7. Kết cấu đề tài
2.2.2.4 Kiểm soát chất lượng hoạt động kiểm toán
• Giai đoạn lập kế hoạch
Để cuộc kiểm toán hiệu quả, tại giai đoạn này, đơn vị kiểm toán ASA đã bố trí 4 thành viên thành lập nên một đoàn kiểm toán phụ trách kiểm toán tại công ty CBX.
Trưởng nhóm tiến hành thu thập các tài liệu BCTC chưa qua kiểm toán của công ty CBX bước đầu tìm hiểu phân tích, đánh giá, phát sinh nghi ngờ đối với các nghiệp vụ bất thường. Không chỉ vậy, trưởng nhóm còn phân công đến từng KTV, trợ lý KTV về công việc cũng như có các vấn đề cần làm.
• Tại giai đoạn thực hiện kế hoạch
Thực hiện theo đúng chương trình kiểm toán đề ra, làm việc theo đúng biểu mẫu và GLV của đơn vị ASA.
Tập hợp các vấn đề phát sinh, khúc mắc của các KTV để tìm ra nguyên nhân. Các bằng chứng kiểm toán thu thập là đủ, đảm bảo tính hợp lý, trung thực, được lưu lại và cất trữ theo đúng yêu cầu của ASA.
• Giai đoạn kết thúc kiểm toán
Sau quá trình kiểm toán được kết thúc tại đơn vị được kiểm toán với bằng chứng đáp ứng đủ cho cơ sở dữ liệu KTV sẽ phát hành báo cáo kiểm toán. Nhưng trước khi phát hành báo cáo kiểm toán cho công ty TNHH CBX và kết quả của cuộc kiểm toán trải qua quá trình soát xét: KTV gửi lên trưởng phòng, sau đó chuyển lên phòng kiểm soát chất lượng trước khi đưa lên phòng Giám đốc để phê duyệt nhằm tối đa giảm thiểu rủi ro. Sau khi có sự thông qua, KTV tiến hành phát hành báo cáo kiểm toán gửi về cho khách hàng và lưu vào bộ hồ sơ kiểm toán.
2.3 Nhận xét, đánh giá quy trình kiểm toán khoản mục NPTNB trong kiểmtoán BCTC do công ty TNHH Kiểm toán Châu Á ASA thực hiện