Phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ sẽ giúp cho các nhà quản lý biết được tiền của DN được tạo ra từ đâu và sử dụng vào mục đích gì. Từ đó dự đoán lượng tiền trong tương lai của DN, biết được năng lực thanh toán hiện tại cũng như biết được sự biến động của từng chỉ tiêu và từng khoản mục trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ. Bên cạnh đó, việc phân tích này sẽ giúp cho mọi đối tượng có nhu cầu sử dụng thông tin của DN biết được quan hệ giữa lãi, lỗ ròng với luồng tiền tệ cũng như các hoạt động KD, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính ảnh hưởng đến dòng tiền như thế nào.
Khi phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ, các nhà phân tích thường xem xét tình hình biến động của từng mục và từng khoản mục trong từng hoạt động ảnh hưởng đến sự biến động của cả dòng tiền thuần lưu chuyển trong kỳ. Từ đó đưa ra những nhận xét và kiến nghị thích hợp nhằm thúc đẩy lượng tiền lưu chuyển trong từng hoạt động cũng như cho cả dòng tiền thuần lưu chuyển trong DN.
Đồng thời, các nhà phân tích còn tính toán và so sánh các chỉ tiêu:
Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt động KD so với tổng lượng
tiền
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động KD
(2.37)
Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Nguồn: Nguyễn Văn Công, 2019, tr. 535 Tỷ trọng tiền tạo ra từ hoạt
động tài chính so với tổng lượng tiền lưu chuyển trong kỳ
=
Tổng số tiền thuần lưu chuyển từ hoạt động tài
chính
(2.38 )
Tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ
Nguồn: Nguyễn Văn Công, 2019, tr. 536
Từ việc phân tích các chỉ tiêu trên sẽ cho biết khả năng tạo ra tiền từ mỗi hoạt động đóng góp bao nhiêu phần trăm vào tổng số tiền thuần lưu chuyển trong kỳ của DN. Hơn thế nữa, qua việc phân tích các chỉ tiêu đó sẽ cho biết tiền được tạo ra từ hoạt động nào là chủ yếu trong ba hoạt động đó của DN.
40
KẾT LUẬN CHƯƠNG 2
Như vậy, trong Chương 2, tác giả đã làm rõ những lý luận cơ bản về phân tích BCTC trong các DN. Đó chính là cơ sở để các DN phân tích BCTC của DN mình để từ đó thấy được tình hình tài chính hiện tại cũng như năng lực cạnh tranh của DN đối với các DN cùng ngành.
Luận văn đã khái quát được tổ chức phân tích BCTC, các công cụ và kỹ thuật phân tích BCTC bao gồm so sánh, chi tiết chỉ tiêu nghiên cứu, loại trừ, liên hệ cân đối, biểu đồ và kỹ thuật Duppont. Đồng thời tác giả đã trình bày nội dung phân tích BCTC bao gồm phân tích cấu trúc tài chính, phân tích tình hình công nợ và KNTT, phân tích rủi ro tài chính, phân tích hiệu quả KD, phân tích khả năng sinh lợi và phân tích khả năng tạo tiền và tình hình lưu chuyển tiền tệ. Đây chính là cơ sở lý luận để tiến hành nghiên cứu và khảo sát thực trạng phân tích BCTC tại Cty Hà Vân.
CHƯƠNG 3
THỰC TRẠNG PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN DỊCH VỤ GIÁO DỤC VÀ Y TẾ HÀ VÂN