), “Quản trị RRTD là dự kiến, ngăn ngừa và đề xuất biện pháp kiểm soát các rủi ro nhằm loại bỏ, giảm nhẹ hoặc chuyển chúng sang một tác nhân khác tạo điều kiện sử dụng tối ưu nguồn lực của doanh nghiệp”.

Theo Nguyễn Văn Tiến (2015), “Quản trị RRTD là toàn bộ quá trình nhận diện, đo lường, đánh giá, kiểm soát và báo cáo RRTD nhằm tối đa hóa lợi nhuận trong phạm vi mức độ RRTD chấp nhận được”.

Theo International Monetary Fund (2004) thì: “Quản trị RRTD là việc thiết lập cơ chế nhận biết, đo lường, quản trị và kiểm soát được các rủi ro hiện tại và rủi ro tiềm ẩn trong hoạt động tín dụng một cách đầy đủ toàn diện nhằm tối đa hóa lợi nhuận được điều chỉnh theo yếu tố rủi ro bằng cách duy trì mức độ RRTD trong một phạm vi chấp nhận được”.

Có thể thấy khái niệm về quản trị RRTD có nhiều cách hiểu, nhiều cách đề cập ở các góc độ khác nhau nhưng mục đích cuối cùng là giống nhau. Trong phạm vi của luận văn này, có thể tóm lược như sau: Quản trị RRTD đối với doanh nghiệp tại các ngân hàng là một quá trình bao gồm nhiều hoạt động của các nhà quản trị điều hành như nhận dạng, đo lường, giám sát và tài trợ rủi ro nhằm tối đa hóa lợi nhuận ở mức rủi ro có thể chấp nhận được

1.2.2. Vai trò của quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp

1.2.2.1. Tối đa hóa lợi nhuận ở mức chấp nhận được cho chính bản thân ngân hàng

Mục đích kinh doanh chính của bất kì nhà đầu tư nào nói chung và ngân hàng nói riêng là luôn cố gắng tối đa hóa lợi nhuận và tối thiểu hóa rủi ro, và hoạt động quản trị RRTD góp phần hoàn thiện và thực tế hóa mục đích này. Trong mỗi khoản vay trong danh mục cho vay luôn tiềm ẩn nguy cơ rủi ro, nhiệm vụ của các nhà quản trị điều hành ngân hàng là không phải xem xét từng món vay riêng lẻ mà phải quản

lý trên toàn hệ thống danh mục cho vay sao cho đứng trên góc độ tổng thể luôn đảm bảo được lợi nhuận đem lại cho ngân hàng phải ở mức chấp nhận được sau khi giảm trừ chi phí do rủi ro. Công tác quản trị RRTD tốt cũng giúp ngân hàng tiết giảm được các chi phí không hiệu quả liên quan đến giám sát và xử lý nợ xấu, từ đó góp phần gia tăng lợi nhuận; đồng thời tạo điều kiện để ngân hàng giảm dự phòng rủi ro, song song với tiết kiệm nguồn lực do có thể hoạt động với mức vốn thấp hơn.

1.2.2.2. Bảo đảm an toàn cho hoạt động kinh doanh

Một danh mục cho vay được đánh giá là an toàn thì cũng không thể duy trì cố định mà luôn luôn biến đổi theo thời gian. Hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng diễn ra liên tục, những khoản vay mới được hình thành và những khoản vay cũ đáo hạn nên không thể xem xét danh mục cho vay ở trạng thái tĩnh mà phải đặt trong trạng thái động dưới tác động của những biến đổi của môi trường kinh doanh. Ngoài ra, việc quản trị danh mục cho vay cũng nhằm phát hiện và ước lượng những rủi ro mà danh mục cho vay gặp phải, qua đó nhằm đưa ra hướng xử lý nhằm đảm bảo sự an toàn cho danh mục cho vay.

1.2.2.3. Nâng cao năng lực cạnh tranh trong môi trường hội nhập quốc tế

Quá trình xây dựng danh mục cho vay kế hoạch và giám sát thực hiện trong suốt quá trình hình thành và phát triển danh mục cho vay, các ngân hàng có thể tạo ra một danh mục tài sản cho vay tối ưu, có đủ sức mạnh nội tại để chống lại những tác động từ phía môi trường bên ngoài. Đồng thời, giúp ngân hàng có thể nâng cao hình ảnh của mình trên trường quốc tế vì khả năng chống đỡ những tác động xấu của nền kinh tế, góp phần nâng cao năng lực cạnh tranh trong môi trường hội nhập quốc tế.

1.2.3. Các nguyên tắc quản trị rủi ro tín dụng đối với doanh nghiệp

Uỷ ban Basel về giám sát ngân hàng (Basel Committee on Banking supervision - BCBS) được thành lập vào năm 1974 bởi một nhóm các Ngân hàng Trung ương và cơ quan giám sát của 10 nước phát triển (G10) tại thành phố Basel, Thụy Sỹ. Hội đồng thư ký của Ủy ban Basel gồm 15 thành viên là những nhà giám sát hoạt động ngân hàng chuyên nghiệp được biệt phái tạm thời từ các tổ chức tín

dụng tài chính thành viên. Ủy ban Basel và các tiểu ban sẵn sàng đưa ra những lời tư vấn cho các cơ quan giám sát hoạt động ngân hàng ở tất cả các nước.

Ủy ban Basel thường tổ chức các cuộc thảo luận về những vấn đề xoay quanh sự hợp tác quốc tế nhằm giám bớt khoảng cách trong hoạt động giám sát ngân hàng, nâng cao chất lượng công tác giám sát hoạt động ngân hàng trên toàn thế giới. Để đạt được mục tiêu này, Ủy ban Basel tiến hành thực hiện ba hoạt động cơ bản sau: trao đổi thông tin về hoạt động giám sát cấp quốc gia, Cải thiện hiệu quả kỹ thuật giám sát hoạt động ngân hàng quốc tế, đặt ra những tiêu chuẩn giám sát tối thiểu trong lĩnh vực mà Ủy ban thật sự quan tâm.

Cho đến nay Ủy Ban đã ban hành 3 Hiệp ước về vốn bao gồm Basel I, Basel II, Basel III. Các hiệp ước vốn ngày càng hoàn thiện hơn, phiên bản sau thường hướng tới việc khắc phục các hạn chế của những phiên bản trước đồng thời thích ứng với những thay đổi của thị trường tài chính

Ủy ban Basel đã ban hành 17 nguyên tắc đánh giá quản lý RRTD của các ngân hàng (BCBS, 2000). Nội dung cơ bản của các nguyên tắc này là:

Nhóm thứ nhất: Thiết lập môi trường RRTD phù hợp (nguyên tắc 1,2,3). Nội

dung của nhóm nguyên tắc này là các ngân hàng cần phải xây dựng chiến lược quản trị rủi ro cho từng giai đoạn, chiến lược quản trị RRTD phải phản ánh được khẩu vị RRTD và lợi nhuận kỳ vọng của ngân hàng. Ngân hàng phải xác định nhiệm vụ của HĐQT, của Ban điều hành trong quản trị RRTD. HĐQT chịu trách nhiệm phê duyệt, Ban điều hành chịu trách nhiệm tổ chức thực hiện. Việc tổ chức thực hiện phải đảm bảo sự phân tách, độc lập giữa các bộ phận tín dụng và bộ phận quản trị RRTD. Để giảm thiểu RRTD các ngân hàng cần phải nhận diện và quản lý rủi ro trong mọi hoạt động của mình.

Nhóm thứ hai: Hoạt động theo một quy trình cấp tín dụng lành mạnh (nguyên

tắc 4,5,6,7). Hoạt động cấp tín dụng của ngân hàng phải tuân thủ các tiêu chuẩn, giới hạn cấp tín dụng và quy trình rõ ràng lành mạnh. Tiêu chuẩn cấp tín dụng lành mạnh là các tiêu chuẩn phải phù hợp với thị trường mục tiêu, người được cấp tín dụng phải có năng lực, có mức tín nhiệm, có khả năng trả nợ. Ngân hàng phải thiết lập giới hạn

cấp tín dụng đối với từng khách hàng, từng nhóm khách hàng, từng lĩnh vực, từng sản phẩm, từng loại tiền. Đồng thời cần phát triển đội ngũ nhân viên quản lý rủi ro cho vay có kinh nghiệm, có kiến thức nhằm đưa ra những nhận định thận trọng trong việc đánh giá, phê duyệt và quản lý rủi ro cho vay.

Nhóm thứ ba: Duy trì việc cấp tín dụng hiệu quả (nguyên tắc 8, 9, 10, 11, 12, 13). Các ngân hàng cần phải có hệ thống theo dõi, quản lý thường xuyên các danh mục tín dụng có nguy cơ rủi ro phát sinh và tình trạng các khoản tín dụng. Ủy ban Basel khuyến khích các ngân hàng xây dựng và sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng nội bộ để quản trị RRTD. Các ngân hàng phải có hệ thống thông tin, kỹ thuật phân tích đánh giá thường xuyên tất cả các hoạt động tín dụng để đo lường RRTD, hạn chế tổn thất xảy ra. Các ngân hàng phải có hệ thống giám sát RRTD ở cả danh mục tín dụng và ở từng khoản tín dụng riêng lẻ về điều kiện cấp tín dụng, quy trình, phê chuẩn, giới hạn, chất lượng tín dụng. Khi đánh giá RRTD thì các ngân hàng phải xem xét đánh giá trong điều kiện thay đổi của nền kinh tế.

Nhóm thứ tư: Hệ thống kiểm soát RRTD (nguyên tắc 14,15,16). Ngân hàng

phải thiết lập một hệ thống đánh giá độc lập, thường xuyên quy trình quản lý RRTD. Ngân hàng phải đảm bảo rằng chức năng phê duyệt tín dụng được quản lý thích hợp, RRTD ở mức tương thích với các tiêu chuẩn thận trọng và trong giới hạn mà ngân hàng cho phép. Để thực hiện điều này các ngân hàng phải thiết lập và tăng cường sự kiểm tra, kiểm soát nội bộ. Hệ thống kiểm soát nội bộ được thực hiện thường xuyên nhằm đánh giá sự tuân thủ của chính sách, quy trình trong hoạt động tín dụng từ đó phát hiện những yếu kém và báo cáo lên lãnh đạo cấp cao để có biện pháp kịp thời hạn chế những tổn thất xảy ra. Ngân hàng phải thiết lập một bộ phận đánh giá lại với từng khoản tín dụng một cách độc lập để từ đó nhận diện, phát hiện sớm các khoản tín dụng có vấn đề để có biện pháp xử lý hạn chế rủi ro.

Nhóm thứ năm, Giám sát RRTD (nguyên tắc 17). Ủy ban Basel yêu cầu các

ngân hàng phải có một hệ thống giám sát, kiểm soát hiệu quả về RRTD. Bộ phận giám sát phải thực hiện giám sát một cách độc lập với các chiến lược, chính sách, quy

trình và việc tuân thủ của ngân hàng liên quan đến việc cấp tín dụng và quản trị RRTD.

1.2.4. Mô hình quản trị rủi ro tín dụng

Theo Nguyễn Văn Tiến (2015) cho rằng mô hình quản trị rủi ro tín dụng là mô hình tổ chức theo chức năng của các bộ phận liên quan đến hoạt động tín dụng thuộc nội bộ của ngân hàng, nó bao gồm tất cả các khâu liên quan gián tiếp hay trực tiếp đến hoạt động tín dụng.

Hiện nay, ở Việt Nam đang có hai mô hình phổ biến được áp dụng. Đó là mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung và mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán. Ngoài ra còn có mô hình kết hợp giữa tập trung và phân tán, tức là tùy từng lĩnh vực, ngành nghề, loại hình sản phẩm dịch vụ hay khách hàng có thể áp dụng mô hình quản trị tập trung tại Hội sở hay phân cấp xuống từng chi nhánh.

1.2.4.1. Mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung

Điểm căn bản trong mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung là sự tách sự tách biệt một cách độc lập giữa ba khối (3 chức năng): khối kinh doanh, khối quản lý rủi ro và khối xử lý nội bộ (Nguyễn Văn Tiến, 2015). Sự tách biệt này nhằm mục tiêu chính là tăng cường chuyên môn hóa cao ở từng vị trí cán bộ làm công tác tín dụng đồng thời tăng cường giám sát nghiệp vụ giữa các khâu từ đó làm giảm thiểu rủi ro tín dụng cũng như rủi ro hoạt động của ngân hàng

Ưu điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung:

• Quản lý rủi ro một cách hệ thống trên quy mô toàn ngân hàng, đảm bảo tính minh bạch và hiệu quả. Bởi với mô hình này: Tránh được tình trạng “vừa đá bóng vừa thổi còi” của hoạt động tín dụng; Giảm được rủi ro chủ quan từ phía đơn vị kinh doanh quyết định mang tính cá nhân, cố tình làm sai.

• Nâng cao được tính hiệu quả, giảm thiểu rủi ro trong hoạt động tín dụng. Theo mô hình này bộ phận kinh doanh giảm công việc xử lý nghiệp vụ do đó họ dồn thời gian sức lực vào hoạt động kinh doanh nên tăng hiệu quả kinh doanh. Đội ngũ cán bộ thẩm định và phê duyệt được chuyên nghiệp nên công tác thẩm định, phê duyệt

sẽ trở nên hiệu quả, chính xác và khách quan. Việc đôn đốc thu hồi nợ của bộ phận chuyên trách sẽ giúp nâng cao ý thức trả nợ của khách hàng.

• Thiết lập và duy trì môi trường quản lý rủi ro đồng bộ, phù hợp với quy trình quản lý gắn với hoạt động của các bộ phận kinh doanh nâng cao năng lực nhận diện, đo lường và giám sát rủi ro tín dụng và là cơ sở thiết lập chính sách quản lý rủi ro toàn ngân hàng.

• Mô hình quản lý rủi ro tập trung thích hợp với ngân hàng quy mô lớn.

Nhược điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng tập trung:

• Thứ nhất, việc xây dựng và triển khai mô hình quản lý tập trung này đòi hỏi phải đầu tư nhiều công sức và thời gian.

• Thứ hai, đội ngũ cán bộ phải có kiến thức cần thiết và biết áp dụng lý thuyết với thực tiễn.

• Thứ ba, với mô hình này quy trình tín dụng trở nên cồng kềnh, do phải qua nhiều bộ phận, nhiều công đoạn dẫn đến tốn kém thời gian.

• Thứ tư, đòi hỏi hệ thống tin phải hiện đại, phải đủ mạnh để xử lý tập trung hoàn hảo mọi nghiệp vụ.

1.2.4.2. Mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

Mô hình này chưa có sự tách bạch giữa chức năng quản lý rủi ro, kinh doanh và tác nghiệp. Trong đó, phòng tín dụng của ngân hàng thực hiện đầy đủ 3 chức năng và chịu trách nhiệm đối với mọi khâu chuẩn bị cho một khoản vay. Mô hình quản trị rủi ro phân tán tạo cho mỗi chi nhánh ngân hàng có một vị thế, có tính độc lập rất cao với hội sở như một ngân hàng con trong ngân hàng mẹ.

Ưu điểm của mô hình quản lý phân tán

• Gọn nhẹ nên có thể giảm thiểu được chi phí, cơ cấu tổ chức đơn giản do đó có thể tinh giảm biên chế tiết kiệm chi phí Thích hợp với ngân hàng quy mô nhỏ và không đòi hỏi chi phí đắt tiền cho công nghệ

Nhược điểm của mô hình quản trị rủi ro tín dụng phân tán

• Nhiều công việc tập trung hết một nơi, thiếu sự chuyên sâu, do đó chất lượng thẩm định tín dụng yếu kém, không có đầy đủ thông tin.

• Việc quản lý hoạt động tín dụng đều theo phương thức từ xa dựa trên số liệu chi nhánh báo cáo lên hoặc quản lý gián tiếp thông qua chính sách tín dụng.

• Cán bộ tín dụng vừa tiếp thị vừa thẩm định tín dụng nên không đánh giá khách quan độc lập, độc lập về tình hình khách hàng.

• Do cán bộ tín dụng thực hiện nhiều công việc một lúc nên không có đủ thời gian để bám sát tình hình hoạt động của khách hàng, kiểm soát việc sử dụng vốn vay.

• Rủi ro đạo đức do thông đồng với khách hàng.

Như vậy, có hai mô hình quản trị rủi ro tín dụng mỗi mô hình có ưu điểm,

nhược điểm. Xuất phát từ đòi hỏi thực tiễn của hoạt động tín dụng, theo khuyến cáo của Ủy ban Basel cũng như tuân thủ thông lệ quốc tế, căn cứ vào các điều kiện chung về pháp lý, thị trường, công nghệ, con người, các ngân hàng lựa chọn mô hình quản trị rủi ro cho phù hợp. Ở Việt Nam thì hầu hết các ngân hàng lựa chọn mô hình quản lý rủi ro tín dụng tập trung. Mô hình này tách bạch hoạt động tín dụng ở chi nhánh và hội sở. Ở chi nhánh chỉ thực hiện chức năng kinh doanh/bán hàng/quan hệ khách hàng còn ở hội sở thực hiện chức năng quản lý rủi ro tín dụng/thẩm định/phân tích tín dụng và phê duyệt tín dụng và chức năng tác nghiệp hỗ trợ.

1.2.5. Quy trình quản trị rủi ro tín dụng đối với khách hàng doanh nghiệp

Quy trình quản trị RRTD gồm 4 khâu: nhận diện RRTD; đo lường RRTD; kiểm soát RRTD, tài trợ RRTD . Để quá trình quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay muốn đạt hiệu quả thì phải đảm bảo các công đoạn như phát hiện kịp thời, xác định được rủi ro đang tồn tại, phân tích và định lượng để từ đó có công cụ cũng như biện pháp ứng phó. Quản trị rủi ro trong hoạt động cho vay hiệu quả không có nghĩa là rủi