- Phân tích theo tima chi TihnTih
T ype item Df
3.2.1. Giai đoạn chuẩn bị và lập kế hoạch kiểm toán
về công tác yêu cầu khách hàng chuẩn bị tài liêu: Các KTV cần lập kế hoạch gửi đi yêu cầu khách hàng chuẩn bị tài liệu từ sớm. Đối với các KH lớn, số lượng nghiệp vụ
phát sinh trong năm nhiều, có thể yêu cầu chuẩn bị tài liệu trước khi cuộc kiểm toán được thực hiện một khoảng thời gian nhất định, đảm bảo việc cung cấp tài liệu từ phía KH là đầy đủ và kịp thời. Ngoài ra, trưởng nhóm kiểm toán luôn phải thường xuyên theo dõi đốc thúc công việc chuẩn bị tài liệu của khách hàng. Từ đó, đảm bảo công tác kiểm toán tại đơn vị KH diễn ra đúng tiến độ, kế hoạch và đạt chất lượng cao nhất.
về việc thu thập thông tin khách hàng: Việc thu thập đầy đủ thông tin về khách hàng rất quan trọng trong một cuộc kiểm toán. Đối với các khách hàng lâu năm, KTV không nên chủ quan chỉ xem xét hồ sơ của các năm trước mà phải cập nhật thông tin của khách hàng qua các kênh khác nhau. Khi thực hiện kiểm toán khoản mục DT BH&CCDV, KTV nên tìm hiểu kỹ thông tin về thị trường và đặc điểm khách hàng của đơn vị được kiểm toán; khả năng bán hàng của doanh nghiệp; thông tin về chỉ tiêu lợi nhuận, DT, chi phí trung bình của ngành. Ngoài ra các thông tin liên quan đến
các doanh nghiệp trong cùng ngành cũng giúp KTV đánh giá được tình hình tài chính
của khách hàng và vị trí trong ngành của đơn vị được kiểm toán. Đối với những KH thường niên của công ty, KTV có thể biết trước danh mục các công ty sẽ thực hiện72
Học Viện Ngân Hàng Khóa luận tốt nghiệp
về việc đánh giá KSNB tại khách hàng: Mặc dù đã thiết kế sẵn các bảng câu hỏi để đánh giá KSNB đối với khoản mục DT, tuy nhiên khi áp dụng vào thực tế mỗi đơn vị lại chưa thực sự phù hợp với những đơn vị có đặc thù kinh doanh riêng. Do đó, Ernst & Young Việt Nam nên tiến hành xây dựng các bảng câu hỏi tương ứng với từng ngành nghề kinh doanh cụ thể, như vậy sẽ giúp KTV tiến hành bước công việc này nhanh hơn đạt hiệu quả cao hơn. Ngoài ra, thay vì sử dụng các câu hỏi đóng trong
bảng câu hỏi đánh giá về KSNB đối với khoản mục DT BH&CCDV, Công ty nên xây dựng bảng câu hỏi đánh giá với những câu hỏi mở. Như vậy KTV sẽ có thể thu thập được nhiều thông tin hơn, và đưa ra những đánh giá chính xác hơn về KSNB của đơn vị KH.
về công tác thành lập nhóm kiểm toán: Phân công công việc cần linh hoạt hơn, Cần lựa chọn đội ngũ KTV đã thực hiện kiểm toán khách hàng năm trước để tiếp tục kiểm
toán khách hàng này trong năm kiểm toán. Nhưng tránh lôi kéo nhân lực từ nhóm này
sang nhóm khác khi chưa hoàn thành công việc, công việc cần được đưa sớm cho KTV, tuyển thêm người nếu cần thiết. Công ty cần có những chính sách đãi ngộ thích
hợp đối với nhân viên để họ có thể gắn bó lâu dài đối với công ty như các chính về lương, thưởng và nghỉ phép.