5. Kết cấu của Luận văn
1.3.2. Nhân tố thuộc ngân hàng thương mại
- Quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm soát:
Mục tiêu của hoạt động kiểm soát nội bộ là rõ ràng. Nhưng trên thực tế, do sự khác biệt về cơ chế chính sách mà quan điểm định hướng cho hoạt động kiểm soát nội bộ giữa các cơ quan kiểm soát và trong các thời kỳ khác nhau có thể khác nhau. Điều này đôi khi có thể làm giảm chất lượng thực sự của hệ thống kiểm soát nội bộ.
- Điều kiện hoạt động
Cơ sở vật chất và trang thiết bị phục vụ hoạt động kiểm soát nội bộ cũng như cơ chế đãi ngộ đối với kiểm soát viên có tác động trực tiếp tới hiệu quả hoạt động kiểm soát nội bộ.
Cơ sở vật chất và trang thiết bị lạc hậu, không đồng bộ sẽ cản trở quá trình thu thập và xử lý thông tin. Thông tin về NHTM có thể không cập nhật, không đầy đủ và thiếu chính xác dẫn đến việc phân bổ nguồn lực kiểm soát nội bộ không hợp lý. Bên cạnh đó, cơ chế đãi ngộ, bao gồm đãi ngộ vật chất, đãi ngộ phi vật chất cho kiểm soát viên cũng tác động không nhỏ tới chất lượng hệ thống kiểm soát nội bộ. Một cơ chế thích đáng sẽ có tác dụng phát huy hết năng lực cá nhân, nâng cao tinh thần trách nhiệm trong công việc giảm thiểu được các tiêu cực của những người kiểm soát viên.
- Nguồn nhân lực:
Nguồn nhân lực là một nhân tố hết sức quan trọng. Chỉ với một đội ngũ kiểm soát viên có trình độ chuyên môn, có chuẩn mực đạo đức nghề nghiệp mới đảm bảo các nội dung thanh tra, giám sát đề ra được thực hiện đầy đủ và phản ánh đúng thực trạng, điều kiện hoạt động của ngân hàng và hệ thống ngân hàng.
- Sự độc lập của hệ thống kiểm soát
Với chức năng kiểm soát nội bộ hoạt động của các NHTM, hệ thống kiểm soát phải thực sự được chủ động và độc lập trong việc phân bổ các nguồn lực kiểm soát, trong quá trình ra các quyết định và thực hiện các hành động ứng xử đối với ngân hàng khi cần thiết.
Trường hợp hệ thống kiểm soát nội bộ không thể độc lập trong các hoạt động của mình, đặc biệt khi chịu các áp lực của các nhà quản lý, lãnh đạo ngân hàng về mặt chính trị, hoạt động kiểm soát nội bộ chỉ mang tính hình thức và không thể đảm bảo thực hiện các mục tiêu của nó.
- Sự phát triển của NHTM
Sự phát triển và điều kiện hiện tại của NHTM tác động tới hiệu quả của hoạt động kiểm soát nội bộ. Một hệ thống ngân hàng phát triển lành mạnh xét về cả quy mô hoạt động, quy mô vốn, trình độ công nghệ, trình độ quản lý, năng lực tài chính sẽ giảm đáng kể chi phí cho hoạt động thanh tra. Ngược lại, hệ thống ngân hàng với năng lực cạnh tranh yếu sẽ đòi hỏi một nguồn lực kiểm soát lớn.
CHƯƠNG 2
THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI CỔ PHẦN QUÂN ĐỘI - CHI NHÁNH