- Phòng tư vấn Kế toán và Tài chính: thực hiện tư vấn kế toán và tư vấn tài chính
1. Ke hoạch kiềm toán
1.1 Xem xét chảp nhận khách hàng và
đánh giá rủi ro hợp đồng_______________ Chủ nhiệm kiểm toán
Thanhvien BGD GD nghiệp
____________vụ_____________
1.2 Lập họp đòng kiêm toán và lựa
________chọn nhỏm kiểm toán__________
Thành viên BGĐ/ GD
_________nghiệp W__________
Thanhvien BGD GD nghiệp
____________vụ_____________
1.3 Tim hiêu khách hàng vả mòi
trường hoạt động___________r_________ KTV chinh Chủ nhiệm kiểm toán 1.4 Tim hiêu chính sách kê toán và
qui trinh kinh doanh quan trọng KTV chinh Chủ nhiệm kiểm toán
1.5 Phàn tích sơ bộ bảo cáo tài chính KTV chinh Chủ nhiệm kiểm toán
1.6 Đánh giá chung vê hệ thòng kiêmsoát nội bộ và rủi ro gian lận___________ soát nội bộ và rủi ro gian lận___________
Chủ nhiệm KL1W nghiệp
____________vụ____________ Chủ phân hùn
1.7 Xác định mức trọng yêu và
phương pháp chọn mẫu - cỡ mẫu KTV chinh Chủ nhiệm kiểm toán
1.8 Tổng họp kế hoạch kiểm toán KTV chinh Chủ nhiệm KT và W
_________nghiệp W__________
2. Thực hiện kiểm toán
2.1 Kiêm tra hệ thòng kiêm soát nội
bộ ________________________________
Chủ nhiệm kiểm toán
Chủ nhiệm kiểm toán
Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp
Nam đã áp dụng các chính sách và thủ tục toàn cầu này, có bổ sung thêm các nội dung cần thiết nhằm tuân thủ pháp luật sở tại và các hướng dẫn nghề nghiệp, đặc biệt
là Chuẩn mực Kiểm soát chất lượng Việt Nam -VSQC1 để đáp ứng các nhu cầu kinh doanh cụ thể
Ernst & Young Việt Nam cũng triển khai thực hiện hàng năm chương trình Soát xét chất lượng Kiểm toán (AQR) của EY và đánh giá xem liệu hệ thống kiểm soát chất lượng kiểm toán của công ty có hoạt động hiệu quả, để có thể đưa ra bảo đảm hợp lý rằng EY Việt Nam và nhân viên của công ty tuân thủ các chuẩn mực nghề nghiệp và các chuẩn mực của EY cũng như yêu cầu của các cơ quan quản lý. Kết quả
của chương trình AQR và các cuộc kiểm tra từ bên ngoài được phân tích đánh giá và thông báo trong nội bộ EY Việt Nam nhằm đưa ra cơ sở cho việc cải thiện không ngừng chất lượng kiểm toán, phù hợp với các chuẩn mực nghề nghiệp cao nhất.
Ngoài ra, các công việc của từng nhân viên luôn được xem xét và kiểm tra qua nhiều cấp. Để có thể có được một BCKT luôn có dự kiểm soát rất chặt chẽ theo chiều
34
Sinh viên: Đặng Thị Phương Thảo Lớp: K19KTP
Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp
Biểu 2.1. Bảng phân công trách nhiệm người thực hiện và người soát xét trong một cuộc kiểm toán BCTC - Hồ sơ làm việc của KTV.
2.2 Kiêm tra cơ bản BCDKLBCKQKD__________________ BCKQKD__________________
KTV chính KTV/ Trợ lý
____________KT____________KTV