8. Tổng quan về lĩnh vực nghiên cứu
2.3.5. Thống kê một số lỗi liên quan đến XHTD KHDN tại VCB
Thực hiện theo phương pháp thống kê, tác giả thu thập các lỗi thường gặp trong công tác chấm điểm XHTD KHDN tại VCB thông qua các kết quả kiểm tra nội bộ định kỳ hàng năm như sau:
Bảng 2.11: Thống kê lỗi thƣờng gặp
Nội dung Quy định Lỗi thƣờng phát sinh
Lựa chọn ngành kinh tế
Xác định ngành nghề kinh doanh của khách hàng được thực hiện dựa vào hoạt động đem lại doanh thu lớn nhất trong tổng doanh thu hàng năm của khách hàng
Lựa chọn ngành nghề kinh tế không dựa trên hoạt động đem lại doanh thu lớn nhất hoặc không phải là ngành nghề tiềm năng chính (đối với khách hàng thực hiện dự án đầu tư)
Lựa chọn loại hình sở hữu
Trường hợp doanh nghiệp vừa thuộc loại hình (i) DNNN hoặc doanh nghiệp FDI và thuộc (ii) CTCP đại chúng thì chọn (i)
Doanh nghiệp vừa thuộc loại hình DNNN, vừa thuộc loại hình CTCP đại chúng, xếp khách hàng vào loại hình CTCP đại chúng.
Xác định thông tin tính điểm quy mô của khách hàng
Số lượng lao động được xác định bằng số lao động trên BCTC năm gần nhất hoặc bằng số lượng lao động thường xuyên cộng với bình quân gia quyền số lượng lao động thời vụ theo tháng. Trong trường hợp khách hàng là công ty con hạch toán phụ thuộc, số lượng lao động được xác định là số lượng lao động của Công ty mẹ
CBTD xác định số lượng lao động của một số khách hàng chưa chính xác hoặc sử dụng lao động của công ty con, công ty hạch toán phụ thuộc mà không sử dụng số lượng lao động của Công ty mẹ
Xác định bộ chỉ tiêu chấm điểm cho khách hàng
Hệ thống nhận diện Khách hàng sai Bộ chỉ tiêu chấm điểm do sai sót trong thông tin định vị khách hàng do Chi nhánh nhập
Lựa chọn BCTC đã
Đối với khách hàng có BCTC được kiểm toán nhưng ý kiến
BCTC đã kiểm toán của một số khách hàng có ý kiến ngoại trừ
kiểm toán hoặc chưa kiểm toán
kiểm toán là từ chối, ý kiến trái ngược hoặc ý kiến ngoại trừ các khoản mục trọng yếu, lựa chọn BCTC không được kiểm toán
trọng yếu theo quy định những vẫn được lựa chọn là BCTC có kiểm toán, dẫn đến sai lệch hạng và nhóm nợ của khách hàng. Cập nhật dữ
liệu BCTC
CBTD chưa cập nhật vào hệ thống BCTC đã kiểm toán, BCTC thuế. Nhập thông tin một số chỉ tiêu trên BCTC vào hệ thống chưa chính xác. Sử dụng BCTC riêng, hợp nhất Trường hợp khách hàng là Công ty mẹ thì sử dụng BCTC hợp nhất theo Chuẩn mực kế toán Việt Nam để chấm điểm XHTD nội bộ khách hàng Khách hàng vay là Công ty mẹ đã có BCTC hợp nhất, tuy nhiên sử dụng BCTC riêng để nhập vào hệ thống xác định. Có trường hợp sử dụng BCTC riêng lẻ năm trước và BCTC hợp nhất năm hiện tại của khách hàng để nhập liệu chấm điểm trên hệ thống khiến các số liệu trên hệ thống XHTD nội bộ phản ánh không đúng bản chất tình hình tài chính của doanh nghiệp, gây sai lệch trong quá trình đánh giá, xếp hạng tín dụng.
Lựa chọn yếu tố điều chỉnh
Yếu tố điều chỉnh XHTD nội bộ do có suy giảm hoạt động sản xuất kinh doanh áp dụng khi: Doanh thu thuần bán hàng và cung cấp dịch vụ của ba quý gần
Không áp dụng yếu tố điều chỉnh này đối với các khách hàng có suy giảm hoạt động sản xuất kinh doanh
nhất đều giảm nhiều hơn 20% so với cùng kỳ năm trước
Như vậy kết quả lỗi cho thấy, nguyên nhân chủ yếu là CBTD không tuân thủ theo hướng dẫn, quy định theo các văn bản có liên quan và/hoặc Sổ tay XHTD nội bộ của VCB làm ảnh hưởng đến kết quả XHTD, từ đó dẫn đến các quyết định sai lầm trong việc cấp tín dụng và áp dụng các điều kiện kèm theo đối với khách hàng dựa trên kết quả XHTD.