Tỷ lệ thu nhập lãi cận biên (Net interest margin- NIM) của ngân hàng được định nghĩa là chênh lệch giữa thu nhập lãi và chi phí lãi chia cho tổng tài sản sinh lời. Biên độ được tính cho một khoảng thời gian, một quý hoặc một năm và được thể hiện bằng một tỷ lệ phần trăm (Golin, 2001). Hempel, Coleman & Simonson (1986) cho rằng thu nhập lãi cận biên là rất hữu ích trong việc đo lường những thay đổi và xu hướng trong biên độ lãi suất và so sánh thu nhập lãi giữa các ngân hàng. Như vậy, NIM là tỷ số rất cần thiết để chúng ta tìm hiểu cách đo lường và các yếu tố ảnh hưởng bởi hai quyết định bên trong và bên ngoài như thế nào (Golin, 2001).
𝑁𝐼𝑀 =𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑙ã𝑖 − 𝐶ℎ𝑖 𝑝ℎí 𝑙ã𝑖 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑠ả𝑛 𝑐ó sinh 𝑙ờ𝑖 =
𝑇ℎ𝑢 𝑛ℎậ𝑝 𝑙ã𝑖 𝑡ℎ𝑢ầ𝑛 𝑇ổ𝑛𝑔 𝑡à𝑖 𝑐ó sinh 𝑙ờ𝑖
Trong đó:
Thu nhập lãi thuần: là khoảng chênh lệch giữa doanh thu lãi và chi phí lãi. Doanh thu lãi là tổng thu nhập lãi từ các khoản vay, đầu tư tài chính trong kỳ tính toán. Chi phí lãi chủ yếu phát sinh từ các khoản huy động vốn và vay nợ ngắn hoặc dài hạn.
Tổng tài sản có sinh lời bao gồm các tài sản có tính thanh khoản cao như tiền gửi tại NHNN, tiền gửi tại các tổ chức tín dụng khác, chứng khoán kinh doanh và sẵn sàng để bán; các tài sản thanh khoản kém chủ yếu là các tài sản tài chính có giá trị hợp lý, các khoản đầu tư giữ đến hạn, tổng dư nợ cho vay và các thành phần sinh lời của các tài sản khác.